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落實(shí)五個(gè)強(qiáng)化審計(jì)提升內(nèi)控管理水平
內(nèi)部審計(jì)是銀行監(jiān)督保障體系的重要組成部分，對(duì)于完善內(nèi)控管理，保障合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)具有至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)和案件防控工作新要求，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作須順應(yīng)形勢(shì)，做到“五個(gè)強(qiáng)化”，促進(jìn)內(nèi)控管理水平提升。
強(qiáng)化基層單位審計(jì)，提高違規(guī)“免疫”能力。審計(jì)工作找準(zhǔn)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，始終把解決風(fēng)險(xiǎn)最大的問(wèn)題放在工作的首位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和揭示問(wèn)題是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的。要通過(guò)深入分析問(wèn)題成因，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理，消除隱患，在防控風(fēng)險(xiǎn)上多動(dòng)腦筋、多下功夫，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供保障，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范、完善。
強(qiáng)化管理人員審計(jì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。一個(gè)單位內(nèi)控管理水平的高低，主要取決于管理者能力，選配好“領(lǐng)頭雁”尤為重要。在日常監(jiān)管方面，對(duì)支行行長(zhǎng)更要嚴(yán)要求、強(qiáng)管理。要建立健全支行行長(zhǎng)管理手冊(cè)，規(guī)范管理行為，始終將其履職情況納入總行監(jiān)管范圍，強(qiáng)化支行行長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任意識(shí)，落實(shí)管理責(zé)任，提高崗位履職和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
強(qiáng)化制度建設(shè)審計(jì)，狠抓制度有效執(zhí)行。規(guī)章制度應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理的需要及時(shí)加以更新、完善。內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋所有部門、所有崗位和每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，形成制度體系、流程鏈條，堵塞基礎(chǔ)管理漏洞。有了完善的制度體系，還要狠抓制度的落實(shí)，否則一旦背離了規(guī)章制度，必然會(huì)釀成風(fēng)險(xiǎn)，甚至發(fā)生案件。必須要切實(shí)提高制度執(zhí)行力，努力做到以內(nèi)控制度指導(dǎo)工作和規(guī)范行為，并結(jié)合自身實(shí)際細(xì)化、完善相應(yīng)的內(nèi)部規(guī)章，同時(shí)不折不扣地貫徹落實(shí)省聯(lián)社和監(jiān)管部門最新工作要求，建立起科學(xué)嚴(yán)密的制度和執(zhí)行體系，徹底消除管理隱患，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化內(nèi)部學(xué)習(xí)機(jī)制審計(jì)，增強(qiáng)全員合規(guī)意識(shí)。針對(duì)員工素質(zhì)整體水平不高的情況，采取多層次、多條線、常態(tài)化培訓(xùn)機(jī)制，持之以恒地開(kāi)展合規(guī)教育、品德教育、法紀(jì)教育和案件防范意識(shí)教育。班子成員重視學(xué)習(xí)，支行行長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)、信貸組長(zhǎng)帶頭學(xué)習(xí)，帶動(dòng)一線員工牢固樹(shù)立終身學(xué)習(xí)、持續(xù)學(xué)習(xí)的理念，不斷提高政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，筑牢案件風(fēng)險(xiǎn)的思想道德和業(yè)務(wù)制約防線，形成人人自覺(jué)、主動(dòng)抵制違規(guī)行為，營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。 強(qiáng)化問(wèn)責(zé)追究審計(jì)，加大違規(guī)懲處力度。對(duì)發(fā)生的各類違規(guī)現(xiàn)象，不能心慈手軟、查而不究、查而不處，其后果只能是放任違規(guī)蔓延，削弱規(guī)章制度的權(quán)威性、嚴(yán)肅性。要旗幟鮮明地抵制違規(guī)，鏟除滋生違規(guī)的土壤，在追究有關(guān)崗位經(jīng)辦人員責(zé)任的同時(shí)，根據(jù)違規(guī)程度和影響，追究支行行長(zhǎng)和相關(guān)管理人員、制約
人員的責(zé)任，形成違規(guī)究責(zé)的高壓態(tài)勢(shì)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提升內(nèi)控管理水平。（洪有聲）
加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè) 提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平2017-05-09 18:11 | #2樓
建立嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制制度完善嚴(yán)密與否，其執(zhí)行情況好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)近期制定下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》)�！稖�(zhǔn)則》的頒布，將使保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理要求更為統(tǒng)一，形成更為完整的體系，具有非常重要的指導(dǎo)意義。
一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性及《準(zhǔn)則》頒布的重要意義
近年來(lái)，我國(guó)對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度越來(lái)越高，2017年6月，財(cái)政部、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，成為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件。保險(xiǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中增長(zhǎng)最快的行業(yè)之一，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提升全行業(yè)的內(nèi)部控制水平，真正發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)“助推器”和“穩(wěn)定器”的重要作用，正逐漸成為整個(gè)行業(yè)的一大重要課題。2017年8月《準(zhǔn)則》頒布，是保監(jiān)會(huì)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，強(qiáng)化監(jiān)管，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措�！稖�(zhǔn)則》將使保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理要求更為統(tǒng)一，使公司治理和內(nèi)控管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成更為完整的體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司防止“跑冒滴漏”、加強(qiáng)管理、走內(nèi)涵式發(fā)展道路具有十分重要的意義。
二、華泰保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)踐活動(dòng)
華泰保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，逐步形成了“集約化管理，專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，質(zhì)量效益型發(fā)展”的整體發(fā)展戰(zhàn)略，并且這個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)深入人心。在這個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，公司目前已基本建立了“由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任”的內(nèi)部控制組織體系。
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(一)擁有較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行提供了有效的基礎(chǔ)保障
公司董事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制及審計(jì)委員會(huì)，主席由獨(dú)立董事?lián)巍ｏL(fēng)險(xiǎn)控制及審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)定期審查公司提交的內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及合規(guī)報(bào)告，并就公司的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)等方面的問(wèn)題向董事會(huì)提出意見(jiàn)和改進(jìn)建議；檢查公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)；檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況；對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行考核等。 公司設(shè)有監(jiān)事會(huì)，對(duì)董事會(huì)和管理層履行職責(zé)情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
公司管理層職責(zé)與董事會(huì)的工作邊界清晰，由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理。管理層根據(jù)董事會(huì)的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財(cái)力、物力保證。公司還設(shè)立了合規(guī)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)公司合規(guī)管理方面的工作。公司董、監(jiān)事嚴(yán)格按《公司章程》參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。科學(xué)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)為公司整體的內(nèi)控體系建設(shè)及執(zhí)行奠定了有效的基礎(chǔ)保障。
(二)堅(jiān)持矩陣式管理體系，保證內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行
公司采取較為先進(jìn)的矩陣式內(nèi)部控制管理體系，保證了公司各項(xiàng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行。公司承保、理賠、財(cái)務(wù)、人事、IT等各方面均采取總公司專業(yè)管理與各級(jí)機(jī)構(gòu)行政管理并行的矩陣式管理架構(gòu)。各專業(yè)系列均制定了較為完整的準(zhǔn)則、操作流程和作業(yè)規(guī)范。2017年，公司對(duì)2017年5月以前的內(nèi)控制度再次進(jìn)行了清理，整理了現(xiàn)行的全部制度共229項(xiàng)，并要求相關(guān)部門對(duì)其中存在問(wèn)題的制度進(jìn)行修訂。其中比較重要的包括：
1。制定下發(fā)了《內(nèi)部授權(quán)管理規(guī)定》，對(duì)公司內(nèi)部授權(quán)的程序、范圍、終止及監(jiān)督進(jìn)行了明確規(guī)定，規(guī)范了公司內(nèi)部授權(quán)管理工作，健全公司內(nèi)控和自我約束機(jī)制，增強(qiáng)事前防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2。財(cái)務(wù)部門繼續(xù)堅(jiān)持實(shí)行全過(guò)程全機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理制度；實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度，全面管控分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理的人事任免權(quán)和薪酬制定權(quán)，有效地保證了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。
3。人力資源方面對(duì)公司的組織構(gòu)架、職責(zé)劃分、職位設(shè)置做了全面梳理和分類，進(jìn)行了系統(tǒng)優(yōu)化，逐步加強(qiáng)薪酬管理體系，確定績(jī)效考核指標(biāo)及衡量標(biāo)準(zhǔn)，形成了更加有效的責(zé)任和績(jī)效管理機(jī)制。
4。制定下發(fā)《合規(guī)事項(xiàng)報(bào)備指引手冊(cè)》，有效地指導(dǎo)公司各部門、分支機(jī)構(gòu)做好公司合規(guī)事項(xiàng)報(bào)備工作，強(qiáng)化公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，根據(jù)保監(jiān)會(huì)相關(guān)文件及新《保險(xiǎn)法》的要求，公司還制定下發(fā)了一系列業(yè)務(wù)管控制度、法律事務(wù)管理制度以及審計(jì)工作制度。根據(jù)新《保險(xiǎn)法》重新厘定了車險(xiǎn)費(fèi)率條款，并報(bào)批使用。這些基礎(chǔ)管理工作的完善，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提高起到了積極的促進(jìn)作用。
(三)利用信息化管理手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大集中，提高了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力 為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，公司于2017年完成了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大集中并實(shí)時(shí)對(duì)接�？偣靖鞴芾聿块T可隨時(shí)查看全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，使公司在統(tǒng)計(jì)和信息化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)管理上實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。
根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，公司加大了在信息化建設(shè)方面的投入。2017年，新車險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線，實(shí)現(xiàn)了車輛數(shù)據(jù)庫(kù)、配件數(shù)據(jù)庫(kù)、自動(dòng)核保、客戶信息識(shí)別、輔助人管理等多項(xiàng)功能的優(yōu)化和統(tǒng)一，為業(yè)務(wù)拓展和管理提供了極大便利，使公司的業(yè)務(wù)管理規(guī)范進(jìn)入了一個(gè)新的階段。
(四)加強(qiáng)檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并盡快改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和完善提高 各專業(yè)部門及審計(jì)部門組織的各項(xiàng)檢查是保證各方面內(nèi)控管理的輔助工具，如財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理檢查(FMR)、理賠部門的已決賠案評(píng)估檢查(CFR)、承保部門的核保檢查以及公司審計(jì)部門的常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。
通過(guò)適當(dāng)?shù)臋z查，并就檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)及管理部門進(jìn)行反饋，追蹤整改結(jié)果，促進(jìn)了公司內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和完善提高。
三、進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，提升內(nèi)控執(zhí)行力
目前，在監(jiān)管部門的有效監(jiān)管下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境正在向好的方向發(fā)展。華泰很早就認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)將由價(jià)格戰(zhàn)轉(zhuǎn)為服務(wù)戰(zhàn)，因此公司的展業(yè)方式不斷向提供豐富的保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)轉(zhuǎn)變。
這些在業(yè)務(wù)發(fā)展方面的新探索都需要建立與之相配套的內(nèi)部控制制度，并且要切實(shí)得到貫徹落實(shí)，才能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)�！稖�(zhǔn)則》的適時(shí)頒布，為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步指明了方向。公司將在已有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，按照《準(zhǔn)則》的要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制保障，切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的行為合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)有效性、戰(zhàn)略保障性目標(biāo)，以保證公司的健康持續(xù)發(fā)展。
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