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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題
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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題
1.下列情形中，不屬于稅務(wù)代理范圍的是( )。
A.辦理設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記
B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
C.代為制作涉稅文書
D.為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
【答案】D
【解析】注冊(cè)稅務(wù)師不得為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。
2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( )。
A.2011年成立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)
C.2011年成立的外資銀行
D.2011年成立的保險(xiǎn)公司
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收和管理;選項(xiàng)CD：銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收和管理。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。下列各項(xiàng)中( )屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為。
A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款
B.對(duì)構(gòu)成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責(zé)任
C.對(duì)逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款
D.為追繳欠稅阻止納稅人出境
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)B屬于刑事處罰行為;選項(xiàng)D屬于稅款征收的措施。
4.某公司拖欠2010年度營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2011年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開(kāi)戶銀行扣繳存款40萬(wàn)元用來(lái)抵繳其尚未支付的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這一行政行為屬于( )。
A.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
B.稅收保全措施
C.強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)行政協(xié)助
【答案】C
5.注冊(cè)稅務(wù)師姜某代理香港某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，由于未詳細(xì)檢查外籍個(gè)人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅11600元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)課征滯納金8352元。則這項(xiàng)代理業(yè)務(wù)可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A.未履行職責(zé)由姜某向S先生賠償全部損失
B.因代理失誤姜某要承擔(dān)滯納金
C.因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任
D.未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金
【答案】C
6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明該批產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅2000元。該白酒廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：委托加工物資 13700
貸：銀行存款 13700
B.借：委托加工物資 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
C.借：委托加工物資 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
D.借：生產(chǎn)成本 13700
貸：銀行存款 13700
【答案】B
7.下列不應(yīng)填入所得稅申報(bào)表中的第20行，“加計(jì)扣除”的是( )。
A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
B.安置殘疾人員所支付的工資
C.國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資
D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
【答案】D
8.注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該廠以自有原材料受托為客戶提供加工業(yè)務(wù)，加工合同中分別記載了加工費(fèi)金額和提供原材料金額，則注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為下列計(jì)算印花稅的方法中正確的是( )。
A.一并按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花
B.一并按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花
C.無(wú)需計(jì)算貼花
D.加工費(fèi)按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花，原材料按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花
【答案】D
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間少繳增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內(nèi)提起行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.10 B.15 C.30 D.60
【答案】D
10.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告說(shuō)法不正確的是( )。
A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告是發(fā)生法律效力的執(zhí)業(yè)文書
B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告需遵循獨(dú)立、客觀、公正原則
C.無(wú)法表示意見(jiàn)的鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)以消極方式提出
D.否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)以積極方式提出
【答案】D
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱
前言：
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2016年度為主，加2017年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法一和稅法二的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次大綱修訂對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充;增加了電子發(fā)票管理制度的新規(guī)定。企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算中增加了對(duì)于全面“營(yíng)改增”后的增值稅會(huì)計(jì)核算的要求。
第一章 導(dǎo)論
一、稅務(wù)師概述
(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍
(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)
(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則
二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用
三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜
四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任
六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德
第二章 稅務(wù)管理概述
一、稅務(wù)管理體制
(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制
(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分
二、稅收征收管理程序及要求
(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估
(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式
三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任
(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)
(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任
第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
一、了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則
二、適應(yīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)實(shí)施的具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)報(bào)告。
三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則
四、熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)計(jì)劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告
第四章 稅務(wù)登記代理
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理
(一)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定，了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程
(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)
二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)
四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)
第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分
二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定
三、熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求和操作要點(diǎn)
四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容
五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)
第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
一、了解代理建賬記賬的適用范圍
二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置
(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)
二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程
(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算
(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算
(四)了解其他稅費(fèi)的核算
(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算
四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算
五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算
第八章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審核的基本方法
二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法
三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容
四、熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容
五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)
六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則
七、掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核
一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)。
二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核。
三、熟悉代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核
第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作點(diǎn)
三、掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)
四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法
五、掌握代理個(gè)人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)
六、了解年所得12 萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)
七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法
第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
二、掌握土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)
三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)
五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法
七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)
九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)
第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理
一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人
二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)
三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提
四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范
第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)
一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式
二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)
三、了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用
四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)
五、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容
第十四章 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制
一、了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式
二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則
三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度
四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評(píng)估和決策以及業(yè)務(wù)約定書，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度
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