- 相關(guān)推薦
電力企業(yè)內(nèi)控管理
一、電力企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
(一)電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段及其目標(biāo)
目前，電力企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較好，體系建設(shè)正在積極推進(jìn)中。體系建設(shè)通�？煞譃樗膫�(gè)階段：分別是內(nèi)部控制梳理、內(nèi)部控制優(yōu)化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)。其中，前三階段是電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的核心工作，由電力企業(yè)自身主導(dǎo)完成，而內(nèi)部控制審計(jì)最好由外部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)師在電力企業(yè)各部門配合下進(jìn)行，更好地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。
內(nèi)部控制梳理階段的工作目標(biāo)是：在確定梳理范圍的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面、深入了解，包括企業(yè)目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)有控制措施等。
內(nèi)部控制優(yōu)化階段的工作目標(biāo)是：就內(nèi)部控制梳理過程中識(shí)別的問題設(shè)計(jì)整改方案并實(shí)施整改，通過內(nèi)部控制缺陷整改提升內(nèi)部控制管理水平。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)階段的工作目標(biāo)是：針對(duì)優(yōu)化后的內(nèi)部控制體系，通過全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程，判斷內(nèi)部控制體系是否能從設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)層面上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并針對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中仍存在較大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，展開新一輪內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。
內(nèi)部控制審計(jì)階段的工作目標(biāo)是：對(duì)特定時(shí)間內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。
電力企業(yè)通過內(nèi)部控制梳理、內(nèi)部控制優(yōu)化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)的全閉環(huán)工作過程，可建立起持續(xù)、長(zhǎng)效的內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，有力保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)建立電力企業(yè)內(nèi)部控制管理防線
內(nèi)部控制體系的建設(shè)和有效運(yùn)行需要各部門和員工的全面參與。因此，電力企業(yè)可建立內(nèi)部控制管理三道防線。
1.各個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)單位作為內(nèi)部控制第一道防線。主要由各個(gè)業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)部門組成，是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，通過自我評(píng)估、自我檢查、自我整改、自我培訓(xùn)來履行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中的自我風(fēng)險(xiǎn)控制職能。
大多數(shù)電力企業(yè)是集團(tuán)化企業(yè)，集團(tuán)下屬單位眾多，下屬單位包含電力集團(tuán)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，在日常工作中直接面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)，是電力集團(tuán)運(yùn)營(yíng)和管理的前線。因此，電力企業(yè)必須把內(nèi)部控制防線融入到最小法人單位的部門級(jí)業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，按照法律、法規(guī)和有關(guān)制度、流程的規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行整改，建立防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。多數(shù)電力集團(tuán)企業(yè)是三級(jí)管理體制，業(yè)務(wù)部門是同級(jí)內(nèi)部控制體系管理架構(gòu)的第一道防線，對(duì)該級(jí)業(yè)務(wù)單元承擔(dān)著規(guī)范管理、嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程、防范風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。
2.內(nèi)部控制管理部門作為內(nèi)部控制第二道防線。這是在業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)部門之上建立的一個(gè)更高層次的內(nèi)部控制責(zé)任單位。第二道防線通過制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、標(biāo)準(zhǔn)和要求，為第一道防線提供內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、流程、工具，促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。內(nèi)控管理部門制訂業(yè)務(wù)檢查計(jì)劃，就第一道防線執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況根據(jù)內(nèi)部控制要求開展檢查，并監(jiān)督整改。通過建立內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、分析和報(bào)告制度，評(píng)估和監(jiān)控第一道防線的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)其工作提供指導(dǎo)。
對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制管理部門即第二道防線的重要工作。內(nèi)部控制管理部門在內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，要進(jìn)行常態(tài)化的檢查與考核，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)要主動(dòng)參與。而在內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠規(guī)范運(yùn)行后，內(nèi)部控制管理部門可適當(dāng)減少檢查與考核的頻率，可邀請(qǐng)其他集團(tuán)從事內(nèi)部控制的部門或外部咨詢機(jī)構(gòu)來進(jìn)行互查，以相互借鑒，不斷進(jìn)步。
需要注意的是，要防止內(nèi)部控制變成內(nèi)部控制管理部門的專項(xiàng)工作，要讓企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制的關(guān)鍵在基層，在管理的最小單位，第二道防線是對(duì)內(nèi)部控制是否起到作用的判斷、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)的部門。
3.內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制第三道防線，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)部門通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方式，審查內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，目標(biāo)是協(xié)助董事會(huì)和管理層履行職責(zé)，確保國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行，改善組織運(yùn)營(yíng)、有效控制風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)價(jià)值，是內(nèi)部控制體系的保障手段。
【電力企業(yè)內(nèi)控管理】相關(guān)文章：
內(nèi)控管理制度03-21
電力企業(yè)安全管理制度01-21
安全內(nèi)控管理制度04-10
電力企業(yè)安全管理制度5篇01-21
電力企業(yè)安全管理制度(5篇)01-21