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審計溝通之詢問技巧
在內部審計過程中，需要運用很多的審計方法獲取有效地審計證據(jù)，詢問就是其中一種非常重要的審計方法。審計詢問通常需要圍繞審計計劃進行，以發(fā)現(xiàn)和識別內部控制制度、執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)或控制缺陷、經營效率低下或者管理環(huán)節(jié)不協(xié)調等問題。
審計詢應該注意以下幾方面的技巧，否則，不但無法獲取有效的審計信息，還可能打草驚蛇或者造成審計人員與被審計人員關系僵化等有礙審計目標實現(xiàn)的反面效果。
一、創(chuàng)造輕松的談話氛圍
審計與被審計是一種對立關系，因此，被詢問人員常常會帶有一定的抵觸情緒，或者因為種種原因不愿意向審計人員展現(xiàn)真實的信息。輕松的談話環(huán)境可以減輕被詢問人員的思想壓力，沖淡被詢問人員的抵觸情緒，減輕被詢問人員的防備意識。
我們在實際審計業(yè)務中，經常通過以下方面使得談話環(huán)境更為輕松：
1、 從輕松的話題開始，慢慢引入正題。
一般可以從被詢問人員的生活、家庭等無關事項閑聊開始，讓他放松，再慢慢引導至真正的審計問題，但是，具體問題需要根據(jù)不同的人設計，并且需要在實際聊的過程中適時轉變，以便能順利導入實質性的詢問。
比如，我一般進行審計詢問，都會聊聊被詢問人員的家鄉(xiāng)、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不錯的選擇，接著會從家庭聊到工作，進入工作話題以后就可以很輕松地進入我們要的話題了。
2、 盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。
環(huán)境壓力也會導致被詢問人員精神緊張或加強防備，所以，在談話時需要選擇在沒有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。
如果被訊問人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯的，本人雖然不吸煙，但是我一般會帶著香煙。想想，一個人在繁忙中有一段時間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個時候都會比較有傾訴的情緒。
3、 盡量與被詢問人在感情上達到共鳴，哪怕是表面上的。
與被詢問人在感情上達到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺，還可能引導他分析更深層次的問題，達到意想不到的效果。
二、提問題需要注意的技巧
1、問題應該具體、明確，避免被詢問人隨意應付
審計人員提出的問題應該系統(tǒng)并具體到細節(jié)，不要提籠統(tǒng)、空泛的問題。因為，任何管理的缺陷都是出自細節(jié)，如果不能具體到細節(jié)，被詢問人作出的回答就會很籠統(tǒng)，很多問題將被掩蓋，從而有礙審計人員對被審計事項作出合理有效地分析與判斷。
比如針對備品備件的依舊換新，審計人員一般應該了解以舊換新的目錄（即明確哪些備件是需要以舊換新？）、以舊換新的操作程序（具體到以舊換新的操作順序、操作人、簽字記錄及控制人）、以舊換新的數(shù)據(jù)（會形成哪些報表？）、以舊換新退庫的舊備件的處理（具體到誰處理？處理的程序、處理的報表），這些問題環(huán)環(huán)相扣地提出，并獲取被詢問人員提到的所有數(shù)據(jù)進行稽核、印證，從而對整個事項有一個比較全面和深入的了解。
2、提問時盡量提出一些引導性的問題，而不是僅需要回答“是”或者“不是”的判斷性問題
提問題的時候應該多運用“請談談…”、“能說說…嗎？”“你覺得呢？”“你怎么看…？”等等問題，而不要老是采用“是不是…?”“…，對不對？”。因為，簡單的判斷性問題很容易導致談話不流暢，造成氣氛尷尬并加重被詢問人員的緊張情緒，且不利于審計人員的層層追問，不利于獲取全面的信息。
比如，我們在了解采購人員詢價的時候，問“你們有詢價嗎？”，答“有”，那接下來就不是很好繼續(xù)問下去。我們可以說，“能談談你們詢價的程序嗎？”這樣，我們就可以在他描述詢價程序中了解詢價的全部過程，而且可以在每一個控制點加入我們需要了解的問題，比如在說到獲取報價的時候我們可以適時地問“需要獲取幾家報價？”“報價一定需要書面的嗎？”“都需要報價單位蓋章嗎”等等，這樣才能更加全面、深入地了解到詢價過程的種種現(xiàn)狀和問題。
3、 提問時可以適當加入我們已經了解的問題
提出已知答案的問題往往是根據(jù)實際需要加入的，因為已知答案的問題一般是用以試探被詢問人員是否誠實，或者是了解被詢問人員的專業(yè)知識、知識面、技術或管理能力，另外，在特殊項目的時候也可以用已知答案的問題震懾被詢問人員。在詢問這些已知答案的問題時，審計人員要注意觀察被詢問人的細節(jié)，包括回答時的表情、眼神或者細微的肢體動作，并從這些細節(jié)分析問題，比如，他回答時眼睛不敢看著你、臉上有細微的尷尬或者緊張等都可以與他的回答做印證。
4、 問題應該通俗易懂，不要太專業(yè)或者生硬
審計人員提問要根據(jù)被詢問人的具體情況，使用通俗的語言，避免太專業(yè)或者太生硬，因為太專業(yè)或生硬的問題可能導致被詢問的來理解誤差或者讓被詢問很不舒服，都可能使得詢問效果打折扣。
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三、要善于利用矛盾
每個組織的運營都需要多個部門的協(xié)調與配合，不管管理流程多么完善、多么流暢，不同的部門、不同的人都會或多或少地存在各種各樣的矛盾。在審計人員發(fā)現(xiàn)問題時，各部門總是會有意無意地忽略或者隱瞞自己或本部門的問題，并樂意展示其他部門的缺陷和責任，因此，審計人員可以更好地利用這一點，從多部門了解信息和線索，而這些線索很有可能就是本次審計的關鍵線索。
四、善于運用肢體語言
在與被詢問人員談話中，審計人員的肢體語言將給被詢問人員無形的支持或者打擊，暗示著被詢問人員是繼續(xù)詳盡表述還是可以停止表述。支持和鼓勵表現(xiàn)為交談的雙方視線保持令人舒適的接觸且機警有神，身體稍微前傾。而雙方視線的不舒服對視和交流，肢體的閑散（躺在椅子上），或者表現(xiàn)出無謂、厭倦或者無聊的表情都會影響談話的效果。
五、化解沖突
審計與被審計單位總是對立的，不管審計人員是否客觀公正，審計建議是否恰當，都可能存在矛盾和誤解。在訊問過程中，審計人員應該先注重事實和現(xiàn)狀，擱置理解上的分歧，不做無謂的爭論，并且站在組織的立場上去理解問題，確保客觀公正的原則，即使有爭議也應該在收集到充分的證據(jù)后以事實說明問題，不要口舌之爭，以免在審計項目完成前將關系弄得很僵，導致項目無法實
審計溝通技巧2017-03-30 21:08 | #2樓
在內部審計過程中，需要運用很多的審計方法獲取有效地審計證據(jù)，詢問就是其中一種非常重要的審計方法。審計詢問通常需要圍繞審計計劃進行，以發(fā)現(xiàn)和識別內部控制制度、執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)或控制缺陷、經營效率低下或者管理環(huán)節(jié)不協(xié)調等問題。
審計詢應該注意以下幾方面的技巧，否則，不但無法獲取有效的審計信息，還可能打草驚蛇或者造成審計人員與被審計人員關系僵化等有礙審計目標實現(xiàn)的反面效果。
一、創(chuàng)造輕松的談話氛圍
審計與被審計是一種對立關系，因此，被詢問人員常常會帶有一定的抵觸情緒，或者因為種種原因不愿意向審計人員展現(xiàn)真實的信息。輕松的談話環(huán)境可以減輕被詢問人員的思想壓力，沖淡被詢問人員的抵觸情緒，減輕被詢問人員的防備意識。
我們在實際審計業(yè)務中，經常通過以下方面使得談話環(huán)境更為輕松：
1、 從輕松的話題開始，慢慢引入正題。
一般可以從被詢問人員的生活、家庭等無關事項閑聊開始，讓他放松，再慢慢引導至真正的審計問題，但是，具體問題需要根據(jù)不同的人設計，并且需要在實際聊的過程中適時轉變，以便能順利導入實質性的詢問。
比如，我一般進行審計詢問，都會聊聊被詢問人員的家鄉(xiāng)、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不錯的選擇，接著會從家庭聊到工作，進入工作話題以后就可以很輕松地進入我們要的話題了。
2、 盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。
環(huán)境壓力也會導致被詢問人員精神緊張或加強防備，所以，在談話時需要選擇在沒有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。
如果被訊問人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯的，本人雖然不吸煙，但是我一般會帶著香煙。想想，一個人在繁忙中有一段時間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個時候都會比較有傾訴的情緒。
3、 盡量與被詢問人在感情上達到共鳴，哪怕是表面上的。
與被詢問人在感情上達到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺，還可能引導他分析更深層次的問題，達到意想不到的效果。
二、提問題需要注意的技巧
1、問題應該具體、明確，避免被詢問人隨意應付
審計人員提出的問題應該系統(tǒng)并具體到細節(jié)，不要提籠統(tǒng)、空泛的問題。因為，任何管理的缺陷都是出自細節(jié)，如果不能具體到細節(jié)，被詢問人作出的回答就會很籠統(tǒng)，很多問題將被掩蓋，從而有礙審計人員對被審計事項作出合理有效地分析與判斷。
比如針對備品備件的依舊換新，審計人員一般應該了解以舊換新的目錄（即明確哪些備件是需要以舊換新？）、以舊換新的操作程序（具體到以舊換新的操作順序、操作人、簽字記錄及控制人）、以舊換新的數(shù)據(jù)（會形成哪些報表？）、以舊換新退庫的舊備件的處理（具體到誰處理？處理的程序、處理的報表），這些問題環(huán)環(huán)相扣地提出，并獲取被詢問人員提到的所有數(shù)據(jù)進行稽核、印證，從而對整個事項有一個比較全面和深入的了解。
2、提問時盡量提出一些引導性的問題，而不是僅需要回答“是”或者“不是”的判斷性問題
提問題的時候應該多運用“請談談…”、“能說說…嗎？”“你覺得呢？”“你怎么看…？”等等問題，而不要老是采用“是不是…?”“…，對不對？”。因為，簡單的判斷性問題很容易導致談話不流暢，造成氣氛尷尬并加重被詢問人員的緊張情緒，且不利于審計人員的層層追問，不利于獲取全面的信息。
比如，我們在了解采購人員詢價的時候，問“你們有詢價嗎？”，答“有”，那接下來就不是很好繼續(xù)問下去。我們可以說，“能談談你們詢價的程序嗎？”這樣，我們就可以在他描述詢價程序中了解詢價的全部過程，而且可以在每一個控制點加入我們需要了解的問題，比如在說到獲取報價的時候我們可以適時地問“需要獲取幾家報價？”“報價一定需要書面的嗎？”“都需要報價單位蓋章嗎”等等，這樣才能更加全面、深入地了解到詢價過程的種種現(xiàn)狀和問題。
3、 提問時可以適當加入我們已經了解的問題
提出已知答案的問題往往是根據(jù)實際需要加入的，因為已知答案的問題一般是用以試探被詢問人員是否誠實，或者是了解被詢問人員的專業(yè)知識、知識面、技術或管理能力，另外，在特殊項目的時候也可以用已知答案的問題震懾被詢問人員。在詢問這些已知答案的問題時，審計人員要注意觀察被詢問人的細節(jié)，包括回答時的表情、眼神或者細微的肢體動作，并從這些細節(jié)分析問題，比如，他回答時眼睛不敢看著你、臉上有細微的尷尬或者緊張等都可以與他的回答做印證。
4、 問題應該通俗易懂，不要太專業(yè)或者生硬
審計人員提問要根據(jù)被詢問人的具體情況，使用通俗的語言，避免太專業(yè)或者太生硬，因為太專業(yè)或生硬的問題可能導致被詢問的來理解誤差或者讓被詢問很不舒服，都可能使得詢問效果打折扣。
三、要善于利用矛盾
每個組織的運營都需要多個部門的協(xié)調與配合，不管管理流程多么完善、多么流暢，不同的部門、不同的人都會或多或少地存在各種各樣的矛盾。在審計人員發(fā)現(xiàn)問題時，各部門總是會有意無意地忽略或者隱瞞自己或本部門的問題，并樂意展示其他部門的缺陷和責任，因此，審計人員可以更好地利用這一點，從多部門了解信息和線索，而這些線索很有可能就是本次審計的關鍵線索。
四、善于運用肢體語言
在與被詢問人員談話中，審計人員的肢體語言將給被詢問人員無形的支持或者打擊，暗示著被詢問人員是繼續(xù)詳盡表述還是可以停止表述。支持和鼓勵表現(xiàn)為交談的雙方視線保持令人舒適的接觸且機警有神，身體稍微前傾。而雙方視線的不舒服對視和交流，肢體的閑散（躺在椅子上），或者表現(xiàn)出無謂、厭倦或者無聊的表情都會影響談話的效果。
五、化解沖突
審計與被審計單位總是對立的，不管審計人員是否客觀公正，審計建議是否恰當，都可能存在矛盾和誤解。在訊問過程中，審計人員應該先注重事實和現(xiàn)狀，擱置理解上的分歧，不做無謂的爭論，并且站在組織的立場上去理解問題，確�？陀^公正的原則，即使有爭議也應該在收集到充分的證據(jù)后以事實說明問題，不要口舌之爭，以免在審計項目完成前將關系弄得很僵，導致項目無法實施。
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