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2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于建立復(fù)式賬個(gè)體工商戶使用的是()。

　　A、存貨

　　B、稅后列支費(fèi)用

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、累計(jì)折舊

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶無“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“營(yíng)業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營(yíng)業(yè)外收支”科目替代。

　　2、某個(gè)體工商戶，2013年12月列支差旅費(fèi)、招待費(fèi)用各4000元，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為( )。

　　A、借：管理費(fèi)用 8000

　　貸：銀行存款 8000

　　B、借：管理費(fèi)用 4000

　　稅后列支費(fèi)用 4000

　　貸：銀行存款 8000

　　C、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8000

　　貸：銀行存款 8000

　　D、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4000

　　管理費(fèi)用 4000

　　貸：銀行存款 8000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目。

　　3、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指()。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、15年

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

　　4、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在( )列支。

　　A、營(yíng)業(yè)成本

　　B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　C、營(yíng)業(yè)外收支

　　D、稅后列支費(fèi)用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。

　　5、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的是( )。

　　A、A個(gè)體工商戶注冊(cè)資本為22萬元

　　B、B個(gè)體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品，每月的營(yíng)業(yè)收入是35000元

　　C、C個(gè)體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元

　　D、D個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營(yíng)業(yè)收入50000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用范圍的知識(shí)點(diǎn)。具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：(1)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的，其余的三個(gè)選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)批的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)主可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括( )。

　　A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體業(yè)戶

　　B、名為國(guó)有實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　C、個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)

　　D、有限責(zé)任公司

　　E、股份有限公司

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

　　2、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有( )。

　　A、提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元

　　B、注冊(cè)資金在35萬元

　　C、從事生產(chǎn)收音機(jī)，月銷售額55000元

　　D、從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元

　　E、從事餐飲業(yè)，月營(yíng)業(yè)額45000元

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬元以上。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

　　3、注冊(cè)稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有( )。

　　A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì)計(jì)憑證

　　B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出(入)庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單

　　C、納稅人提供本月上旬開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制作了會(huì)計(jì)憑證

　　D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)憑證

　　E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B，注冊(cè)稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

　　注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)B、C正確。

　　4、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。

　　A、代制原始憑證

　　B、審核原始憑證

　　C、代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　D、代為編制現(xiàn)金日記賬

　　E、代制記賬憑證

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

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