- 相關(guān)推薦
補(bǔ)交去年印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)補(bǔ)交去年的印花稅，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做？下面是小編為你整理的補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)你有幫助。
補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄做法一
首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費(fèi)用反應(yīng)。借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款。
如果金額較大，要通過：
(1)借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款；
(2)借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整；
(3)借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄做法二
一、如果是外賬：
1、正規(guī)的做法，會(huì)計(jì)分錄：
(1)補(bǔ)交上年印花稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金--印花稅
貸：銀行存款
(2)補(bǔ)提上年印花稅時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--印花稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
2、也可以做，借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款。如果這樣做，年終所得稅匯算清繳時(shí)，要對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用中的上年印花稅進(jìn)行納稅調(diào)整的 。
二、如果是內(nèi)部帳：
內(nèi)帳沒有規(guī)定要求，可以按正規(guī)的做法，也可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
印花稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不存在著與稅務(wù)機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問題。所以企業(yè)在交納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
不是這樣的嗎?我的做法對(duì)吧?計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)和不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)出現(xiàn)什么問題?
1、你說的沒問題。
2、印花稅可以采用提取的辦法。也可以不提取，繳納時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
3、印花稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)和不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，不會(huì)出現(xiàn)什么問題。計(jì)提時(shí)，也是通過“管理費(fèi)用”科目的。
(1)提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--印花稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅
(2)繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅
貸：銀行存款
補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄做法三
明確一下，一定不會(huì)用到“以前年度損益調(diào)整”科目
應(yīng)查出什么原因少繳稅款的：
1、增值稅：少記開票銷項(xiàng)稅額是不可能的，多記進(jìn)項(xiàng)稅額也是不可能的，第一個(gè)原因：不開票的收入未報(bào)被查出，或視同銷售未記賬補(bǔ)查出。
借：應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
第二個(gè)原因：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，或已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目而對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。
借：固定資產(chǎn)等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
滯納金的分錄見一樓的回答就可以了
以上只適用于自查，如為稅務(wù)局查出，以上分錄不適用，切記。
如果是現(xiàn)在就讓你交應(yīng)該視為稅務(wù)局查補(bǔ)的稅款，稅務(wù)局檢查補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄另有規(guī)定(而且也要視情況不同分別處理)
【補(bǔ)交去年印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄】相關(guān)文章：
補(bǔ)交印花稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做12-04
印花稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做01-26
實(shí)收資本印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做01-25
補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做01-27