內(nèi)控配套指引培訓(xùn)心得

所謂無規(guī)矩不成方圓，控制是人類與生俱來的行為，人對自身行為以及社會活動的控制始而有之。而企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的一種手段，在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

通過此次公司內(nèi)控配套指引培訓(xùn)，對保證內(nèi)部控制制度的有效運行，更好地加強企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益有了更深一層的認(rèn)識�，F(xiàn)就本次培訓(xùn)的心得總結(jié)如下幾點。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其中，促進企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)，是要求企業(yè)結(jié)合自身所處的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運活動的贏利能力和管理效率;促進企業(yè)提高信息報告質(zhì)量的目標(biāo)，是指為企業(yè)管理層提供適合其既定目的的準(zhǔn)確而完整的信息，以支持管理層的決策和對營運活動及業(yè)績進行監(jiān)控;促進企業(yè)維護資產(chǎn)安全的目標(biāo)，是指為資產(chǎn)安全提供扎實的制度保障;促進企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)的目標(biāo)，是將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制要素

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，塑造企業(yè)文化并影響員工的控制意識，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。、

2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

3、控制活動�？刂苹顒邮侵钙髽I(yè)管理層根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。

4、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，通過評價內(nèi)部控制的有效性，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進，是實施內(nèi)部控制的重要保證。應(yīng)將監(jiān)督情況形成書面報告，并在報告中揭示內(nèi)部控制的重要缺陷。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的措施。

1、結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。

2、通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

3、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

4、制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

結(jié)合我平時在工作中的一些實際情況，我認(rèn)為內(nèi)控的重點體現(xiàn)在以下幾個方面。

一、內(nèi)控實施中應(yīng)處理好內(nèi)控與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)同關(guān)系。

一項好的內(nèi)部控制，其控制觸角應(yīng)涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，沒有控制死角，確保企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均納入了內(nèi)部控制范圍。同時，內(nèi)部控制既要保證滿足外部信息批露要求，也要保證企業(yè)正常運營，企業(yè)的內(nèi)控應(yīng)能合理地確�；�本經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，內(nèi)控不能成為經(jīng)營管理的絆腳石，必須處理好內(nèi)控流程與生產(chǎn)經(jīng)營流程的協(xié)同問題 。

二、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是決定內(nèi)控制度有效實施的關(guān)鍵。

一個治理良好、行為理性、管理嚴(yán)格的企業(yè)，能夠很快接受內(nèi)控文化并與之融合，成為企業(yè)文化的一部分。加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作情神，樹立現(xiàn)代管理理念，

強化風(fēng)險意識。注重提高員工的素質(zhì)，選擇德才兼?zhèn)涞娜藛T進入企業(yè)。大力宣傳企業(yè)的方針政策和目標(biāo)，培養(yǎng)員工忠實、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神，幫助員工樹立正確的價值觀和對企業(yè)的責(zé)任感，提高其思想覺悟和道德水準(zhǔn)。

三、及時進行風(fēng)險評估。

企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營過程中加強風(fēng)險評估和風(fēng)險管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展、經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐步增大并具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等，要加強董事會各專業(yè)委員會的作用，及早進行風(fēng)險評價，確定風(fēng)險領(lǐng)域，防患于未然。

四、明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

1、企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

2、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展、經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐步增大并具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等，要加強董事會各領(lǐng)導(dǎo)班子的作用，及早進行風(fēng)險評價，確定風(fēng)險領(lǐng)域，防患于未然。

總之，建立創(chuàng)新體制，緊跟新形勢。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合國情和企業(yè)實際，關(guān)注并實施企業(yè)資源計劃，關(guān)注觀念的變革與創(chuàng)新，向世界先進的公司學(xué)習(xí)，向其他類型的企業(yè)學(xué)習(xí)，企業(yè)內(nèi)控是一項需要與企業(yè)歷史、文化、經(jīng)營狀況綜合起來考慮，需要長期努力的系統(tǒng)工程。

或許短暫的學(xué)習(xí)僅僅是一個淺顯了解，但通過本次培訓(xùn)使得我對自己在思維領(lǐng)域上的開拓，在管理水平上的提高，以及對自身工作發(fā)展的要求都有了更深一層的認(rèn)識。十分感謝領(lǐng)導(dǎo)給我這次學(xué)習(xí)的機會。相信在今后我能夠運用每次學(xué)習(xí)所獲取的知識和經(jīng)驗為企業(yè)不斷前行的車輪使一把勁，加一把力！

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