2024注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題（精選2套）
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都離不開練習(xí)題，只有認(rèn)真完成作業(yè)，積極地發(fā)揮每一道習(xí)題特殊的功能和作用，才能有效地提高我們的思維能力，深化我們對知識的理解。大家知道什么樣的習(xí)題才是好習(xí)題嗎？下面是小編精心整理的2024注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題 1
一、單項(xiàng)選擇題
1、 稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場所
2、 某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事營業(yè)稅服務(wù)業(yè)，在2014年發(fā)生如下支出：購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬元，以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元，繳納滯納金30萬元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。(核定利潤率為15%)
A.5.63
B.6.56
C.8.91
D.7.5
3、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不需要計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的是( )。
A.智能化樓宇設(shè)備
B.分體式空調(diào)
C.消防設(shè)備
D.地下停車場
4、 從服務(wù)的內(nèi)容來分，不屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的是( )。
A.稅務(wù)咨詢類服務(wù)
B.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)
C.訴訟咨詢類服務(wù)
D.涉稅代理類服務(wù)
5、某上市公司2013年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2013年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2014年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.48.4
B.48.72
C.50.4
D.54.6
6、 稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運(yùn)用。
A.利用退稅
B.利用稅收抵免
C.利用稅法漏洞
D.利用延期納稅
二、多項(xiàng)選擇題
7、 企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，可以在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.車船稅
B.房產(chǎn)稅
C.契稅
D.營業(yè)稅
E.資源稅
8、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財(cái)會部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C.張某將自己的'財(cái)產(chǎn)贈送給學(xué)校所立的書據(jù)
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
9、 某稅務(wù)師在對某企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說法正確的有( )。
A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B.在特殊性稅務(wù)處理下，非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值一被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)
C.在特殊性稅務(wù)處理下，在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)計(jì)算
D.在特殊性稅務(wù)處理下，在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計(jì)算
E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
三、簡答題
10、 某稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核2014年匯算清繳相關(guān)資料.發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請指明應(yīng)如何處理?
(1)企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的8%，計(jì)人工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。
(2)審核個(gè)人所得稅稅額計(jì)算，發(fā)現(xiàn)上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)均已與職工當(dāng)月工資合并繳納個(gè)人所得稅。
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題 2
多選題
下列屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移產(chǎn)生負(fù)面影響的有（ ）。
A、影響納稅遵從
B、跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移
C、形成資本弱化
D、扭曲資源配置
E、造成稅負(fù)不公平
【正確答案】ADE
【答案解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的負(fù)面影響包括：（1）造成稅負(fù)不公平；（2）扭曲資源配置；（3）影響納稅遵從。
《稅法二》
多選題
下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的有（ ）。
A、以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B、買房拆料
C、個(gè)人購買屬家庭唯一住房的普通住房
D、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下
E、以拍賣方式取得國有土地使用權(quán)
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。
甲應(yīng)納土地使用稅＝10000×60%×4＝24000（元）
乙應(yīng)納土地使用稅＝10000×40%×4＝16000（元）
《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
單選題
已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)100萬元，流動負(fù)債需用數(shù)為40萬元；投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動負(fù)債需用數(shù)為100萬元。則投產(chǎn)第二年新增的流動資金額應(yīng)為（ ）萬元。
A、150
B、90
C、60
D、30
【正確答案】D
【答案解析】本題考查投資活動現(xiàn)金流量的構(gòu)成知識點(diǎn)。第一年流動資金需用額＝第一年的流動資產(chǎn)需用額－第一年流動負(fù)債需用額＝100－40＝60（萬元）
第二年流動資金需用額＝第二年的流動資產(chǎn)需用額－第二年流動負(fù)債需用額＝190－100＝90（萬元）
第二年流動資金投資額＝第二年流動資金需用額－第一年流動資金需用額＝90－60＝30（萬元）
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
單選題
根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不可以作為抵押權(quán)客體的是（ ）。
A、工廠的半成品
B、正在建造的船舶
C、以招標(biāo)方式取得的荒地的`土地承包經(jīng)營權(quán)
D、土地所有權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核不得抵押的財(cái)產(chǎn)范圍。土地所有權(quán)不能抵押。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
單選題
某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺，每臺不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30％返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是12750元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（ ）元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項(xiàng)稅額＝5000×50×17％＝42500（元）。
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