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審核人員管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險(xiǎn)公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，規(guī)范相關(guān)審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和其他規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱董事及高級(jí)管理人員審計(jì)，是指對(duì)保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員在任職期間所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，客觀評(píng)價(jià)其依據(jù)職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的審計(jì)活動(dòng)。包括任中審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。
任中審計(jì)是指按照規(guī)定的間隔期限，對(duì)在任董事及高級(jí)管理人員進(jìn)行的階段性審計(jì)。
離任審計(jì)是指對(duì)因任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)工作崗位的董事及高級(jí)管理人員，對(duì)其在本崗位任職期間的職務(wù)行為進(jìn)行的評(píng)價(jià)性審計(jì)。
專項(xiàng)審計(jì)是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財(cái)務(wù)異常或舞弊等情形，對(duì)可能負(fù)有責(zé)任的董事及高級(jí)管理人員進(jìn)行的特定審計(jì)。
第三條 保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)對(duì)象包括下列人員：
（一）董事長(zhǎng)及其他執(zhí)行董事；
（二）總公司管理層成員；
（三）省級(jí)分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；
（四）分公司或中心支公司總經(jīng)理；
（五）具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員。
鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司按照本辦法的規(guī)定，對(duì)其他高級(jí)管理人員或關(guān)鍵崗位管理人員進(jìn)行審計(jì)。
第四條 保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)內(nèi)容主要包括審計(jì)對(duì)象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)以下事項(xiàng)所承擔(dān)的責(zé)任：
（一）經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性；
（二）經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性；
（三）內(nèi)部控制有效性。
鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司在完成以上審計(jì)內(nèi)容的同時(shí)，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性和經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)。
第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法要求，制定本公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)董事及高級(jí)管理人員審計(jì)規(guī)劃，合理配置審計(jì)資源，避免重復(fù)審計(jì)和審計(jì)遺漏。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果與董事及高級(jí)管理人員的考核、任用、獎(jiǎng)懲掛鉤，提高審計(jì)工作的權(quán)威性。
第二章 審計(jì)的組織與實(shí)施
第六條 對(duì)保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和審計(jì)責(zé)任人進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其中，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)公司下屬保險(xiǎn)子公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，可以由其集團(tuán)公司審計(jì)部門組織實(shí)施。
對(duì)其他高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)，由保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。
未實(shí)行審計(jì)集中制的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照下審一級(jí)的原則確定具體審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。
第七條 實(shí)施保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)選聘。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性出具書(shū)面意見(jiàn)。
第八條 受聘進(jìn)行保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具備足夠數(shù)量熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定、勝任該項(xiàng)審計(jì)工作的專業(yè)人員；
（二）與審計(jì)對(duì)象沒(méi)有利害關(guān)系；
（三）有良好的職業(yè)聲譽(yù)，最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到處罰；
（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
第九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定董事及高級(jí)管理人員任中審計(jì)年度計(jì)劃。對(duì)高管人員實(shí)施任中審計(jì)的間隔時(shí)間不得超過(guò)三年。
離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行，原則上實(shí)行先審計(jì)后離任的原則。確有理由不能事先審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)對(duì)象離任3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
專項(xiàng)審計(jì)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)時(shí)間和時(shí)限。
第十條 保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員在任中審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)部分結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)需要進(jìn)行離任審計(jì)情形的，可以不再單獨(dú)組織實(shí)施離任審計(jì)。
對(duì)保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其他審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)審計(jì)過(guò)的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計(jì)結(jié)論，不再重復(fù)審計(jì)，但有線索表明原有審計(jì)工作可能存在瑕疵的除外。
第三章 審計(jì)報(bào)告
第十一條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具董事及高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：
（一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象及其職責(zé)范圍、審計(jì)人員；
（二）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法；
（三）審計(jì)結(jié)果，主要指審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及責(zé)任界定。
審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)作為審計(jì)報(bào)告的附件。
審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和客觀性負(fù)責(zé)。
第十二條 保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)區(qū)分審計(jì)對(duì)象的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
直接責(zé)任是指審計(jì)對(duì)象對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生下列行為時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：
（一）直接實(shí)施違反國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理規(guī)定行為的；
（二）強(qiáng)令、指使、授意、縱容、包庇下屬人員實(shí)施上述行為的；
（三）失職、瀆職的；
（四）其他直接違法違規(guī)行為。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指審計(jì)對(duì)象在其任期內(nèi)對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)負(fù)有直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。
第十三條 對(duì)總公司董事長(zhǎng)和管理層成員的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和時(shí)限提交公司董事會(huì)，并同時(shí)提交監(jiān)事會(huì)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議后，在20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)。
其他高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于向保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕56號(hào)）規(guī)定的程序和時(shí)限報(bào)所在地保監(jiān)局。
第十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將董事及高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告列入審計(jì)對(duì)象的人事信息管理，作為對(duì)其考核、任用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，及時(shí)組織整改。
第十五條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告納入高級(jí)管理人員信息系統(tǒng)進(jìn)行歸檔管理。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在董事及高級(jí)管理人員任職資格審查時(shí)，可以要求其原任職保險(xiǎn)公司提交最近任職崗位的離任報(bào)告，也可以參考其過(guò)往任職期間審計(jì)報(bào)告的審計(jì)結(jié)論。
第四章 法律責(zé)任
第十六條 保險(xiǎn)公司、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員在進(jìn)行董事及高級(jí)管理人員審計(jì)過(guò)程中，不得有下列行為：
（一）保險(xiǎn)公司未按照本辦法規(guī)定的范圍、時(shí)限和要求，對(duì)保險(xiǎn)公司董事及高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)，并向中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告；
（二）保險(xiǎn)公司向中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；
（三）中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在任職資格審查時(shí)，要求被審查高管人員的原任職保險(xiǎn)公司提交離任審計(jì)報(bào)告，原任職保險(xiǎn)公司未按期提交或提交虛假報(bào)告；
（四）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，因故意或重大過(guò)失，導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的重大責(zé)任未被發(fā)現(xiàn)，或者故意隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；
（五）審計(jì)對(duì)象及其所在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)拒絕、阻礙審計(jì)，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計(jì)所需的資料或者證明材料，或者打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。
保險(xiǎn)公司及相關(guān)人員發(fā)生上述行為之一的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》第一百七十一條、第一百七十三條及其它監(jiān)管規(guī)定予以處罰。
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)生前款第（四）項(xiàng)所列情形的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以向其主管部門予以通報(bào)，并在行業(yè)內(nèi)公布該審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，其他保險(xiǎn)公司不得委托該審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。
第十七條 對(duì)于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，或者認(rèn)為保險(xiǎn)公司提交的審計(jì)報(bào)告未真實(shí)反映被審計(jì)對(duì)象問(wèn)題的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下方式予以查明：
（一）要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行說(shuō)明；
（二）聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象的陳述；
（三）委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)；
（四）立案調(diào)查。
第十八條 對(duì)于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以在調(diào)查取證后，依照《行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，采取以下方式處理：
（一）違規(guī)行為較輕，沒(méi)有造成危害的，免于處罰；
（二）保險(xiǎn)公司整改及時(shí)，處理到位，主動(dòng)消除或者減輕違規(guī)行為危害后果的，可酌情減輕或免于處罰；
（三）配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處違規(guī)行為有立功表現(xiàn)的，從輕或者減輕處罰；
（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不追究責(zé)任或不認(rèn)真組織整改的，依法從重處罰。
第五章 附則
第十九條 保險(xiǎn)集團(tuán)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司適用本辦法。
外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司適用本辦法，但涉及董事會(huì)或董事長(zhǎng)的有關(guān)規(guī)定除外。
第二十條 本辦法自2011年1月1日起施行。
審核人員管理辦法
中華人民共和國(guó)船員教育和培訓(xùn)質(zhì)量管理體系及船員管理質(zhì)量管理體系審核員管理規(guī)定#e#第一條 為了規(guī)范船員教育和培訓(xùn)質(zhì)量管理體系及船員管理質(zhì)量管理體系審核員（以下簡(jiǎn)稱“審核員” ）的管理，建設(shè)公正、廉潔的審核隊(duì)伍，保證審核質(zhì)量，促進(jìn)質(zhì)量管理體系健康、有效，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于從事船員教育和培訓(xùn)質(zhì)量管理體系及船員管理質(zhì)量管理體系外部審核工作的人員及審核活動(dòng)。
第三條 中華人民共和國(guó)海事局是負(fù)責(zé)本規(guī)定實(shí)施的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)審核員的培訓(xùn)、考試、發(fā)證與管理。
第四條 審核員分為審核員和高級(jí)審核員。持有高級(jí)審核員證書(shū)者，具有擔(dān)任審核組組長(zhǎng)的資格。
第五條 申請(qǐng)審核員資格者，須滿足下列條件：
（一）年齡未滿58周歲，身體健康；
（二） 具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，并具有中級(jí)技術(shù)職務(wù)任職資格或持有無(wú)限航區(qū)管理級(jí)適任證書(shū)或具有副主任科員以上行政職稱；
（三） 具有不少于三年船員教育、培訓(xùn)的工作經(jīng)歷或不少于三年海事船員管理的工作經(jīng)歷；
（四）參加主管機(jī)關(guān)組織的審核員培訓(xùn)并考試合格。
第六條 申請(qǐng)高級(jí)審核員資格者，須滿足下列條件：
（一）年齡未滿58周歲，身體健康；
（二）具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或持有無(wú)限航區(qū)管理級(jí)適任證書(shū)或具有主任科員以上行政職稱；
（三）具備審核員資格滿三年，同時(shí)具有不少于六次的審核經(jīng)歷；
（四）參加主管機(jī)關(guān)組織的高級(jí)審核員培訓(xùn)并考試合格。
第七條 申請(qǐng)審核員或高級(jí)審核員資格者，應(yīng)向主管機(jī)關(guān)提交《船員教育和培訓(xùn)質(zhì)量管理體系及船員管理質(zhì)量管理體系審核員申請(qǐng)表》。
第八條 完成審核員培訓(xùn)并經(jīng)考試合格者，具備見(jiàn)習(xí)審核員資格。參加不少于一次外部審核后，經(jīng)審核組考核稱職，主管機(jī)關(guān)可為其簽發(fā)審核員證書(shū)。
完成高級(jí)審核員培訓(xùn)并經(jīng)考試合格者，主管機(jī)關(guān)可為其簽發(fā)高級(jí)審核員證書(shū)。
第九條 審核員證書(shū)有效期為五年。有效期滿前應(yīng)進(jìn)行證書(shū)再有效。
第十條 滿足以下條件，主管機(jī)關(guān)可為審核員證書(shū)進(jìn)行再有效：
（一）五年內(nèi)至少參加過(guò)三次相應(yīng)的審核工作；
（二）考核結(jié)果稱職；
（三）參加再有效培訓(xùn)，考試合格。
第十一條 申請(qǐng)審核員證書(shū)再有效者應(yīng)向主管機(jī)關(guān)提交審核員證書(shū)和《中華人民共和國(guó)船員教育和培訓(xùn)質(zhì)量管理體系/船員管理質(zhì)量管理體系審核員證書(shū)再有效申請(qǐng)表》。
第十二條 經(jīng)審查，符合再有效條件者，主管機(jī)關(guān)給予再有效簽注。
第十三條 審核員職責(zé)
（一）遵守審核規(guī)定，自覺(jué)維護(hù)質(zhì)量管理體系審核工作的信譽(yù)；
（二）有效地履行審核任務(wù)；
（三）向受審核單位及關(guān)人員闡明審核內(nèi)容和方法；
（四）在確定的范圍內(nèi)按規(guī)定的程序和要求，公正地進(jìn)行審核；
（五）客觀地確定被審核單位質(zhì)量管理體系實(shí)現(xiàn)既定質(zhì)量目標(biāo)的連續(xù)性和有效性，并清楚地提出不符合項(xiàng)或改進(jìn)建議；
（六）編制審核文件，按要求提交文件，并確保特定文件的保密性；
（七）服從審核組長(zhǎng)指揮，與整個(gè)審核組協(xié)調(diào)地開(kāi)展審核工作。
第十四條 審核組長(zhǎng)職責(zé)
審核組長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審核的實(shí)施，合理安排審核過(guò)程，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與被審核單位的溝通，包括以下職責(zé)：
（一）組織審核組內(nèi)部會(huì)議，批準(zhǔn)審核計(jì)劃；
（二）向被審核單位宣布審核紀(jì)律、審核計(jì)劃和審核結(jié)果；
（三）向被審核單位和有關(guān)人員闡明要求；
（四）組織與被審核單位的溝通；
（五）監(jiān)督審核組其他成員的審核工作，組織審核員考核；
（六）審批不符合項(xiàng)報(bào)告和建議項(xiàng)；
（七）主持編制審核報(bào)告。
第十五條 審核組秘書(shū)職責(zé)
審核組秘書(shū)還具有以下特定職責(zé)：
（一）備齊審核工作文件；
（二）與被審核方就審核事務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)；
（三）根據(jù)審核組長(zhǎng)安排，編制審核計(jì)劃；
（四）主持首次會(huì)議、末次會(huì)議；
（五）編制建議項(xiàng)清單；
（六）整理審核資料。
第十六條 每次審核結(jié)束，審核組全體成員均需經(jīng)過(guò)考核。
審核組長(zhǎng)組織對(duì)審核員進(jìn)行考核，并填寫(xiě)《審核員工作登記和考核表》。
主管機(jī)關(guān)根據(jù)上報(bào)的審核文件、審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)等對(duì)審核組長(zhǎng)進(jìn)行考核，并填寫(xiě)《審核員工作登記和考核表》。
第十七條 考核結(jié)果分為稱職、不稱職。
第十八條 主管機(jī)關(guān)通過(guò)觀察、考核、搜集評(píng)價(jià)意見(jiàn)等方式對(duì)
審核員審核工作進(jìn)行監(jiān)督。
第十九條 出現(xiàn)以下情況之一的，主管機(jī)關(guān)取消其審核員資格：
（一）對(duì)無(wú)任何正當(dāng)理由不服從調(diào)派；
（二）考核結(jié)果不稱職；
（三）審核出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題或?qū)徍私Y(jié)論出現(xiàn)嚴(yán)重偏差；
（四）違反審核紀(jì)律或被審核單位舉報(bào)有不正當(dāng)行為并查證屬實(shí)的。
第二十條 審核員違反審核紀(jì)律，給審核工作造成嚴(yán)重不良影響的，主管機(jī)關(guān)將責(zé)成審核員所在單位依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理，觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十一條 主管機(jī)關(guān)建立審核員檔案，對(duì)審核員培訓(xùn)、考試、考核及審核員證書(shū)簽發(fā)、簽注、注銷、吊銷等管理活動(dòng)進(jìn)行記載，以保證檔案能真實(shí)反映審核員完整的審核資歷和工作水平，并具可追溯性。
第二十二條 主管機(jī)關(guān)通過(guò)組織研討、培訓(xùn)等方式，保持審核員的審核能力，提高審核員的審核水平。
第二十三條 審核員證書(shū)由審核機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制。
第二十四條 內(nèi)審員管理參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
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