2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選測(cè)試題（附答案）
測(cè)試題二：
第1題 下列屬于個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬的條件的是( )
A 2人以上合伙經(jīng)營或注冊(cè)資本達(dá)到10萬元以上
B 請(qǐng)幫工5人(含5人)以上
C 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額5000元至15000元
D 月銷售收入在10000元至30000元
正確答案：B
解析：A項(xiàng)，應(yīng)是同時(shí)注冊(cè)資本達(dá)到10萬元以上;C、D兩項(xiàng)是簡易賬建賬建制的基本要求。
第2題 某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額為150萬元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完稅額30萬元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300000
B 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000
C 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000
D 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000
正確答案：B
解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額為50萬元，大于0，這意味著企業(yè)不僅不能退稅，還要照章納稅。當(dāng)期應(yīng)交未交增值稅為50萬元。
第3題 某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋，售價(jià)為10000000元，按稅法規(guī)定計(jì)提營業(yè)稅金的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A 借：營業(yè)外支出 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
B 借：營業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
C 借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
D 借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
正確答案：D
解析：出售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，營業(yè)稅應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。
第4題 企業(yè)收到了相關(guān)稅費(fèi)返還，下列處理正確的是( )
A 企業(yè)收到的原計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”的消費(fèi)稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接沖減“營業(yè)稅金及附加”
B 企業(yè)收到的原計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”的營業(yè)稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接計(jì)入“營業(yè)外收入”
C 企業(yè)實(shí)際收到的先征后退的增值稅，計(jì)入“營業(yè)外收入”
D 企業(yè)實(shí)際收到的直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)，貸記“營業(yè)外收入”
正確答案：ACD
解析：教材P68的處理是錯(cuò)誤的，而且與P73的說法前后矛盾。新準(zhǔn)則下“補(bǔ)貼收入”科目已取消，而是直接計(jì)入“營業(yè)外收入”。
第5題 下列支出中允許個(gè)體工商戶稅前列支的項(xiàng)目有()。
A 資本性支出
B 分配給投資人的股利
C 各種贊助支出
D 實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)
E 自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠?/p>
正確答案：DE
解析：ABC三項(xiàng)是不允許扣除的部分
第6題 以下有關(guān)發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是()。
A 任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B 開具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章
C 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票
D 不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍
正確答案：B
解析：開具發(fā)票應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。
第7題 關(guān)于發(fā)票的代理實(shí)務(wù)，下列說法中正確的是( )
A 增值稅專用發(fā)票的繳銷期限是，自開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起90天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)
B 對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行鑒別時(shí)，可以用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀進(jìn)行鑒別
C 用對(duì)照審查法審查發(fā)票時(shí)，應(yīng)將單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對(duì)比
D 注冊(cè)稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況，主要從真實(shí)性、開具范圍是合乎規(guī)定來入手
正確答案：B
解析：A項(xiàng)，應(yīng)是60天;C項(xiàng)，應(yīng)與《發(fā)票領(lǐng)購簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況核對(duì);D項(xiàng)，還應(yīng)從發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規(guī)定入手。
第8題 某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
A A地
B B地
C 各自機(jī)構(gòu)所在地
D 可以選擇A地或B地
正確答案：C
解析：總、分支機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)的，應(yīng)分別申報(bào)按一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
第9題 下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開票納稅人的有()。
A 從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>
B 從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?/p>
C 從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>
D 個(gè)體運(yùn)輸戶
正確答案：ABCD
解析：以上四類納稅人不得認(rèn)定為自開票納稅人。
第10題 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括( )
A 業(yè)主姓名及其居民身份證
B 登記類型
C 生產(chǎn)經(jīng)營范圍
D 證件有效期
E 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
正確答案：BCD
解析：AE屬于稅務(wù)登記表的內(nèi)容;
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