出納交接注意事項

《會計法》第二十四條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務(wù)混亂。

出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進行財產(chǎn)清理，做賬賬核對;賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：

第一階段，交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個方面：(1)將出納帳登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納帳與現(xiàn)金、銀行存款總帳核對相符，現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對無誤。(3)在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。(5)編制“移交清冊”，填明移交的帳簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。

第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊當(dāng)面點收。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納帳和備查帳簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時，移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納帳和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)核對出納帳與總帳、出納帳與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負(fù)責(zé)處理。(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實物。(5)接交人辦理接收后，應(yīng)在出納帳啟用表(見下表)上填寫接收時間，并簽名蓋章。

第三階段，交接結(jié)束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

出納交接注意事項 [篇2]

出納的交接

1. 首先，交接支票和銀行日記賬，支票數(shù)量與賬上的記載要相符，才能簽字蓋章，并接手。

2.交接現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬，要款賬相符，才能簽字蓋章，并接手。

3.以上兩項若出現(xiàn)實際數(shù)目與賬面不符，立即請示主管領(lǐng)導(dǎo)，處理方法：一般是把實際情況記錄在案，當(dāng)著領(lǐng)導(dǎo)的面，三人（新、老出納加主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字蓋章后，由新出納保管，才可以接手。

4.清點、交接保險柜。

5.清點、交接印鑒。

6.銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，記賬沒有什么技巧可言，要做到日清日結(jié)。要做到帳款相符。

7.如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，首先要檢查賬有沒有記錯，再檢查款有沒有數(shù)錯。要仔細(xì)回憶，仔細(xì)查找。實在查不出來錯處，就如實記錄賬目。絕對不可以用自己的錢多退少補（否則，你將來說不清楚）。

8.去問一下單位的一把手，花錢買東西要誰簽字同意才行，以后，每一筆支出，都必須有這個負(fù)責(zé)人的簽字，否則，你不能給錢。這是責(zé)任問題。如果單位比較大，也可以分為1000元以下由誰簽字，1000元以上由誰簽字。

9.跑銀行，是出納的事兒，要注意安全，尤其存取現(xiàn)金的時候。數(shù)額較大的時候，請領(lǐng)導(dǎo)派車、派人，以保證安全。

10.除了這兩種賬，出納就不管別的賬了，別的賬應(yīng)該由會計管。會計和出納應(yīng)該互相幫助，但這種幫助應(yīng)該是幫助查，幫助找，幫助回憶。出納絕對不可以幫助會計做賬，會計也不可以幫助出納管錢，管支票。

11.每一筆支出（無論是支票還是現(xiàn)金）都要要求收款方出具發(fā)票（單位）或收據(jù)（個人）。無論它是什么人，哪怕本單位的是一把手，也必須這樣做。

12.所有憑證都要保管好，每月按時統(tǒng)一交給會計。

注意：要時刻保持清醒狀態(tài)，謹(jǐn)慎、細(xì)心！

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