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解讀1企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理常見誤區(qū)
內(nèi)控和風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的一個非常核心的，非常重要的組成部分。很多大的企業(yè)由于內(nèi)控和風(fēng)險管理的問題出現(xiàn)了很多問題，很多企業(yè)一夜之間不存在了。從企業(yè)內(nèi)部自身來講需要一個系統(tǒng)性規(guī)范來建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系。財(cái)政部聯(lián)合五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”），并要求于09年7月1日在上市公司實(shí)施。企業(yè)現(xiàn)在做內(nèi)控與風(fēng)險管理是來自于內(nèi)、外部的雙重壓力。
在基本規(guī)范當(dāng)中提出五個非常重要的目標(biāo)，也就是企業(yè)要做內(nèi)控風(fēng)險管理的時候要參照這個目標(biāo)進(jìn)行建設(shè)。
一、 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
二、 資產(chǎn)安全
三、 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
四、 提高效率和效果
五、 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
在五個目標(biāo)之下，企業(yè)內(nèi)控的基本五要素，如圖所示：
這個五要素包括一是內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、二是內(nèi)控風(fēng)險的評估，這主要是指內(nèi)控風(fēng)險的識別以及相應(yīng)的評價和應(yīng)對措施的策略。第三就是控制制度，在“基本規(guī)范”當(dāng)中明確談到說，我們這一次的內(nèi)控和風(fēng)險管理的目標(biāo)是將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍之內(nèi)，這是個非常先進(jìn)的理念。四是信息與溝通，它是是個全民參與，或者企業(yè)全員工都能參與的內(nèi)控體系，在這個過程當(dāng)中信息的溝通和信息的共享是成為一個非常重要的要點(diǎn)。五是在整個的過程當(dāng)中都要存在與內(nèi)控相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督的過程，能夠不斷的發(fā)現(xiàn)缺陷和進(jìn)行改進(jìn)。
企業(yè)在對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在這一些誤區(qū)，如把內(nèi)控當(dāng)成一個項(xiàng)目，將內(nèi)控與風(fēng)險管理當(dāng)作一個短期的項(xiàng)目來運(yùn)作；把內(nèi)控和風(fēng)險管理看作是某一部門的工作、集團(tuán)總部的工作、高管層的工作 ；或是內(nèi)控等于一套制度，內(nèi)控與風(fēng)險管理停留在靜態(tài)制度層面上，沒有與日常管理，業(yè)務(wù)操作，績效考核掛鉤。
用友怎么理解對內(nèi)控與風(fēng)險管理實(shí)際意味著什么呢？首先我們認(rèn)為內(nèi)控和風(fēng)險管理它是一個長期的規(guī)劃，不是一蹴而就，而是整體考慮的過程。第二是全員參與的過程，而不是一個部門，一個管理領(lǐng)域體系所能夠單獨(dú)來完成的。第三它實(shí)際上是一個完整的體系，這個部分它一定是可管理、可操作、可運(yùn)行的體系機(jī)構(gòu)。第四一定是可計(jì)量，可定型的過程。第五是體現(xiàn)企業(yè)管理和技術(shù)手段結(jié)合的系統(tǒng)。
企業(yè)在內(nèi)控與風(fēng)險管理中常見的誤區(qū)
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