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內(nèi)部審計檔案管理制度2017
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內(nèi)部審計檔案管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強審計檔案管理，保證審計檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國審計法》和《深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，結(jié)合公司內(nèi)部審計工作的實際情況，特制定本辦法。
第二條 內(nèi)部審計檔案是指審計部門在各項審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。
第三條 審計檔案管理工作，是指審計部門建立審計檔案所進行的收集、鑒定、整理、保管及利用和移交等活動。
第四條 審計檔案應(yīng)長期保存。
第五條 審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人批準。
第二章 歸 檔
第六條 在內(nèi)部審計活動中形成的文件、記錄和反映內(nèi)部審計監(jiān)督、評價、簽證等業(yè)務(wù)活動的取證材料，包括簽報、批件、定稿、復(fù)印件、審計調(diào)查記錄、審計工作底稿等重要原始憑證，均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔，具體立卷歸檔的范圍是：
一、年初審計計劃和上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目、審計調(diào)查等。
二、上級領(lǐng)導(dǎo)對審計項目的批示、指示。
三、審計通知書、委派通知書。
四、審計報告及審定該報告的會議記錄、紀要等。
五、審計證據(jù)，審計調(diào)查材料，審計工作底稿。
六、審計結(jié)論和審計處理決定及討論該審計結(jié)論和審計處理決定的會議記錄、紀要。
七、被審計單位或下屬二級單位經(jīng)理對審計報告的意見。
八、審計案件移送書。
九、與審計有關(guān)的其他材料。
十、國家審計、社會審計的審計報告，審計結(jié)論，審計處理決定，審計通知書。
第七條 為保證審計檔案的完整、系統(tǒng)和便于利用，對立卷的歸檔文件材料要進行嚴格的挑選，重點是取證及其他有關(guān)材料，要以審計報告、審計結(jié)論和處理決定所列的問題為中心整理材料，一般不得將審計監(jiān)督和行政管理兩類文件材料混合立卷。
第八條 對確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)檢查其有關(guān)程序、簽批、認定手續(xù)是否完備，對不符合要求的應(yīng)予以補充完善。
第三章 立 卷
第九條 審計檔案應(yīng)當(dāng)按項目立卷，一個項目的文件材料立一卷，不得把兩個以上項目的文件材料歸為一卷�？缒甓鹊膶徲嬍马棿娣庞趯徲嫿Y(jié)束的年度。
第十條 卷內(nèi)文件應(yīng)按正件在前，原文在后;復(fù)印件在前，原件在后;批復(fù)在前，請示在后;重要文件的定稿在前，修改文件在后的順序排列。
第四章 裝 訂
第十一條 內(nèi)部審計檔案按國家審計署有關(guān)的立卷歸檔程序，采取逆向歸檔方法：
一、卷內(nèi)目錄：
第一部：審計報告、審計結(jié)論、審計處理決定。
第二部：取證材料。
第三部：審計通知書、委派通知書。
二、立卷的所有文件材料應(yīng)逐頁在右上角編寫阿拉伯?dāng)?shù)碼。
第十二條 國家審計、社會審計的審計報告、審計結(jié)論、審計處理決定及審計通知書應(yīng)歸為一卷。
第十三條 為保證案卷質(zhì)量，審計檔案管理人員應(yīng)對立卷的卷宗分別逐卷檢查和驗收，對破損或褪色的文件材料應(yīng)進行修補和復(fù)制，聲、像檔案及計算機軟件等資料，應(yīng)在每盤上注明內(nèi)容、承辦單位、復(fù)制時間、錄制人并逐盤登記，不得有油筆或半頁紙張出現(xiàn)。為做到卷內(nèi)美觀、整齊，所有文件材料一般使用A4紙張。
第十四條 案卷立好后應(yīng)定期向本單位檔案室移交，以便集中統(tǒng)一管理。 第十五條 本辦法由公司審計部負責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實施。
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