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財務部門管理規(guī)章制度明細
建立健全的財務部門管理制度可以使企業(yè)更好地適應新形勢下的競爭關(guān)系,使企業(yè)具有更強的競爭力，有利于企業(yè)綜合能力的提高,加速中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。下面愛匯小編整理的財務部門管理規(guī)章制度明細，供你參考。
財務部門管理規(guī)章制度明細范文一
一、財務部職責范圍 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資 金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費 用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動 分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準： 1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資 金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報財 務經(jīng)理及總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后，重新貼制費用 報銷單，作為清帳依據(jù)，并入帳。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取“借款單”，填 寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1 條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在 1000 元以上，使用年限在一 年以上者，辦公設施單價 2000 元以上者，屬固定資產(chǎn)。
需填寫固定資產(chǎn)申購單、 固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后， 方可由相應部門辦理。
購置固定資產(chǎn)必須開具正 式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際 情況核定， 報總裁批準后執(zhí)行。
所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1 條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天 內(nèi)補齊， 對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月 工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總 裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷： 1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方 出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務 部報銷; 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管 理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷; 四、補充說明 1、如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指 定代理人可在此期間行使相 2、應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待 審批人回公司后再進行補簽。
3、部門人員上班時間不允許做與上班無關(guān)的事情，應熟悉本崗位工作職責，嚴 格按照公司各項規(guī)章制度。
如有發(fā)現(xiàn)一次樂捐 50 元。
二次 100 元。
三次以上老 板談話，有必要可做辭退處理。
4、及時搞好辦公區(qū)域衛(wèi)生和做好自己工作臺的整理，擺放整齊。
如有發(fā)現(xiàn)一次 樂捐 30 元，二次 50 元。
以此類推。
每次多加 20 元，五以上老板談話，有必要 可做辭退處理， 5、財務人員必須恪守職責，不可怠慢。
財務部門管理規(guī)章制度明細范文二
第一章 總 則 第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效 益 ，根 據(jù) 國 家 有 關(guān) 財 務 管 理 法 規(guī) 制 度 和 公 司 章 程 有 關(guān) 規(guī) 定 ，結(jié) 合 公 司 實 際 情 況 ，特 制 定 本 制 度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法： ( 一 ) 籌 集 資 金 和 有 效 使 用 資 金 ，監(jiān) 督 資 金 正 常 運 行 ，維 護 資 金 安 全 ，努 力 提 高 公 司 經(jīng) 濟 效益。
( 二 ) 做 好 財 務 管 理 基 礎 工 作 ，建 立 健 全 財 務 管 理 制 度 ，認 真 做 好 財 務 收 支 的 計 劃 、控 制 、 核算、分析和考核工作。
(三 )加 強 財 務 核 算 的 管 理 ， 以 提 高 會 計 資 訊 的 及 時 性 和 準 確 性 。
(四 )監(jiān) 督 公 司 財 産 的 購 建 、 保 管 和 使 用 ， 配 合 綜 合 管 理 部 定 期 進 行 財 産 清 查 。
(五 )按 期 編 制 各 類 會 計 報 表 和 財 務 說 明 書 ， 做 好 分 析 、 考 核 工 作 。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作 負 有 組 織 、實 施 、檢 查 的 責 任 ，財 會 人 員 要 認 真 執(zhí) 行《 會 計 法 》，堅 決 按 財 務 制 度 辦 事 ，并 嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活 動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填 制 憑 證 的 日 期 、憑 證 編 號 、經(jīng) 濟 業(yè) 務 摘 要 、會 計 科 目 、金 額 、所 附 原 始 憑 證 張 數(shù) 、填 制 憑 證 人 員 ，復 核 人 員 、會 計 主 管 人 員 簽 名 或 蓋 章 。
收 款 和 付 款 記 帳 憑 證 還 應 當 由 出 納 人 員 簽 名 或 蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳 簿 。
會 計 核 算 應 以 實 際 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟 業(yè) 務 爲 依 據(jù) ，按 照 規(guī) 定 的 會 計 處 理 方 法 進 行 ，保 證 會 計 指 標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手 續(xù) 完 整 性 和 資 料 的 準 確 性 。
編 制 會 計 憑 證 、報 表 時 應 經(jīng) 專 人 復 核 ，重 大 事 項 應 由 財 務 負 責 人 復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實 物 、貨 幣 資 金 、有 價 證 券 、往 來 單 位 或 個 人 等 進 行 相 互 核 對 ，保 證 帳 證 相 符 、帳 實 相 符 、帳 表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建 立檔案，妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的'會計工作全部移交給接替 人 員 。
會 計 人 員 辦 理 交 接 手 續(xù) ，必 須 有 監(jiān) 交 人 負 責 監(jiān) 交 ，交 接 人 員 及 監(jiān) 交 人 員 應 分 別 在 交 接 清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。
公司籌集的資本金必 須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。
財務部門應及 時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股 東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第 十 五 條 公 司 以 負 債 形 式 籌 集 資 金 ，須 努 力 降 低 籌 資 成 本 ，同 時 應 按 月 計 提 利 息 支 出 ， 并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準 確 性 。
凡 一 年 以 上 應 付 而 未 付 的 款 項 應 查 找 原 因 ，對 確 實 無 法 付 出 的 應 付 款 項 報 公 司 總 經(jīng) 理 批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後 才 能 正 式 對 外 簽 發(fā) ，財 務 管 理 中 心 據(jù) 此 納 入 公 司 或 有 負 債 管 理 ，在 擔 保 期 滿 後 及 時 督 促 有 關(guān) 業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司 實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十 九條 嚴禁 白條 抵 庫和 任意 挪用 現(xiàn)金 ，出 納 人員 必須 每日 結(jié)出 現(xiàn)金 日 記帳 的帳 面馀 額 ，并 與 庫 存 現(xiàn) 金 相 核 對 ，發(fā) 現(xiàn) 不 符 要 及 時 查 明 原 因 。
財 務 管 理 中 心 經(jīng) 理 對 庫 存 現(xiàn) 金 進 行 定 期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保 密工作，非因業(yè)務需要不 準 外 泄 ，銀 行 帳 戶 印 簽 實 行 分 管 、并 用 制 ，不 得 一 人 統(tǒng) 一 保 管 使 用 。
嚴 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶 出 借 給 任 何 單 位 和 個 人 辦 理 結(jié) 算 或 套 取 現(xiàn) 金 。
在 每 月 末 要 做 好 與 銀 行 的 對 帳 工 作 ，并 編 制 銀 行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報有關(guān)領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的 審 批 程 式 是 ：借 款 人 → 部 門 負 責 人 → 財 務 負 責 人 → 總 經(jīng) 理 。
借 用 現(xiàn) 金 ，必 須 用 於 現(xiàn) 金 結(jié) 算 范 圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資 必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財務部門管理規(guī)章制度明細范文三
一.目的 為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職 權(quán)，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動 做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二.公司的財務管理工作 應遵守國家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收 節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三.公司架構(gòu) 公司設立財務部，負責財務管理，由總公司財務總監(jiān)直接領導，工作人員 配臵為主辦會計、出納(銷售會計)。
四.財務部職能： 1.向公司負責，向所有股東負責; 2.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工 作職責; 3.負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計 核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有 關(guān)的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際， 及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對 賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作; 5.負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; 6.負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報 廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出 日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費; 7.負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點 和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工 作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分 析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn) 生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預測公 司經(jīng)營發(fā)展方向; 9.負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領會 有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款; 10.負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強 會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;誠實 有責任感1
11.積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益; 12.注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程; 13.認真完成公司領導交辦的其他工作任務。
五.工作崗位職責 1.主辦會計職責 ⑴協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作; ⑵負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本; ⑶負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; ⑷負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; ⑸協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符; ⑹負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款; ⑺參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤 虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理; ⑻正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本 費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬; ⑼負責公司 資產(chǎn)負債表、 損益表， 公司盈利報表，④費用支出統(tǒng)計 表和分類明細表，⑤應收統(tǒng)計表(附加應收明細表:按照銷售代表負責區(qū)域)， ⑥上月回款明細表 (按照銷售代表負責區(qū)域) ， ⑦上月回款問題客戶明細表 (按 照銷售代表負責區(qū)域)，的編制、單月匯總財務分析報告和匯報工作;次月 3 號前上報總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。
�、呜撠熮k理與稅務部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票; ⑾對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管; ⑿所有供應商的上月的賬目必須在次月的 6 號核對完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎金。
2.出納崗位職責 ⑴嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務; ⑵嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報資金日報表; ⑶負責保管好庫存現(xiàn)金; ⑷負責保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); ⑸積極配合銀行做好對賬、報賬工作; ⑹負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實 物出入賬，做到賬實相符; ⑺配合會計做好各類賬務處理工作; ⑻配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作; ⑼其他與出納工作有關(guān)的事宜。
誠實 有責任感2
六.會計工作的管理 1.公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
會計記賬統(tǒng)一 采用借貸復式記賬法。
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2.采用復式記賬憑證并編號。
3.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設臵和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容 和對應關(guān)系，開設總分類賬、明細賬及日記賬。
4.會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。
對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。
5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會計科目及對應關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
6.月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
7.會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要 簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
8.財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、 款項不符時， 應及時向總經(jīng)理報告， 并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
9.按規(guī)定設臵和編報會計報表，報送的會計報表包括：①資產(chǎn)負債表②損 益表③納稅申報表④個人所得稅申報表⑤企業(yè)所得稅申報表。
內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應 收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
10.財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。
以上十項如有違者，罰款五十元整。
七.收入管理 1.經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當 期損益。
加強對營業(yè)外收入等的管理。
2.實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內(nèi)，并相應計算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。
3.收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。
4.開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。
5.財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。
八.支出及費用報銷管理 1.報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門 經(jīng)理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。
公司股東的費用報銷實行股誠實 有責任感3
東互簽制。
2.報批時間每月頭，會議結(jié)束后，星期三、五由公司領導審批簽字支付。
如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后 請其在支出單上補簽意見; 3.各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關(guān)監(jiān) 制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報銷，或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù)，方可報銷。
4.廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān) 合同。
5.日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財政部根據(jù)采購申請單一同 采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 九.公司差旅費報銷制度 1.公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費標準： 本地出差住宿標準為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補貼：伙食補貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標準。
十.嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則 如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。
十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。
除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。
沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記 帳，會計主管分別簽名，不得省略。
登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。
記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、 細目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號。
會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。
每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略， 以保證 第三者能看清楚。
每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。
應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：誠實 有責任感4
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。
記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” 月、季、年度末，記完帳后應辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計”、“本季合計”和“本年合計”的`字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。
總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。
發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。
不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的 明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。
不準先出報表， 后補記帳簿。
年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。
十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。
出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000 元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確 保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
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2.出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。
收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責 賠償。
如有違者，每次罰款五十元整。
3.嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白 支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支 票的遺失和被盜。
4.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。
5.會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資 金的情況。
6.公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。
公司領導外出應由財 務人員設法通知，同意后先付款后補簽。
7.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財 務負責人簽字后方可借用。
超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。
8.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報 銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納 支付現(xiàn)金。
同意后先付款后補簽。
9.發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無 誤，填制記賬憑證。
10.工資由財務人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財務人員按時(次月 16 日) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
�、殴べY：全體員工工資均于次月 16 日發(fā)放。
�、七^節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預支條呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。
十三.處罰辦法 1.出現(xiàn)下列情況之一的， 對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月職位薪 50%， 扣除當月獎金。
�、懦鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的; ⑵用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; ⑶未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; ⑷利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; ⑸未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; ⑹保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的; ⑺違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
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2.出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
�、胚`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的; ⑵拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; ⑶偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的; ⑷利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的; ⑸弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的; ⑹在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的; ⑺有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
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