我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)自1997年開始實(shí)行"統(tǒng)賬結(jié)合"制度，即的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2017年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再次進(jìn)行改革和完善。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，城鎮(zhèn)現(xiàn)行制度規(guī)定，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。 目前世界上已有 140 個(gè)國(guó)家建立了不同程度的社會(huì)保障制度。 從這些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式看大體分為以下三種：

（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式籌資模式

現(xiàn)收現(xiàn)付是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為已退休職工需支付退休養(yǎng)老金的總額進(jìn)行社會(huì)籌資，即由單位和在職職工個(gè)人（或全部由單位）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費(fèi)率）繳納保險(xiǎn)費(fèi)（稅）。這種模式的主要優(yōu)點(diǎn)是管理簡(jiǎn)單，能實(shí)現(xiàn)收入分配的代繼轉(zhuǎn)移，缺點(diǎn)是無(wú)法解決人口老齡化經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)的危機(jī)。

（二）完全積累式籌資模式

完全積累式的具體形式為個(gè)人帳戶儲(chǔ)存積累式， 從職工開始參加 工作起，根據(jù)規(guī)定按工資總額的一定比例（繳納率）由單位（雇主） 和個(gè)人（雇員）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶，作為長(zhǎng)期積累的基金， 其所有權(quán)歸個(gè)人。職工到達(dá)法定退休年齡，按個(gè)人帳戶積累總額（包括本金和利息）以年金方式逐月發(fā)給個(gè)人。這種模式能實(shí)現(xiàn)自我保障但是不具有再分配的功能且容易受到通貨膨脹的影響。

（三）部分積累式籌資模式

部分積累式是上述兩種模式優(yōu)勢(shì)的結(jié)合。養(yǎng)老保險(xiǎn)金分為社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分。社會(huì)統(tǒng)籌部分實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，個(gè)人賬戶部分實(shí)行完全基金式。一方面對(duì)已經(jīng)退休的人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資;另一方面對(duì)在職職工建立的一定比例的積累基金，為應(yīng)付人口老齡化退休高峰期預(yù)作準(zhǔn)備。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)必須走社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合之路 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該選擇怎樣的籌資模式， 這不僅僅是一個(gè)理論和實(shí)踐問(wèn)題，而且是一個(gè)重大的戰(zhàn)略決策問(wèn)題，必須借鑒國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，存利去弊，以建立起充滿生機(jī)與活力的全新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式和新型的社會(huì)保險(xiǎn)體系。

第一， 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)不能走現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)統(tǒng)籌的模式。 這是因?yàn)椋瑢?shí)行這種模式，基本沒有預(yù)算積累資金，而且隨著我國(guó)人口老齡化退休高峰期日益迫近，城鎮(zhèn)人口贍養(yǎng)率會(huì)急劇上升，統(tǒng)籌費(fèi)率則會(huì)“水漲船高”。第二，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也不能采用完全積累的模式。如果實(shí)行這種模式，必然會(huì)遇到“雙重負(fù)擔(dān)”的困難，既要為已經(jīng)退休人員籌資養(yǎng)老，又要為在職職工建立保險(xiǎn)積累基金。這樣高的費(fèi)率既不符合中國(guó)的國(guó)情，又不符合我國(guó)城鎮(zhèn)職工的承受能力。第三，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也不宜采用單一的社會(huì)統(tǒng)籌部分積累式， 而應(yīng)該采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累籌資模式。

到目前，在城鎮(zhèn)職工的社會(huì)養(yǎng)老基金管理方面，確立了由國(guó)家、用人單位和個(gè)人三方共擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)的原則，建立了全國(guó)統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基金管理模式。但目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在許多問(wèn)題，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍需完善。1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率偏高，不利于基本養(yǎng)老基金的可持續(xù)籌集。2、個(gè)人賬戶無(wú)積累基金，“空賬”運(yùn)行。我國(guó)在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，對(duì)隱性債務(wù)采取了先搞個(gè)人賬戶空賬，再逐漸補(bǔ)實(shí)的設(shè)想。如果政府沒有其他投入，僅僅靠企業(yè)和職工繳費(fèi)是不能補(bǔ)實(shí)個(gè)人賬戶的。3、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值手段單一，抵御物價(jià)上漲的能力有限。由于我國(guó)資本市場(chǎng)不完善,長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是通過(guò)存入銀行和購(gòu)買國(guó)債

來(lái)獲取利息收入的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值的。實(shí)踐證明，這種過(guò)于穩(wěn)健的單一的投資方式很難獲取高額的利息收入，難以達(dá)到保值的目的，更不用說(shuō)增值。

為了完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就必須：1.由政府承擔(dān)隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶。政府可以采取多種手段籌集社會(huì)統(tǒng)籌資金2、完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌集機(jī)制和執(zhí)法力度。要切實(shí)地解決這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)立法和執(zhí)法工作。3、加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的營(yíng)運(yùn)管理，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

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