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銷售應(yīng)收款管理制度
目的：為了鼓勵業(yè)務(wù)人員積極追繳應(yīng)收賬款，預(yù)防不良欠款較多，回款不及時，降低公司資金風(fēng)險特制訂本制度。
一、 職責(zé)
1、維護(hù)老客戶，促成訂單的達(dá)成。
2、開發(fā)新客戶，并對新客戶信用情況進(jìn)行評估。
3、催收應(yīng)收賬款，追繳不良欠款，降低公司資金風(fēng)險。
二、 對客戶做評估分級分類
1．目的 為了有效的控制商品銷售過程中的信用風(fēng)險，減少應(yīng)收賬款的呆壞賬，加快資金周轉(zhuǎn)，結(jié)合本公司實際進(jìn)行分級分類。
2．目標(biāo)：
2.1 對客戶進(jìn)行信用分析、信用等級評定、確定客戶的信用額度；
2.2 迅速從客戶中識別出存在的風(fēng)險、可能無力償還或者惡意拖欠貨款的客戶。
2.3 財務(wù)部和銷售部緊密合作，提供意見和建議，盡可能在擴大銷售額的同時避免信用風(fēng)險。
3． 適用范圍 適用于本公司的往來新老客戶的信用評級業(yè)務(wù)及后續(xù)管理工作。
4．新客戶的評級及授信
包括首次交易的客戶授信，不適用臨時額度申請的客戶。銷售部部門經(jīng)理對客戶首次交易簽訂合同前，必須進(jìn)行資信調(diào)查，填寫新客戶信用等級、信用額度，信用期限申請表。
5．老客戶的評級及授信
包括有歷史交易但尚未授信過的客戶；已授信過的客戶需重新授信；不適用臨時額度申請的客戶。銷售部門經(jīng)理必須填寫老客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表。
6．臨時額度申請
包括各種特殊情況下的額度臨時額度調(diào)整如超額度發(fā)貨特批等，銷售部門經(jīng)理需填寫臨時額度申請表。
注：信用期限：信用期限是公司允許客戶從購貨到付款之間的時間。
7． 客戶信用分級原則 信用等級共分為A、B、C、D、E五個等級，等級標(biāo)準(zhǔn)如下
A級：超優(yōu)級客戶得分 90 分以上且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標(biāo)得分分別在 35 分及 27 分以上，有一項不達(dá)標(biāo)的信用等級下調(diào)一個等級。信用狀況相當(dāng)良好、極具合作前景、信用額度需要考慮戰(zhàn)略合作協(xié)議等因素；
B級：優(yōu)良客戶，得分 80-89 分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標(biāo)得分分別在 30 分和 24 分以上，有一項不達(dá)標(biāo)的信用等級下調(diào)一個等級；形象良好，信用度高。
C級：基礎(chǔ)客戶得分 70-79 分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標(biāo)得分分別在 25 分和 21 分以上，有一項不達(dá)標(biāo)的信用等級下調(diào)一個等級；償債能力和信用狀況一般。
D級：一般客戶得分 60-69 分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購額狀況二項指標(biāo)得分分別在 20 分和 18 分以上，有一項不達(dá)標(biāo)的信用等級下調(diào)一個等級；存在風(fēng)險，授信額度從嚴(yán)控制。
E級：風(fēng)險客戶 回款風(fēng)險大，合作價值小，得分 59 分以下；風(fēng)險很大，不能給予授信，業(yè)務(wù)往來采取預(yù)付訂金或款到發(fā)貨方式進(jìn)行。
8．出現(xiàn)以下任何情況的客戶，應(yīng)評為信用 E 級。
8.1自公司業(yè)務(wù)開展以來與我方合作曾發(fā)生過不良欠款其他嚴(yán)重違約行為，對于本條需進(jìn)行具體分析，客戶不按照合同規(guī)定的期限進(jìn)行付款的原因是本公司出現(xiàn)了某些不符合合同的事項，例如產(chǎn)品質(zhì)量客訴、交貨不及時、引起客戶不滿、此種情況排除在外。
經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾；
出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為；
資金實力不足，償債能力較差；
生產(chǎn)、經(jīng)營狀況不良，嚴(yán)重虧損，或營業(yè)額持續(xù)多月下滑；
最近對方產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售出現(xiàn)連續(xù)嚴(yán)重下滑現(xiàn)象，或有不公正行為，例如以質(zhì)量客訴為由拖欠正常無客訴貨款；
開具空頭支票給本司；
注：信用期限：信用期限是公司允許客戶從購貨到付款之間的時間。
客戶已被其他供應(yīng)商就貨款問題提起訴訟；
9．原則上新開發(fā)客戶或關(guān)鍵資料不全的客戶不應(yīng)列入信用 B級(含)以上。除了少數(shù)行業(yè)內(nèi)聲譽較高的客戶首次交易可列入信用 B 級(含)以上需要經(jīng)過特批。
10．責(zé)任的劃分
10.1信用等級、信用額度及信用期限的管理部門為公司的銷售部和財務(wù)部；財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋；銷售部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、資信調(diào)查和款項催收；財務(wù)部和銷售部共同負(fù)責(zé)客戶信用等級、信用額度及信用期限的確定。
10.2銷售部部門經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶資信前期調(diào)查，保證所收集客戶資信資料的真實性，認(rèn)真填寫《客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表》經(jīng)銷售部內(nèi)勤復(fù)核后，財務(wù)部進(jìn)行審批，銷售部總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。填表人應(yīng)對《客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表》內(nèi)容的真實性負(fù)全部責(zé)任。
三、 銷售回款的管理
1合同的簽訂
1.1按照公司相關(guān)規(guī)定中標(biāo)后及時督促其簽訂購銷合同
1.2合同履行的跟蹤
1）在業(yè)務(wù)人員收款期限內(nèi)，對回款工作進(jìn)行督促并協(xié)助財務(wù)處理回款過
程中發(fā)生的問題。
2）業(yè)務(wù)人員逾期未收回余款，填制工作事實報告連同A.規(guī)范合同.B.有效
的送貨單C.發(fā)票回執(zhí)單.D對方負(fù)責(zé)人詳細(xì)資料登記表，將回款的事宜移交給上級領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負(fù)責(zé)。
3）上級部門接到報告，落實責(zé)任人，制定對應(yīng)措施，時刻關(guān)注貨款的回收
情況，避免因超時效期或遺失證據(jù)而導(dǎo)致的壞帳，死帳。對于因人為原因造成的死帳，壞帳，將追究有關(guān)人員的賠償責(zé)任。
4）每簽訂一筆新合同，請盡可能多的了解對方單位及其負(fù)責(zé)人的詳細(xì)資料
并填制《對方負(fù)責(zé)人詳細(xì)資料登記表》，以便在貨款回收發(fā)生障礙時可有多種途徑保護(hù)我公司的債權(quán)。
5）在平時的收款工作中如由其他特殊需要，應(yīng)及時以書面形式或電話與上
級領(lǐng)導(dǎo)溝通、聯(lián)系。
2.客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案
必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機，財務(wù)部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評價、對信
用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀
況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月
進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1 個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保
不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
3.應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客
戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
（2）財務(wù)部月后5日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析
表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
（3）財務(wù)部月后5日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對
照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤欠款客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財務(wù)部。
(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款
詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。
4逾期應(yīng)收賬款管理
4.1業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
4.2業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
4.3對于信用等級低的客戶公司采取市場轉(zhuǎn)移政策，業(yè)務(wù)人員在規(guī)定期限內(nèi)未收回相關(guān)欠款的，相關(guān)客戶業(yè)務(wù)往來及欠款追繳由銷售項目部指定專人負(fù)責(zé)，由此同該客戶發(fā)生的業(yè)務(wù)提成及獎金由項目部指定人領(lǐng)取。
5.應(yīng)收賬款的交接管理
5.1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
5.2業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬
款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；
5.3《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方
簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
5.4 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，
有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
四、應(yīng)收賬款回款時限及對業(yè)務(wù)人員的考核制度（協(xié)議）
1.對應(yīng)收賬款回款時限的規(guī)定及對業(yè)務(wù)人員的獎勵措施
新簽訂合同客戶自提貨之日起一月內(nèi)回款85%以上的，提成5%；
老客戶欠款半年以上的，自本制度施行之日起，一月內(nèi)追繳欠款85%及以上的，給予實際回款額5%作為獎勵；3月內(nèi)將余款追繳回款的，給予余款3%作為獎勵；6個月內(nèi)將欠款追繳并余款結(jié)清的，給予回款額的1%作為獎勵；6個月以上的，公司銷售部將該客戶市場轉(zhuǎn)移給銷售項目部或其他業(yè)務(wù)部門，且因此產(chǎn)生的所有獎勵與原負(fù)責(zé)人無關(guān)。
2.對上述規(guī)定業(yè)務(wù)人員需同公司簽訂客戶回款協(xié)議，以督促和激勵業(yè)務(wù)人員積極進(jìn)行回款管理工作。
本制度自二O一三年八月一日起執(zhí)行。本制度最終解釋權(quán)歸
應(yīng)收賬款管理制度
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，相關(guān)藥品經(jīng)營許可證，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機，財務(wù)部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1 個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。
（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
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深圳賽保爾生物藥業(yè)有限公司 財務(wù)管理制度-應(yīng)收賬款管理制度試行
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
（2）財務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
(3)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。
(4)業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司-法-部門。
1）收款不報或積壓收款。（扣工資5%）
2）退貨不報或積壓退貨。（扣工資5%）
3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）
4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）
5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的。（扣工資100%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理
（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期貨款將在季度和年度獎勵中扣除，具體扣除規(guī)定見當(dāng)年銷售獎勵提成分配方案，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%
六、應(yīng)收賬款交接管理
（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職
七、應(yīng)收賬款清查
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深圳賽保爾生物藥業(yè)有限公司 財務(wù)管理制度-應(yīng)收賬款管理制度試行
公司財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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應(yīng)收款管理制度
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過
程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第一項 建立新賒銷的規(guī)定和業(yè)務(wù)審批流程
1、建立賒銷的原則：
（1）、公司對客戶實行信用評級制度，以確立賒銷客戶的未付款提貨金額額度。業(yè)務(wù)員應(yīng)對需要賒銷業(yè)務(wù)的客戶進(jìn)行信用評估，依據(jù)客戶現(xiàn)行的經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、回款情況等進(jìn)行綜合評估，合理確定客戶賒銷金額。經(jīng)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
（2）、客戶賒銷金額超出限制，一般情況下不再發(fā)貨。
（3）、客戶評級按照欠款額度分為兩個等級：金卡客戶，授予賒銷額度 元；銀卡客戶，授予賒銷額度 元。
2、賒銷業(yè)務(wù)審批流程：
（1）、凡符合我公司賒銷原則的客戶，對應(yīng)業(yè)務(wù)員認(rèn)真審查后，填寫客戶基本情況審定表，上報到部門經(jīng)理，并經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后，由銷售部統(tǒng)一存檔管理。
（2）、公司按相關(guān)規(guī)定劃分等級，業(yè)務(wù)員根據(jù)級別與客戶達(dá)成相關(guān)的協(xié)議信用額度。
（3）、賒銷客戶賬期的，需簽訂購銷合同，統(tǒng)一交銷售部存檔。
第二項 業(yè)務(wù)員職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守公司的應(yīng)收款管理制度，遵照與客戶達(dá)成的協(xié)議認(rèn)真負(fù)責(zé)的核對欠款，對自己賒銷的業(yè)務(wù)簽字擔(dān)保并承擔(dān)連帶責(zé)任。
2、負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手的賒銷業(yè)務(wù)的對賬，催款以及貨款回收等事宜。
3、對自己經(jīng)手的每筆賒銷貨款保證有客戶單位有效的欠款證明和收貨回單證明，并及時將賒銷客戶單位有效的欠款證明和收貨回單證明上交公司銷售部存檔，若遺失造成公司應(yīng)收款損失的由當(dāng)事業(yè)務(wù)員負(fù)全責(zé)。
4、應(yīng)定期和不定期檢查客戶的經(jīng)營狀況及回款情況，如異常情況及時停止發(fā)貨，并及時啟動客戶信用評價程序，并立即上報公司領(lǐng)導(dǎo)以便作出應(yīng)對措施。
第三項 應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度
1、財務(wù)科應(yīng)于每月最后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明客戶、欠款金額及經(jīng)辦人，提交銷售經(jīng)理及總經(jīng)理。
2、銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)科的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對，跟蹤賒銷客戶的回款情況。
3、清收賬款由銷售部根據(jù)客戶具體情況安排進(jìn)行催收，催收過程中遇到問題及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。
第四項 對業(yè)務(wù)員的處罰
1、客戶欠款逾期30天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。
2、客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。
3、客戶欠款逾期90天的，當(dāng)月開始停發(fā)業(yè)務(wù)員工資。
4、所有收回的貨款，如果因業(yè)務(wù)員丟失或挪用，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。
5、如業(yè)務(wù)人員和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機關(guān)。
6、如出現(xiàn)應(yīng)收款呆死帳，銷售部應(yīng)該及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，由公司組織專人按照司法程序追索應(yīng)收款，如若司-法-部門也無法收回應(yīng)收款的由當(dāng)事銷售人員負(fù)全責(zé)。如果因為當(dāng)事銷售人員惡意造成應(yīng)收款呆死帳的，公司除追究相應(yīng)應(yīng)收款損失外還保留向司-法-部門起訴的權(quán)利。
第五項 應(yīng)收賬款交接
1.銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
2.凡銷售人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
3. 凡銷售人員離職的，應(yīng)提前30天向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其離職工資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第六項 附則
1. 本制度解釋權(quán)歸 有限公司。
2. 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度
第一條、 目的
為了加強企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本辦法。
第二條、 范圍
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
第三條、 定義
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
第四條、 管理組織與職責(zé)分工
4.1 財務(wù)部
4.1.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
a)按照集團(tuán)公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b)根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2 業(yè)務(wù)部
4.2.1 負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.3 倉庫
負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
第五條、 工作內(nèi)容
5.1應(yīng)收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
5.1.2 財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。
5.1.3 業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.4 應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.5 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2 應(yīng)收賬款的催收
5.2.1 業(yè)務(wù)部經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
5.2.2 業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐
筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任人員的責(zé)任。
5.2.4 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司清欠部門負(fù)責(zé)接手清收。
5.3 應(yīng)收賬款的清查
5.3.1 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。
5.3.2 業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉庫應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認(rèn)應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。
5.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部說明情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
5.3.4 集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn)。
5.4 應(yīng)收賬款的考核
5.4.1財務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎勵。
5.5 應(yīng)收賬款管理費用
5.5.1 在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當(dāng)期費用計入損益，不得掛賬。
5.5.2 為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.6 壞賬核銷管理程序
5.6.1 壞賬損失確認(rèn)原則
5.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失；
5.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
5.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
5.6.1.4 逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
5.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
5.6.2 壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
5.6.3.1 業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.6.3.2 執(zhí)行集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。
5.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5 集團(tuán)內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.6.4 逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。
第六條、 相關(guān)支持性文件
6.1 企業(yè)會計準(zhǔn)則 財會（2015）1-23號
6.2 內(nèi)部會計控制規(guī)范 財會（2001）41號
本制度自下發(fā)日起生效。
2015年1月8日
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