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2016年自學(xué)考試《稅法》模擬試卷及答案
一、單項(xiàng)選擇題(每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案。每題1分，共15分)
1.下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B.車船使用稅
C.關(guān)稅
D.房產(chǎn)稅
2.我國目前采用定額稅率的是()。
A.土地增值稅
B.資源稅
C.企業(yè)所得稅
D.個人所得稅
3.我國現(xiàn)行的增值稅屬于()。
A.消費(fèi)型增值稅務(wù)
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.積累型增值稅
4.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A.100萬
B.150萬
C.180萬
D.200萬
5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率的是()。
A.煙
B.啤酒
C.白酒
D.小汽車
6.應(yīng)稅消費(fèi)品全國成本利潤率由()確定。
A.國家稅務(wù)總局
B.國家工商行政管理總局
C.國家財(cái)政部
D.國家審計(jì)署
7.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為()。
A.3%
B.5%
C.3%或5%
D.3%至5%
8.減免營業(yè)稅項(xiàng)目的決定權(quán)限屬于()。
A.國家稅務(wù)總局
B.地方稅務(wù)部門
C.國務(wù)院
D.工商行政管理局
9.下列組織中，()不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
A.個體工商戶
B.私營企業(yè)
C.社會團(tuán)體
D.外國企業(yè)
10.企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是()。
A.30%
B.5%
C.3%
D.15%
11.下列收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。
A.國債利息收入
B.無賠款優(yōu)待
C.在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
D.對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12.下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是()。
A.稿酬所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
13.個人所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，繳入國庫的時間是()。
A.次月5日內(nèi)
B.次月7日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.次月30日內(nèi)
14.下列各項(xiàng)中，()屬于房產(chǎn)稅的納稅對象。
A.房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備
B.水塔與室外游泳池
C.玻璃暖房
D.煙囪和鍋爐
15.國有土地使用權(quán)出讓，以()作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。
A.市場價格
B.成交價格
C.土地價格
D.計(jì)劃價格
二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的五個備選答案中，選出二至三個正確答案。每題2分，共10分)
1.稅法的本質(zhì)必然要求稅收具有三性，即()。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.普通性
D.平等性
E.固定性
2.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅法主要有()。
A.增值稅法
B.消費(fèi)稅法和營業(yè)稅法
C.城市維護(hù)建設(shè)稅法和關(guān)稅法
D.收益稅
E.行為稅
3.屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.在境內(nèi)銷售貨物
B.進(jìn)口貨物
C.娛樂餐飲業(yè)
D.加工、修理修配勞務(wù)
E.運(yùn)輸、建筑業(yè)
4.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有()。
A.殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)
B.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)
D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)
E.寺廟出售的紀(jì)念品收入
5.下列項(xiàng)目中計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入減除800元的有()。
A.稿費(fèi)3800元
B.在有獎銷售中一次性獲獎1000元
C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元
D.轉(zhuǎn)讓房屋收入80000元
E.稿費(fèi)5000元
三、填空題(每空1分，共10分)
1.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()收獲、()的當(dāng)天。
2.我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法有()和()。
3.資源稅是關(guān)于()、()自然資源過程中，因()征稅而形成的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
4.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起()日內(nèi)作出書面答復(fù)，并通知()。
5.()是稅收征管工作的起點(diǎn)。
四、名詞解釋題(每題5分，共20分)
1.稅法
2.混合銷售行為
3.營業(yè)稅額
4.避稅行為
五、簡答題(每題5分，共10分)
1.稅收和本質(zhì)和特征是什么?
2.我國規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么?
六、論述題(20分)
專用發(fā)票的開具要求有哪些?
七、案例分析(15分)
某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建房屋銷售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷售，工程總成本為120萬元，成本利潤率為20%，銷售后取得銷售收入180萬元。
計(jì)算該公司本月應(yīng)交營業(yè)稅額。
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三、填空題
1.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品 、 出售; 2.房產(chǎn)稅法、 契稅法;
3.調(diào)整開發(fā)、 利用 、 級差收入 ;4.30、 退稅申請人、
5.稅務(wù)登記。
四、名詞解釋題
1.稅法：調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2.混合銷售行為：一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。
3.營業(yè)稅額：按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率
4.避稅行為：是納稅人往往公開利用稅法本身的漏洞缺陷，通過某種不違法形式達(dá)到少繳或不繳稅的目的。
五、簡答題
1.稅收的本質(zhì)是：(1)國家征稅憑借的是政治權(quán)力;(2)稅收體現(xiàn)一定的社會產(chǎn)品分配關(guān)系。
稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。
2.增值稅的征稅范圍是：在境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。
其中，還包括視同銷售貨物的行為，混合銷售行為，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)等。
六、論述題
專用發(fā)票的開具要求：
(1)字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全;
(2)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相等;
(3)各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;
(4)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
(5)按時限開具;
(6)不得開具偽造的專用發(fā)票;
(7)不得拆本使用專用發(fā)票;
(8)不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
七、案例分析
應(yīng)納稅額={120×(1+20%)/(1-3%)}×3%+180×5%=13.4536(萬元)
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