財務(wù)預算情況說明書

預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

一、本年度預算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

二、本年度預算編制情況

（一）業(yè)務(wù)預算。

業(yè)務(wù)預算是企業(yè)編制年度預算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、

行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

（二）投資預算。

1.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細分項說明。

對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細分項說明。

2.說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。

說明預算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3.分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

4.分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

（三）籌資預算。

說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風險重點關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預算應(yīng)與債務(wù)風險控制目標相銜接。

（四）資金預算。

預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

（五）費用預算

1.預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進行逐項說明。

2.預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細說明原因。

三、預算年度重大事項說明

（一）預算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

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（二）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業(yè)預算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

六、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

情況說明書內(nèi)容提要

集團所屬二級子企業(yè)預算報表情況說明書至少應(yīng)當說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

參考企業(yè)集團預算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實際情況說明。

四、預算年度重大事項說明

參考企業(yè)集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。

五、預算年度主要財務(wù)指標說明

參考企業(yè)集團預算年度主要財務(wù)指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

附件4

預算工作總結(jié)及改進措施內(nèi)容提要

一、上年度預算工作開展情況

回顧上年度預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預算的反饋意見，對上年度預算工作開展情況進行總結(jié)。

二、上年度預算調(diào)整情況

對上度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。

三、上年度預算完成情況

對上年度預算完成情況進行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對上年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的，應(yīng)一并說明。

四、本年度預算工作改進情況

結(jié)合上年度預算工作總結(jié)，重點說明本年度預算管理在工作組織、流程、標桿管理、關(guān)鍵指標選用等方面的改進情況。同時，結(jié)合管理提升活動，對企業(yè)全面預算管理提升工作的安排與進展情況進行說明，明確已采取或擬采取的改進措施、預期的改進效果、落實措施的責任部門、時間節(jié)點等。

財務(wù)預算情況說明書 [篇2]

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

二、本年度預算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

根據(jù)公司上年生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ) ，結(jié)合上級下達的經(jīng)營目標,編制了2011年財務(wù)預算方案。

（一）2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況 單位：萬元。

（二）2017年共收到政府補貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發(fā)改投資〔2017〕2587號《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于下達電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項目2017年第三批擴大內(nèi)需中央預算內(nèi)投資計劃的通知》中央預算內(nèi)投資100萬元，做補貼收入50萬元，余50萬元待項目驗收后才允許使用。10年12月收到市發(fā)改委下達2017年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導資金20萬元。 （三）利潤分配情況。

2017年度實現(xiàn)可供投資者分配凈利 111025.66元，累計可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。 （四）現(xiàn)金流管理情況

2017年度處置固定資產(chǎn)收回3.16萬元，是丟失面包車保險賠償款。其余均屬正常經(jīng)營活動流量。

（五）財務(wù)政策變化情況

本年度壞賬計提比例調(diào)整為與控股公司一致。對照情況如下表

三、預算年度主要指標情況

2011年度營業(yè)收入1100萬元，利潤總額25萬元。

四、預算年度重大事項說明

目前看來2011年度無重大事項說明。

五、預算年度主要財務(wù)指標說明

1、營業(yè)收入1100萬元，與上年實際1014萬元相比，增長8.48% 2、主營收入1000萬元，與上年實際918萬元相比，增長8.93% 2、主營收入成本率為79.2%，與上年實際79.85%相比，下降0.65%。

3、營業(yè)費用65萬元，占營業(yè)收入的5.91%，2017年實際63萬元，占營業(yè)收入6.21%，營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例減少0.3個百分點。

4、管理費用200萬元，占營業(yè)收入的18.19%，2017年實際197萬元，占營業(yè)收入19.43%，管理費用占營業(yè)收入的比例減少1.24個百分點。

5、凈利潤17萬元，銷售利潤率1.55%，2017年實際凈利潤12萬元，銷售利潤率1.18%，上升0.37個百分點。

6、凈資產(chǎn)收益率2%，2017年實際1.43%，上升0.57個百分點。

2011年財務(wù)工作將緊緊圍繞管理升級要求，加強核算，控制支出，強化預算管理，確保公司經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

由于市場環(huán)境及管理因素，實際完成指標可能和預算指標會略有出入。無其他需要說明事項。

二〇一一年二月一一日

**公司

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