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稅務(wù)師試題：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目屬綜合運(yùn)用性學(xué)科，要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用，有些內(nèi)容涉及上述幾個(gè)學(xué)科。下面是小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師試題：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題，供大家練習(xí)。
稅務(wù)師試題：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題 1
多項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)填列2009年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，下列( )應(yīng)當(dāng)填列在此表第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目中。
A.銷售貨物的成本
B.外購(gòu)貨物的成本
C.對(duì)外投資貨物的成本
D.對(duì)外捐贈(zèng)貨物的成本
E.投資性房地產(chǎn)的折舊
【正確答案】：ACE
【答案解析】：外購(gòu)貨物在銷售實(shí)現(xiàn)或發(fā)生其他按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)時(shí)，才結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)成本中；對(duì)外捐贈(zèng)不確認(rèn)收入，也不存在確認(rèn)成本的問(wèn)題。
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某生產(chǎn)企業(yè)填列2009年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，第1行“營(yíng)業(yè)收入”應(yīng)當(dāng)包括以下( )內(nèi)容。
A.銷售產(chǎn)品取得的收入
B.出租房產(chǎn)取得的租賃收入
C.對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價(jià)值
D.轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備取得的凈收益
E.專利權(quán)使用費(fèi)收入
【正確答案】：ABE
【答案解析】：第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，不在本行填列；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)填入第11行“營(yíng)業(yè)外收入”中。
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某商業(yè)企業(yè)填列2009年《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》表時(shí)，就以下事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)不得在稅前扣除，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
B.發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，因?yàn)榭梢约佑?jì)扣除，所以，計(jì)入第5行“管理費(fèi)用”150萬(wàn)元
C.銷售部門折舊費(fèi)50萬(wàn)元計(jì)入第4行“銷售費(fèi)用”
D.銷售商品發(fā)生的包裝費(fèi)30萬(wàn)元計(jì)入第4行“銷售費(fèi)用”
E.商品購(gòu)入時(shí)發(fā)生的正常損失計(jì)入第4行“銷售費(fèi)用”
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項(xiàng)A，訴訟費(fèi)可以在稅前扣除，會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B，研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但加計(jì)部分不計(jì)入管理費(fèi)用，而是在表20行“加計(jì)扣除”中填列；選項(xiàng)E，商品購(gòu)入時(shí)發(fā)生的正常損失不做特別處理，只是相當(dāng)于提高了購(gòu)入貨物的單價(jià)而已。
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.西部地區(qū)某內(nèi)資企業(yè)(國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得1500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元， “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有( )。
A.第1行“營(yíng)業(yè)收入”為1500萬(wàn)元
B.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”為50萬(wàn)元
C.第14行“納稅調(diào)整增加額”35萬(wàn)元
D.第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬(wàn)元
E.第27行“應(yīng)納所得稅額”72.75萬(wàn)元
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=1500×15%=225(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生180+60=240(萬(wàn)元)，只能扣除225萬(wàn)元；應(yīng)當(dāng)填入第14行“納稅調(diào)整增加額”240-225=15(萬(wàn)元)。
企業(yè)2009年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1500+360+60-1000-20-30=870(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)限額=870×12%=104.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)填入主表第19行360萬(wàn)元；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)填入第17行“免稅收入”60萬(wàn)元。
被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失不得在所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)填入第14行“納稅調(diào)整增加額”20萬(wàn)元。
第14行“納稅調(diào)整增加額”=15+20=35(萬(wàn)元)
第15行“納稅調(diào)整減少額”=60+360=420(萬(wàn)元)
第17行“免稅收入”60萬(wàn)元
第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”360萬(wàn)元
第27行“應(yīng)納所得稅額”=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(萬(wàn)元)
第28行“減免所得稅額”=485×10%=48.5(萬(wàn)元)
第30行“應(yīng)納稅額”=121.25-48.5=72.75(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.某工業(yè)企業(yè)2009年：銷售產(chǎn)品一批，取得收入800萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元；以成本為500萬(wàn)元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立公司；將成本為20萬(wàn)元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以售價(jià)為300萬(wàn)元、成本為200萬(wàn)元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬(wàn)元。對(duì)外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺(tái)，轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，設(shè)備凈值為150萬(wàn)元，另依法繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》時(shí)，下面處理正確的有( )。
A.第1行“銷售(營(yíng)業(yè))成本合計(jì)”填列1270萬(wàn)元
B.第1行“銷售(營(yíng)業(yè))成本合計(jì)”填列1420萬(wàn)元
C.第16行“營(yíng)業(yè)外支出”填列10萬(wàn)元
D.第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失” 填列10萬(wàn)元
E.第20行“債務(wù)重組損失”填列100萬(wàn)元
【正確答案】：AD
【答案解析】：第1行“銷售(營(yíng)業(yè))成本合計(jì)”=500+500+20+50+200=1270(萬(wàn)元)
第16行“營(yíng)業(yè)外支出”=10+51=61(萬(wàn)元)
第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”=(150+10)-150=10(萬(wàn)元)
第20行“債務(wù)重組損失”=300-300×(1+17%)=51(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.下列各方構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的有( )。
A.一方的購(gòu)買或銷售主要由另一方控制
B.一方與另一方之間借貸資金占一方實(shí)收資本60%
C.一方半數(shù)以上的'高級(jí)管理人員同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員
D.一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制
E.甲公司與持其股份2%的股東
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)E，未達(dá)到25%的標(biāo)準(zhǔn)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有( )。
A.長(zhǎng)期虧損的企業(yè)
B.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)
C.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)
E.按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè)：
(1)關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；
(2)長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；
(3)低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)；
(4)利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；
(5)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)；
(6)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；
(7)其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。
【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.個(gè)人所得稅法中規(guī)定，下列( )自然人屬于居民納稅人。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的居民
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的居民
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的居民，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住的居民
E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的居民
【正確答案】：CD
【答案解析】：居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住一年的個(gè)人；非居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下說(shuō)法中正確的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，其折舊費(fèi)用不得扣除
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等具體情況按照比例進(jìn)行劃分在稅前扣除
C.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實(shí)扣除
D.投資者的工資不得在稅前直接扣除
E.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅對(duì)未按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，進(jìn)行納稅調(diào)整。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中第39欄“應(yīng)納稅所得額”的填列正確的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”
B.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”
C.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”乘以依照規(guī)定的分配比例計(jì)算的應(yīng)納稅所得額
D.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”乘以50%計(jì)算的應(yīng)納稅所得額
E.對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者來(lái)說(shuō)是一樣的
【正確答案】：AC
【答案解析】：表中第39欄“應(yīng)納稅所得額”，就個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”；就合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”乘以依照規(guī)定的分配比例計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.注冊(cè)稅務(wù)師在代理個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的不得在稅前扣除的項(xiàng)目有( )。
A.經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)的折舊
B.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用
C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
D.投資者的家庭支出
E.各種贊助支出
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的借款利息支出等均可在稅前扣除；不能稅前扣除的有：資本性支出、各種贊助支出，個(gè)人和家庭的支出，計(jì)提的各種準(zhǔn)備金等。經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，對(duì)于計(jì)提的折舊不得在稅前扣除。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
稅務(wù)師試題：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題 2
1、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有（ ）。
A.如果包裝物單獨(dú)作價(jià)核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅
B.除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過(guò)期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅
C.對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
D.對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無(wú)論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。所以A項(xiàng)錯(cuò)誤。
2、關(guān)稅的附加稅的目的和名稱繁多，如（ ）。
A.反傾銷稅
B.反補(bǔ)貼稅
C.報(bào)復(fù)關(guān)稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、緊急進(jìn)口稅等等。
3、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
4、金融機(jī)構(gòu)以下業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
C.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項(xiàng)C屬于人民銀行的經(jīng)營(yíng)性金融業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
5、應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是（ ）。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。
6、按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
7、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的說(shuō)法有（ ）。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。
8、稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括（ ）。
A.設(shè)定權(quán)利和義務(wù)
B.實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)
C.剝奪權(quán)利和減免義務(wù)
D.放棄權(quán)利和義務(wù)
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
9、按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國(guó)家稅務(wù)總局
B.所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅
C.長(zhǎng)期來(lái)華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
10、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人對(duì)外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對(duì)外銷售的原煤，應(yīng)以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而不是銷售數(shù)額；納稅人自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，應(yīng)以移送使用的原礦數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)。
11、下列關(guān)于合議制度正確的說(shuō)法是（ ）。
A.一審合議庭必須由審判員、陪審員組成
B.二審合議庭只能由審判員組成
C.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的，應(yīng)該由審判員、陪審員組成
D.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的，按第一審程序另行組成
E.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是二審的，按第二審程序另行組成
【參考答案】B，D，E
【參考解析】不同的審級(jí)，合議庭的組成具有不同的要求：一審合議庭可以由審判員、陪審員組成，也可以由審判員組成；二審合議庭只能由審判員組成；再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的'，按第一審程序另行組成；如果再審案件原來(lái)是二審的，按第二審程序另行組成。
12、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.殘疾人專用品來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
B.境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣
【參考答案】A，B，C
【參考解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈(zèng)物資、加工貿(mào)易、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物和進(jìn)口設(shè)備。
13、稅法的生效，下列表述正確的是 （ ）。
A.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效
B.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效
C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施
D.稅法討論之日起生效
【參考答案】A，B，C
【參考解析】我國(guó)稅法生效的三種情形：稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效；稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效；稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。
14、下列法定免納關(guān)稅的進(jìn)口貨物有（ ）。
A.進(jìn)口科教用品
B.保稅區(qū)出口貨物
C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.無(wú)代價(jià)抵償物
【參考答案】C，D
【參考解析】CD屬于法定減免，AB屬于特定減免。
15、下列不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料生產(chǎn)
C.由受托方將原料賣給委托方
D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料
【參考答案】B，C，D
【參考解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。BCD均不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。
16、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（ ）。
A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅
B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅
C.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
D.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A，B，D
【參考解析】納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格不含支付的增值稅價(jià)款。
17、下列屬于車輛購(gòu)置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ）。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.單位證明
D.《組織機(jī)構(gòu)代碼證書
【參考答案】A，B，D
【參考解析】車主身份證明包含1.內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明；2.香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明；3.外國(guó)人，提供入境的身份證明和居留證明；4.組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》。
18、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（ ）。
A.井礦鹽
B.進(jìn)口原油
C.錳礦石
D.油母頁(yè)巖原油
【參考答案】A，C
19、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A.汽車的修配
B.房屋的修繕
C.房屋的裝潢
D.受托加工卷煙
【參考答案】A，D
20、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（ ）。
A.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，具納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物竣工的當(dāng)天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
D.對(duì)建筑業(yè)實(shí)行旬末或月中頂支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天
【參考答案】A，D
21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，某有限責(zé)任公司股東會(huì)擬決定通過(guò)的下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)的是（ ）。
A.增加注冊(cè)資本
B.變更公司形式
C.發(fā)行公司債券
D.選舉和更換董事
E.修改公司章程
【參考答案】A，B，E
【參考解析】有限責(zé)任公司的股東會(huì)通過(guò)以下決議時(shí)，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)：(1)增加或者減少注冊(cè)資本；(2)合并、分立、解散；(3)變更公司形式；(4)修改公司章程。
22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ）。
A.某歌星委托演出公司為其主辦個(gè)人專場(chǎng)演唱會(huì)，應(yīng)以該歌星的純收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅
B.保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅
C.某體操明星參加體育比賽，應(yīng)以取得出場(chǎng)費(fèi)計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅
D.物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費(fèi)及代收的水電費(fèi)、維修基金等計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅
【參考答案】B，C
【參考解析】B保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)以儲(chǔ)金的利息為營(yíng)業(yè)額；C個(gè)人參加體育活動(dòng)取得的出場(chǎng)費(fèi)不交營(yíng)業(yè)稅；D代收水電費(fèi)不交營(yíng)業(yè)稅，只是以代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
23、以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照交通運(yùn)輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.程租業(yè)務(wù)
B.濕租業(yè)務(wù)
C.干租業(yè)務(wù)
D.光租業(yè)務(wù)
【參考答案】A，B
【參考解析】納稅人 按交通運(yùn)輸業(yè)稅目 按租賃業(yè)稅目
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 從事程租、期租業(yè)務(wù)從事光租業(yè)務(wù)
航空運(yùn)輸企業(yè) 從事濕租業(yè)務(wù) 從事干租業(yè)務(wù)
24、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【參考答案】A，C，D
25、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A.用于連續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
【參考答案】B，D
【參考解析】根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
26、下列關(guān)于聽證程序正確的是（ ）。
A.當(dāng)事人提出聽證的，應(yīng)在作出處罰決定的3日內(nèi)提出
B.聽證通知應(yīng)該在舉行聽證的7日前，告知當(dāng)事人
C.聽證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定本案調(diào)查人員主持
D.凡是聽證都應(yīng)該公開進(jìn)行
E.當(dāng)事人可以委托一至二人代理參加聽證.
【參考答案】B，E
【參考解析】當(dāng)事人提出聽證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出，行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)的工作人員不得主持與自己有利害關(guān)系的處罰案件，聽證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定非本案調(diào)查人員主持。除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽證公開舉行。
27、下列案件中屬于自訴案件的是（ ）。
A.告訴才處理的案件來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
B.犯罪事實(shí)清楚、不需要進(jìn)行偵察的輕微刑事案件
C.被害人有證據(jù)證明對(duì)被告人侵犯自己人身、財(cái)產(chǎn)權(quán)利的行為應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，而公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院不予追究被告人刑事責(zé)任的案件
D.刑事附帶民事責(zé)任
E.人民檢察院依法作出的不起訴決定的案件
【參考答案】A，B，C
【參考解析】自訴案件是公訴的對(duì)稱，自訴案件的范圍限于上述ABC三項(xiàng)。
28、甲生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，1月發(fā)出材料50萬(wàn)元委托乙企業(yè)加工A產(chǎn)品100件，3月加工好收回入庫(kù)，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上列明的稅額17萬(wàn)元，款未支付，稅控專用發(fā)票經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。4月將A產(chǎn)品20件加價(jià)出售，共收取價(jià)稅46.8萬(wàn)元，4月將A產(chǎn)品100件的加工費(fèi)和稅款予以支付。假定各月除此外再無(wú)其他收入，則甲生產(chǎn)企業(yè)此業(yè)務(wù)下列處理正確的是（ ）。
A.1月份無(wú)稅額
B.3月的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元
C.4月的應(yīng)納稅額6.8萬(wàn)元
D.4月應(yīng)納稅額為-10.2萬(wàn)元
【參考答案】A，B，D
【參考解析】應(yīng)納稅額=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(萬(wàn)元)
29、下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.供電局按銷售額，依稅率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
【參考答案】A，C
30、稅務(wù)登記類文書包括（ ）。
A.納稅人稅種登記表
B.停業(yè)申請(qǐng)審批表
C.發(fā)票繳銷登記表
D.增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表
E.企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表
【參考答案】A，B，D
【參考解析】d項(xiàng)屬于發(fā)票管理文書；e項(xiàng)屬于稅款征收文書
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