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健全和完善內(nèi)控管理制度（精選11篇）
在生活中，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的健全和完善內(nèi)控管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
健全和完善內(nèi)控管理制度 1
我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的迅猛發(fā)展和普及，使會(huì)計(jì)工作發(fā)生了重大變化，會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展，減輕了財(cái)會(huì)人員的工作強(qiáng)度，提高了會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，為管理工作的現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。
會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)決定了原來(lái)手工會(huì)計(jì)核算方式下的內(nèi)部控制制度大部分將失去作用，因此必須重新設(shè)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，建立科學(xué)嚴(yán)密的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的.安全和保密。應(yīng)從下列四方面著手健全科學(xué)的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度：
1、組織控制。
數(shù)據(jù)處理部門內(nèi)部人員要有明確的崗位和職責(zé)分工，應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員、操作員和審核記賬員等崗位，各崗位都得到一定的授權(quán)，并用密碼加以控制，防止非法操作和越權(quán)操作。
2、操作控制。
嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和處理流程進(jìn)行操作，在會(huì)計(jì)軟件中設(shè)計(jì)防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反操作規(guī)程和操作時(shí)間應(yīng)及時(shí)予以提示和制止；建立操作日志制度。計(jì)算機(jī)程序中應(yīng)對(duì)所有操作留有記錄，包括操作時(shí)間、操作人姓名、操作內(nèi)容等。對(duì)已記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可修改或逆操作程序，要修改必須通過(guò)編制記賬憑證沖正或補(bǔ)充登記來(lái)更正。
3、數(shù)據(jù)輸出控制。
會(huì)計(jì)資料是單位的機(jī)密，一旦泄漏將給單位帶來(lái)不應(yīng)有的損失，而磁性介質(zhì)的可復(fù)制性又使會(huì)計(jì)資料極易泄漏而不易發(fā)現(xiàn)，故會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的輸出不論是磁性文件還是打印資料，輸出后均應(yīng)立即受到嚴(yán)格管理，以防被人竊取或篡改。磁性資料應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案保管員負(fù)責(zé)保管；打印資料在系統(tǒng)的操作日志上有所記錄后（包括記錄輸出時(shí)間、文件頁(yè)數(shù)及操作人員姓名）及時(shí)送達(dá)指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內(nèi)容，以便日后備查；確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
4、硬件與軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制。
包括需求分析、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和測(cè)試、系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)以及系統(tǒng)文檔資料的保管等，即對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件設(shè)備的更換，要有一定的審批手續(xù)，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員監(jiān)督實(shí)施。要保證機(jī)房設(shè)備的安全和計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)行，健全排除硬件與軟件系統(tǒng)故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。
健全和完善內(nèi)控管理制度 2
綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制制度主要有以下幾方面的內(nèi)容：
1.授權(quán)控制。授權(quán)控制是指企業(yè)各級(jí)工作人員，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)責(zé)任、權(quán)利明確，使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到了控制。受權(quán)控制要求規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要求明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。
2.分工控制。分工控制是指對(duì)于相關(guān)的職務(wù)，必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)包辦兼任。這一控制制度使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理時(shí)，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。
3.業(yè)務(wù)記錄控制。業(yè)務(wù)記錄控制是指在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。
4.財(cái)產(chǎn)安全控制制度。財(cái)產(chǎn)安全控制制度，是為了確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，所采用的'各種方法和措施。5.書(shū)面文件控制。書(shū)面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，把企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理的要求，有關(guān)注意事項(xiàng)等制成書(shū)面文件、規(guī)章制度，下發(fā)給各級(jí)工作人員，或懸掛在辦公室、倉(cāng)庫(kù)等公眾場(chǎng)合。
6.人員素質(zhì)控制。人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級(jí)人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。
如果你是寫內(nèi)部控制的論文，可以再提及一下建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：
1.內(nèi)部控制制度首先必須符合國(guó)家的法規(guī)政策，不得制定與國(guó)家法規(guī)、政策相抵觸的“內(nèi)部管理辦法”。
2.單位內(nèi)部控制制度，最好由各部門討論并經(jīng)管理層審議通過(guò)，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。
3.既要保證內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性，又要使內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中得到補(bǔ)充、完善。
4.避免內(nèi)部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責(zé)任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責(zé)而結(jié)果是人人都不負(fù)責(zé)的問(wèn)題。實(shí)際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無(wú)人承擔(dān)具體責(zé)任，遇事相互推諉的不負(fù)責(zé)的后果，致使有些本應(yīng)盡快處理的問(wèn)題終因手續(xù)不全而拖延。
5.定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。結(jié)合本單位目前工作實(shí)際，測(cè)試、評(píng)價(jià)某項(xiàng)具體內(nèi)容是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期管理目標(biāo)，看其是否取得了一定的效益，調(diào)動(dòng)了職工的工作積極性。
健全和完善內(nèi)控管理制度 3
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的.財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
健全和完善內(nèi)控管理制度 4
一、針對(duì)貴局通報(bào)的因從業(yè)人員管理的薄弱環(huán)節(jié)導(dǎo)致的犯罪案例，我部及時(shí)對(duì)員工管理制度進(jìn)行了自查。我部將“誠(chéng)信”作為公司文化的首要理念，在每一次的員工培訓(xùn)中都要求對(duì)此深入理解，警示員工作為一名證券從業(yè)人員應(yīng)該誠(chéng)信從業(yè)、誠(chéng)信服務(wù)。以弘揚(yáng)和培育“規(guī)范、誠(chéng)信、創(chuàng)新、穩(wěn)健、合作”的行業(yè)文化為核心;以保護(hù)投資者合法權(quán)益為出發(fā)點(diǎn);以道德為基礎(chǔ)、法制為保障，采取各種有效措施，切實(shí)加強(qiáng)員工的誠(chéng)信教育。每月定期開(kāi)展誠(chéng)信合規(guī)教育學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)文和總公司法律合規(guī)部每月下發(fā)的《合規(guī)提醒》、《合規(guī)公告》、《經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)信息分析報(bào)告》等內(nèi)容，結(jié)合本營(yíng)業(yè)部的具體情況，在調(diào)查分析基礎(chǔ)上分層次、有重點(diǎn)地制訂誠(chéng)信教育的基本目標(biāo)、進(jìn)行全員培訓(xùn)學(xué)習(xí)。加強(qiáng)管理、嚴(yán)格考核，充分發(fā)揮客戶回訪的作用，及早發(fā)現(xiàn)異常情況，認(rèn)真對(duì)待客戶的投訴舉報(bào)，及時(shí)處理失信行為。在員工績(jī)效考核中始終堅(jiān)持誠(chéng)信合規(guī)執(zhí)業(yè)的考核權(quán)重，加大對(duì)失信違規(guī)行為的懲戒力度。從而杜絕員工欺騙、違紀(jì)行為，樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信的道德風(fēng)尚。
二、我部在日常管理中，能嚴(yán)格按照監(jiān)管部門及公司的相關(guān)規(guī)定開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在印章管理方面，我部嚴(yán)格按照公司下發(fā)的`《印章管理辦法》、《財(cái)務(wù)印章管理辦法》、《業(yè)務(wù)印章管理標(biāo)準(zhǔn)化條例》的有關(guān)要求，對(duì)各類印章均登記造冊(cè)，建有各類印章的使用、保管、交接等內(nèi)控流程，并與營(yíng)業(yè)部管理層及各位印章保管人員均簽訂《合規(guī)用印承諾書(shū)》。指定檔案管理員保管業(yè)務(wù)合同、申請(qǐng)表等重要空白憑證，嚴(yán)格按公司要求進(jìn)行領(lǐng)用登記及管理。
在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理時(shí)，做到重要業(yè)務(wù)崗位人員分離，不相容崗位分離、關(guān)鍵業(yè)務(wù)的復(fù)核與審批制度有效執(zhí)行。與客戶權(quán)益變動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員之間，建立了制衡機(jī)制。涉及客戶資金賬戶及證券賬戶的開(kāi)立、信息修改、注銷，建立及變更客戶資金存管關(guān)系，客戶證券賬戶轉(zhuǎn)托管和撤銷指定交易等與客戶權(quán)益直接相關(guān)的業(yè)務(wù)，做到一人操作、一人復(fù)核，復(fù)核留痕。涉及限制客戶資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、改變客戶證券賬戶和資金賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系、客戶賬戶資產(chǎn)變動(dòng)記錄的差錯(cuò)確認(rèn)與調(diào)整等非常規(guī)性業(yè)務(wù)操作，做到事先審批，事后復(fù)核，審批及復(fù)核均留痕。
三、經(jīng)自查：我部在日常管理過(guò)程中，建立健全了客戶異常交易的操作監(jiān)控制度，由公司法律合規(guī)部及運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)全程監(jiān)控客戶帳戶的交易動(dòng)態(tài)，如有異常及時(shí)通知營(yíng)業(yè)部，由營(yíng)業(yè)部與客戶進(jìn)行聯(lián)系溝通，快速高效的核實(shí)異常交易并留痕。收到交易所的異常交易提示函件后，我部都按要求提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料電子版及復(fù)印件，及時(shí)上報(bào)，不存在故意隱瞞或遺漏的情況。
四、我部在內(nèi)部管理過(guò)程中，包括人事管理、財(cái)務(wù)管理、權(quán)限管理、運(yùn)管管理、信息技術(shù)管理、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、法律合規(guī)、日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)都通過(guò)公司oa系統(tǒng)中的辦公流程、按照公司制度進(jìn)行操作，做到業(yè)務(wù)留痕、提高了規(guī)章制度的執(zhí)行力。
五、我部于20xx年4月份接受了總公司對(duì)我部負(fù)責(zé)人的強(qiáng)制離崗審計(jì)，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理制度的檢查，不存在證券從業(yè)人員發(fā)生違反法律、行政法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他行政管理部門規(guī)定以及自律規(guī)則、證券公司證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度行為。
特此報(bào)告。
健全和完善內(nèi)控管理制度 5
內(nèi)部控制制度是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)而由單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力和動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。近年來(lái)，隨著醫(yī)療改革的深化，我國(guó)醫(yī)療服務(wù)的市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，醫(yī)院管理的模式也正在發(fā)生巨變，一個(gè)“管理挑戰(zhàn)”的醫(yī)院管理時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，現(xiàn)代企業(yè)管理的理念正全面引入到醫(yī)院管理中。作為醫(yī)院現(xiàn)代化管理的重要組成部分，是醫(yī)院實(shí)施有效管理的重要工具，對(duì)提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，讓群眾享受價(jià)格合理、質(zhì)量?jī)?yōu)良的醫(yī)療服務(wù)，有效地解決群眾看病難、看病貴問(wèn)題，促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展具有積極的意義。
1、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制存在不足
內(nèi)部控制體系的建立是醫(yī)院一項(xiàng)系統(tǒng)工程，醫(yī)院在從醫(yī)療專家經(jīng)驗(yàn)型管理向現(xiàn)代化管理轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，普遍碰到了缺乏專業(yè)管理人才和管理人員理念落后的問(wèn)題，致使醫(yī)院內(nèi)控制度存在以下三方面的問(wèn)題。
1.1內(nèi)控環(huán)境松懈，管理者重視不夠
目前，大多數(shù)醫(yī)院是由醫(yī)療專家型人才領(lǐng)導(dǎo)的，屬于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型管理，習(xí)慣于行政指揮，輕視內(nèi)控制度，缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法。隨著醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化，一些醫(yī)院片面強(qiáng)調(diào)靈活性，許多控制措施不按規(guī)定程序辦理，致使制度執(zhí)行缺乏嚴(yán)肅性。由于缺乏管理人才，醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的重視不夠，沒(méi)有從全局考慮控制問(wèn)題，以為內(nèi)控只是稽核、審計(jì)及管理層的事，與臨床、醫(yī)技科室人員無(wú)關(guān)。致使醫(yī)院內(nèi)控制度不健全，許多醫(yī)院沒(méi)有一套內(nèi)容完整、行之有效的內(nèi)控制度。有的醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)體系時(shí)，由于綜合素質(zhì)問(wèn)題，不能理解各控制點(diǎn)的作用，不能根據(jù)本單位實(shí)際制定科學(xué)合理、可操作的內(nèi)控制度；醫(yī)院內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，許多醫(yī)院有制度，卻在實(shí)際操作中沒(méi)有得到很好的貫徹執(zhí)行，造成制度落而不實(shí)，有章不循，形同擺設(shè)。
1.2內(nèi)控活動(dòng)基礎(chǔ)薄弱，制度執(zhí)行不到位
1.2.1不相容職務(wù)沒(méi)有相互分離
如：固定資產(chǎn)、低值易耗、衛(wèi)生材料、藥品器械等醫(yī)院自行招標(biāo)時(shí)，為了滿足臨床一線需求，往往存在由臨床科室提出采購(gòu)計(jì)劃，指定供應(yīng)商和商品型號(hào)及協(xié)商價(jià)格，缺乏內(nèi)部的統(tǒng)一控制。致使業(yè)務(wù)采購(gòu)過(guò)程存在授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管，以及稽核檢查等沒(méi)有實(shí)行相互分離的措施，不能形成相互分離、相互制約機(jī)制，容易產(chǎn)生舞弊行為。
1.2.2沒(méi)有建立授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全控制體系
醫(yī)院對(duì)一些常規(guī)和非常規(guī)的交易事項(xiàng)沒(méi)有明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序和責(zé)任。資產(chǎn)的使用、保管、報(bào)廢沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理制度。
1.2.3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制內(nèi)容不完整
醫(yī)院對(duì)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理的分工，沒(méi)有相互監(jiān)督和制約；會(huì)計(jì)人員重制度建設(shè)，輕制度落實(shí)，缺乏管理的科學(xué)方法和權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)控只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì)。
1.3內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制不健全
許多醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有很好的建立，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系，致使檢查監(jiān)督和評(píng)價(jià)多流于形式，效果不理想。
2、建立和完善醫(yī)院內(nèi)控制度
2.1增強(qiáng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部控制意識(shí)
醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)統(tǒng)一思想，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理體制，重視會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作、經(jīng)營(yíng)管理的一切過(guò)程和環(huán)節(jié)，支持和督促照章辦事，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院重大決策的職責(zé)；不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，注意權(quán)利的平衡，進(jìn)行檢查和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。加大對(duì)醫(yī)院各部門的監(jiān)控力度，從全局出發(fā)，將內(nèi)控制度落到實(shí)處。
2.2完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
2.2.1遵循不相容職務(wù)相互分離控制
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵是不相容職務(wù)的相互分離，如對(duì)銀行印鑒的管理、出納人員的崗位責(zé)任、物資采購(gòu)工作與驗(yàn)收保管工作的相互分離、相互制約等都應(yīng)當(dāng)有明確而具體的制度規(guī)定；將所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都納入授權(quán)管理范圍，保證各管理層次權(quán)責(zé)分明；建立和完善財(cái)務(wù)管理控制崗位責(zé)任制，并對(duì)重要的財(cái)務(wù)、采購(gòu)等崗位定期或不定期進(jìn)行輪換。
2.2.2健全支出審批控制
對(duì)資金授權(quán)，醫(yī)院必須明確規(guī)定審批權(quán)限、審批程序以及審批人員的責(zé)任。實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出必須由醫(yī)院管理委員會(huì)或院長(zhǎng)辦公會(huì)議集體決策，慎用資金支付“一支筆”決策審批的做法。同時(shí)，健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支出等管理制度，使會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的合法性和完整性等內(nèi)容進(jìn)行審核。
2.2.3加強(qiáng)預(yù)算控制
醫(yī)院所有收入、支出和資金都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算和計(jì)劃以外的開(kāi)支或需臨時(shí)調(diào)整的支出，按審批權(quán)限規(guī)定，由醫(yī)院管理委員會(huì)或院長(zhǎng)辦公會(huì)集體決策審批。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管，未完成預(yù)算的分析原因，采取措施，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，醫(yī)院應(yīng)建立相關(guān)財(cái)務(wù)分析制度，以便及時(shí)了解、考查和評(píng)價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況好壞和管理得失，滿足決策的'需要。
2.2.4完善成本費(fèi)用控制
醫(yī)院應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立成本意識(shí)，建立健全醫(yī)院科室成本核算制度，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低醫(yī)療成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，減輕病人負(fù)擔(dān)。同時(shí)，建立健全成本費(fèi)用總預(yù)算制度和可是內(nèi)部預(yù)算制度，實(shí)行成本費(fèi)用指標(biāo)完成的獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究制度；建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，對(duì)發(fā)生的超預(yù)算成本費(fèi)用差異及時(shí)查明原因并作出處理。
2.2.5加強(qiáng)物資控制
固定資產(chǎn)、特殊耗材、藥品等財(cái)產(chǎn)物資要有相應(yīng)的購(gòu)入、領(lǐng)用、報(bào)廢及處理等制度，做到有章可循，便于操作。取得固定資產(chǎn)時(shí)要由采購(gòu)部門、使用部門、審計(jì)及財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收；重大固定資產(chǎn)的處置要實(shí)行集體審議，同時(shí)報(bào)衛(wèi)生主管部門審批。
2.3健全內(nèi)控制度評(píng)價(jià)考核機(jī)制
建立科學(xué)的醫(yī)院效益考核評(píng)價(jià)機(jī)制，模擬市場(chǎng)運(yùn)作，要考核評(píng)價(jià)到醫(yī)療小組或個(gè)人，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理由過(guò)去少數(shù)人管經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿巳斯芙?jīng)濟(jì)，將考核結(jié)果與績(jī)效工資總量調(diào)控相結(jié)合，并與職務(wù)升降掛鉤，以經(jīng)濟(jì)手段調(diào)動(dòng)員工參與內(nèi)部控制的積極性，以行政手段確�？刂浦贫嚷涞綄�(shí)處。同時(shí)，確定醫(yī)院經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)單位的內(nèi)部控制制度是否全面建立，是否符合基本原則；在各個(gè)需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了控制措施，而且是否緊密銜接并建立了必要的檢查監(jiān)督機(jī)制；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度與本單位的總體目標(biāo)是否一致，各個(gè)控制環(huán)節(jié)是否緊密協(xié)作，各項(xiàng)控制措施是否相互配套等等。
2.4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)控制
醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)直接由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，以保持其獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)是強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的漏洞和隱患，要及時(shí)修正和改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。內(nèi)審部門在實(shí)施正常的財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實(shí)際情況，將審計(jì)擴(kuò)展到管理的各領(lǐng)域，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。通過(guò)內(nèi)審部門系統(tǒng)和規(guī)范化的監(jiān)控，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.5建立信息化管理控制
信息技術(shù)的應(yīng)用使醫(yī)院的運(yùn)行環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，在給醫(yī)院帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也帶來(lái)了機(jī)遇。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門作為提供經(jīng)濟(jì)信息的重要部門，應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，定期核對(duì)醫(yī)院HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬賬、賬實(shí)相符。對(duì)于HIS系統(tǒng)管理和審核兩個(gè)較為重要的崗位分工要明確，即系統(tǒng)管理主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬軟件管理，從技術(shù)上保證系統(tǒng)正常運(yùn)行；審核崗位則主要負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。同時(shí)，利用軟件參與醫(yī)院管理，有效地開(kāi)發(fā)和利用信息資源，開(kāi)展內(nèi)部控制的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
總之，現(xiàn)代醫(yī)院向規(guī)�；�、資本密集化和技術(shù)密集化發(fā)展。醫(yī)院內(nèi)部控制制度是醫(yī)院自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)在管理機(jī)制，處于醫(yī)院中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。缺乏健全完善的內(nèi)部控制，就很難組織起現(xiàn)代化的醫(yī)院運(yùn)行和管理，很難保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整。作為國(guó)有醫(yī)院，應(yīng)清楚地認(rèn)識(shí)到醫(yī)院內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)部控制還存在哪些缺陷，如何建立和完善，以保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。只有通過(guò)有效的內(nèi)控制度建設(shè)，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)為人民群眾提供“優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)”的醫(yī)療服務(wù)。
健全和完善內(nèi)控管理制度 6
1、在鎮(zhèn)政府和衛(wèi)生行政部門領(lǐng)導(dǎo)下，為轄區(qū)家庭和居民提供公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)衛(wèi)生工作指標(biāo)。
2、接受衛(wèi)生行政部門的監(jiān)督管理及各專業(yè)防治、保健機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
3、每年第四季度完成本年度工作總結(jié)及制定下一年度工作計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)衛(wèi)生行政部門。
4、建立和完善規(guī)章制度，每年至少檢查一次執(zhí)行情況，并提出可持續(xù)改進(jìn)措施。
5、建立請(qǐng)示報(bào)告制度。遇各類重大事項(xiàng)及突發(fā)事件，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)衛(wèi)生行政部門請(qǐng)示報(bào)告。
6、建立例會(huì)制度。每月至少召開(kāi)一次院科室主任會(huì)；每月至少召開(kāi)一次轄區(qū)村衛(wèi)生室工作會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)有關(guān)部門的政策和精神，解決工作中存在的'問(wèn)題，部署具體工作。
7、建立總值班制度�？剖颐咳赵O(shè)專人負(fù)責(zé)處理醫(yī)療、行政事宜，并及時(shí)傳達(dá)上級(jí)指令、處理緊急情況等。
8、實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度。向社會(huì)公開(kāi)服務(wù)信息、服務(wù)規(guī)范、服務(wù)流程、服務(wù)價(jià)格；向職代會(huì)公開(kāi)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、規(guī)章制度、崗位職責(zé)、人事任免、財(cái)務(wù)預(yù)、決算、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況等。
健全和完善內(nèi)控管理制度 7
1、按服務(wù)人口合理配置全科醫(yī)生、社區(qū)護(hù)士、預(yù)防保健人員及一定比例的中醫(yī)藥人員，制定任職條件、崗位職責(zé)、工作任務(wù)及工作標(biāo)準(zhǔn)。
2、建立全員聘用聘任制度。通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)聘上崗，實(shí)行擇優(yōu)聘用、合同管理，簽定聘用聘任合同。有法定執(zhí)業(yè)資格要求的崗位，受聘人員應(yīng)具有相應(yīng)的'執(zhí)業(yè)資格、崗位合格證書(shū)和職稱證書(shū)。
3、建立健全崗位考核制度。崗位考核以專業(yè)水平、工作業(yè)績(jī)和居民滿意度為主要標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行月績(jī)效考核和年終績(jī)效考核相結(jié)合�？己私Y(jié)果作為續(xù)聘、解聘的依據(jù)。
4、對(duì)于考核不合格的聘用人員調(diào)整其崗位；對(duì)不同意調(diào)整崗位，或者雖然同意調(diào)整工作崗位，但到新崗位后考核仍不合格，與之解除聘用關(guān)系。
5、根據(jù)轄區(qū)衛(wèi)生服務(wù)發(fā)展、居民需求及機(jī)構(gòu)內(nèi)人員狀況，制定5年人才培養(yǎng)、梯隊(duì)建設(shè)規(guī)劃及年度計(jì)劃，并做好總結(jié)。
6、有計(jì)劃地安排各級(jí)各類專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)、全科醫(yī)學(xué)規(guī)范化培訓(xùn)及到上級(jí)醫(yī)院進(jìn)修提高，每年底對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行自查。
健全和完善內(nèi)控管理制度 8
1、由全科醫(yī)生、社區(qū)護(hù)士、預(yù)防保健人員組成轄區(qū)衛(wèi)生服務(wù)健康管理團(tuán)隊(duì)，按照所轄區(qū)域、常住人口、服務(wù)功能與任務(wù)等情況，分片包干，落實(shí)管理責(zé)任制。
2、積極開(kāi)展轄區(qū)衛(wèi)生診斷，確定轄區(qū)主要健康問(wèn)題及影響因素，采取干預(yù)措施，并對(duì)干預(yù)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。轄區(qū)衛(wèi)生診斷至少每三年進(jìn)行一次。
3、與轄區(qū)居民簽訂《家庭健康服務(wù)合同》、建立家庭及個(gè)人健康檔案，履行合同條款，開(kāi)展分類、分層的連續(xù)性健康管理和健康教育，提供主動(dòng)上門服務(wù)、追蹤隨訪。
4、健康管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)實(shí)行五個(gè)統(tǒng)一：文明用語(yǔ)、著裝胸卡、服務(wù)流程、服務(wù)要求、出診裝備(出診箱和出診車)統(tǒng)一。
5、在所轄區(qū)居委會(huì)向轄區(qū)居民公示健康管理團(tuán)隊(duì)人員的姓名、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)時(shí)間、聯(lián)系方式等，接受監(jiān)督，并應(yīng)保證團(tuán)隊(duì)進(jìn)入家庭實(shí)行健康管理的.服務(wù)時(shí)間。
6、對(duì)健康管理團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)行定期考核，結(jié)合管理戶數(shù)、管理質(zhì)量以及管理對(duì)象的滿意度進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)，考核結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。
健全和完善內(nèi)控管理制度 9
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度。按要求編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。做好財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)核算、成本核算、物資核算。
3、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格合理收費(fèi)，保證應(yīng)收盡收。
4、規(guī)范支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)，減少浪費(fèi)，降低成本，提高資金的使用效率。
5、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。收費(fèi)處、住院處等必須每日結(jié)賬交款，所有業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，一律于當(dāng)日送交銀行。
6、嚴(yán)格執(zhí)行支票領(lǐng)取、使用相關(guān)規(guī)定及程序。遺失支票，應(yīng)立即報(bào)告。
7、財(cái)會(huì)賬目做到日清月結(jié)。記載清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。妥善保管各種賬冊(cè)、憑證、報(bào)表等。
8、加強(qiáng)各級(jí)財(cái)政及有關(guān)部門下?lián)苜Y金的`管理，做到�？顚Ｓ�，不得擅自挪用或變更使用性質(zhì)。
健全和完善內(nèi)控管理制度 10
1、實(shí)行收支兩條線的財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。村衛(wèi)生室實(shí)行一體化管理。
2、醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入等全部收入足額上鎮(zhèn)財(cái)政專戶。
3、全部支出納入財(cái)政預(yù)算管理，包括經(jīng)常性支出(在職人員、離退休人員工資及所繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn))和專項(xiàng)支出(設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、房租、公共衛(wèi)生工作、信息化建設(shè)、人才培養(yǎng)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))。
4、藥品每月盤點(diǎn)結(jié)算，按時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政，與中標(biāo)企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算藥品費(fèi)用。
5、經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在銀行開(kāi)立一個(gè)一般帳戶，用于衛(wèi)生服務(wù)的`資金收繳，此帳戶不能發(fā)生支出業(yè)務(wù)；開(kāi)立一個(gè)基本帳戶用于轄區(qū)村衛(wèi)生室的核算。
6、實(shí)行收支兩條線后不再進(jìn)行結(jié)余分配，不再繼續(xù)保留事業(yè)基金和提取專用基金(包括修購(gòu)基金、福利基金等)。
健全和完善內(nèi)控管理制度 11
1、設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)三賬一卡。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，作到賬賬、賬卡、賬物相符。保管人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。
2、固定資產(chǎn)的`購(gòu)置嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，大型設(shè)備應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、任務(wù)、現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)情況添置和更新。
3、設(shè)備操作人員須培訓(xùn)合格后方能上崗，并掌握設(shè)備安全使用程序，規(guī)范操作。
4、定期做好設(shè)備保養(yǎng)、維護(hù)，保證設(shè)備正常運(yùn)行，提高設(shè)備使用率。
5、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變價(jià)處理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)報(bào)廢的程序和規(guī)定并及時(shí)上報(bào)相關(guān)主管部門。
6、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。
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