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企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則
民營企業(yè)的財務(wù)管理是促進(jìn)民營企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)之一，現(xiàn)階段,民營企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部舉措和相關(guān)部門通過完善外部環(huán)境,可以提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平。下面愛匯小編整理的企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則，供你參考。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文一
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司實(shí)際情況，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度范本 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督 資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基 礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》， 堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和 付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會計帳簿。
會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理 方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核， 重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工 商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的... 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳 證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷 毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部 移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集 的.資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。
財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí) 調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計 提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出 的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理 中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在 擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》， 根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀 行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務(wù)管理中 心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的 一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀 行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因， 并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞 帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn) 金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成 本和損益。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文二
一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及 員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算 制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、 分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷 毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé) 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé); 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對庫存。
作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符; 3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計 各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。
因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長 簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。
借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī) 定) 。
超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復(fù)報銷。
(二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé); 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。
借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。
支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對
造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的'日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批 準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見; 2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)) ，須董事長批準(zhǔn); 3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn); 4、公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支; 5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。
如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要 對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。
對于違反公 司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外， 同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 5—10 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款， 對不符合要求的應(yīng)退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單 據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回;
(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客 戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票， 不得丟失; 如發(fā)票丟失， 應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部， 再由財務(wù)部上報處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、費(fèi)用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
(四)差旅費(fèi)報銷 1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》 ，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī) 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)， 原則上之前出差借款沒報銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認(rèn); 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后 附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款 5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
(五)電話費(fèi)的報銷 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
(六)交通費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn) 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐 出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。
市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借 款流程，行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
(八)招待費(fèi)報銷 1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員 等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān) (九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報銷 1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財務(wù)部門。
3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
(十)費(fèi)用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼; 4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn); 8、有實(shí)物的報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字確認(rèn); 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向) ;若票據(jù)較多，可在 多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單 據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到 公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。
5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
(二)月結(jié)收款管理 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時間之前一周由會計 向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人 ， 員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定： ① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。
對于未 收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出 納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
�、� 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收 繳。
3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。
(三)采購付款管理 1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價 單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。
采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。
采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、 進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采 購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人)。
3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑 證。
付款憑證有：采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)： (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì) 量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。
在合同中必須有明確的交貨 地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄， 直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追 回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款 申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。
要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批 準(zhǔn)后進(jìn)行。
(四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表， 經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項(xiàng)稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準(zhǔn)后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù) 算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。
發(fā) 票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以 及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。
八、會計檔案管理制度1、 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案， 定期將財務(wù)部歸檔的會計資料， 整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限
期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限： 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文三
第一章 總則 一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使 會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定， 運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算， 通過增收節(jié)支的原則， 加強(qiáng)財務(wù)計劃管理， 達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作 人員配置為主辦會計、出納會計。
第二章 四、財務(wù)部職能：職能及職責(zé)(一)向公司負(fù)責(zé)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé);1
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度， 認(rèn)真履行其工作職責(zé); (三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財 務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和 執(zhí)行; (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資 金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行 情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、 完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考 核工作; (五)負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; (六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的 購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同辦公室做好 盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲 行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); (七)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定 適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法， 指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本 費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理 化;2
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(八)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析 及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng) 濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實(shí)施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向; (九)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行 日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交 稅款; (十)負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計 監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的`管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn) 行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查; (十一)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; (十二)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計 人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; (十三)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三章 工作崗位職責(zé) 五、主辦會計職責(zé)3
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行 工作; (二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本; (三)負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; (四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符; (六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來款; (七)參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對存貨進(jìn) 行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)后處理; (八)正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用， 按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; (九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、 分析、解釋和匯報工作; (十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管 好各項(xiàng)發(fā)票; (十一)對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管;4
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。
六、出納崗位職責(zé) (一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù); (二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并填報資金日報表; (三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; (四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作; (六)負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工 作，及時登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符; (七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作; (八)配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購工作; (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。
第四章 會計工作的管理5
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司七、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
八、采用復(fù)式記賬憑證并編號。
九、 根據(jù) 《企業(yè)會計制度》 規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、 編號、 核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。
十、 會計人員對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須取得或填制原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證 不予受理; 對不正確、 不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工 整，有關(guān)人員印章齊全。
十二、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照 編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
十三、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
十四、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時 向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事 項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
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南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司十五、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表 2.損益表 3.納稅申報表 4.個人所得稅申報表 5.企業(yè)所 得稅申報表。
報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明 清楚。
十六、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第五章 收入管理 十七、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時 入賬，計入當(dāng)期損益。
加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。
十八、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
十九、收到款項(xiàng)時，必須向付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
二十、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。
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南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司二十一、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生 拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、 清理。
第六章 支出及費(fèi)用報銷管理 二十二、報批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng) 辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、 會計審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。
二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo) 不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其 在支出單上補(bǔ)簽意見; 二十三、 各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印 有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公 司抬頭一致，否則不予報銷。
二十四、 廣告款、 工程款等大額支出必須填制 《資金支付申請單》 ， 并查驗(yàn)相關(guān)合同。
二十五、日常用品(包括食堂用品)采購由辦公室根據(jù)采購申請 單一同采購，由財務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 二十六、公司差旅費(fèi)報銷制度 (一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;8
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不 得乘火車軟臥; (三)公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： ①部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 150 元/日; 總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。
�、谝话懵殕T住宿標(biāo)準(zhǔn)為 120 元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 50 元/日(省內(nèi));省外每人 60 元/ 日。
二十七、電話費(fèi)報銷制度 (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼; (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報實(shí)銷，超出不補(bǔ); 二十八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
第七章 發(fā)票管理 二十九、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9
南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司發(fā)票。
為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定 期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
三十.在收取各項(xiàng)收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三十一、 本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)， 有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。
三十二、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和 已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
三十三、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字 跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
三十四、 發(fā)票不得拆本實(shí)用， 不得分聯(lián)使用低、 面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。
第八章 貨幣資金管理 三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫 存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取， 不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支) 。
出納人員庫存現(xiàn)金額為 XX 元/天， 最高不超過 5000 元/天， 大額現(xiàn)金 個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬 面余額與實(shí)際庫存相符。
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南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定 要求的付款憑證支付。
收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三十七、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支 票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書 轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。
三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會計人員定期核對銀行帳單， 每月至少核對一次， 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
三十九、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止 各種挪用貨幣資金的情況。
四十、公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司導(dǎo) 外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜 會計審核; 交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。
超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。
四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公 司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
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南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司四十三、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
四十四、 工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的考勤資料編制職 員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時(次月 15 日)發(fā) 放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第八章 附則 四十五、 本制度授權(quán)由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜可由財務(wù)部 臨時決斷。
四十六、 本制度未盡事宜逐步完善。
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