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2017年3月征期抄稅及增值稅申報流程
抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人，且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。下面是yjbys小編為大家?guī)淼?月征期抄稅及增值稅申報流程，歡迎閱讀。
一般納稅人抄報方法：
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動進行上報匯總，進行納稅申報后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。
如何判斷3月清卡成功：
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
抄稅起始日期：2017.04.01
上次報稅日期：2017.03.01
報稅資料：無
小規(guī)模納稅人抄報方法：
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動進行上報匯總和清卡，無需進行納稅申報。
如何判斷3月清卡成功：
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
抄稅起始日期：2017.04.01
上次報稅日期：2017.03.01
報稅資料：無
三月份申報繳納增值稅、消費稅外還需要報這些稅
一般納稅人專區(qū)
1. 增值稅一般納稅人申報流程
一般納稅人在征期內(nèi)進行申報，申報具體流程為：
(一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進行清零解鎖。
提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。
2. 增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟
增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存。
請按照填寫順序進行填寫
步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放;部分欄次對純服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關(guān)行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務(wù)所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。
有差額扣除的，請?zhí)顚懜奖?三)：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細 此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應(yīng)點擊12欄，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。
步驟二、 填寫附表二：本期進項稅額明細。本期有進項稅額時，網(wǎng)報填寫第2欄的進項金額和稅額后，會帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數(shù)據(jù)公式，會校驗。海關(guān)進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。
請注意：增值稅進項發(fā)票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進項，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意：當農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，鼠標放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。
網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負數(shù)。所以如果有增值稅進項稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺修改申報。
注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制的 ，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風險應(yīng)對情況表》。
有不動產(chǎn)分期抵扣項目的，填寫附表(五)：
注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負數(shù)。
然后是有固定資產(chǎn)進項抵扣的：
《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》是必填表哦：
《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第1欄“稅額”列 =《附列資料(二)》(第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列)
步驟三、填寫附表四 稅額抵減情況表
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。
分支機構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷售不動產(chǎn)預(yù)征、出租不動產(chǎn)預(yù)征的本期實際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。
注意稅控設(shè)備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。
步驟四、有享受減免稅業(yè)務(wù)的填寫增值稅減免稅申報明細表：
此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實填寫減免稅明細數(shù)據(jù)。
注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務(wù)機關(guān)備案后才能填寫的。
步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應(yīng)的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。
步驟六、四大行業(yè)營改增企業(yè)還需要填寫營改增稅負分析測算明細表
請按照相應(yīng)的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業(yè)的應(yīng)稅行為，應(yīng)分項目填報《測算明細表》，即多項應(yīng)稅行為分行填報對應(yīng)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。
納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計稅方法的，應(yīng)將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”。
納稅人當期發(fā)生的應(yīng)稅項目，按國家統(tǒng)一的原營業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報對應(yīng)行次第9 列“本期發(fā)生額”。
3. 一般納稅人收入填報注意事項
(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當中。
(2)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當中。
(3)一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導(dǎo)致一窗式比對不通過;普通發(fā)票收入小于當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺手工操作。
受政策影響，部分差額開票業(yè)務(wù)、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、銷售車輛為試駕車、當期負數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù)，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報申報表，網(wǎng)報成功后再拿正確的申報表及附表，稅控設(shè)備、稅務(wù)證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報及清卡。
4. 一般納稅人網(wǎng)上申報出現(xiàn)尾差處理方法
納稅人在進行網(wǎng)上申報時，由于銷項稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因，會造成附表一銷項稅額與企業(yè)實際抄報稅銷項稅額存在誤差。誤差在1元以內(nèi)的(含1元)，允許納稅人正常申報。對由于四舍五入問題產(chǎn)生的誤差與實際的數(shù)據(jù)不符問題，納稅人可以通過調(diào)整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的1-8列對應(yīng)銷項稅額解決，但調(diào)整了前面，第14列的稅額也要記得修改。
5. 一般納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)如何刷新
一般納稅人申報時，要注意系統(tǒng)自帶的數(shù)據(jù)是否準確，如果發(fā)現(xiàn)留抵數(shù)據(jù)沒有帶過來或者期初數(shù)據(jù)沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納稅人進入網(wǎng)上申報軟件后，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統(tǒng)會提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數(shù)據(jù)!”，請點擊【是】按鈕，點擊【新建報表】按鈕后再重新填寫申報表。注意：由于初始化會刪除原來填寫的數(shù)據(jù)，請您及時留存數(shù)據(jù)資料。當您在稅務(wù)局變更過信息后，網(wǎng)報沒有同步過來，也可以點擊【下載報表】刷新數(shù)據(jù)。
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