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完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度推薦
在財(cái)務(wù)管理中,會(huì)計(jì)檔案管理屬于最基本的工作,同時(shí)也是比較薄弱的環(huán)節(jié),直接影響到財(cái)務(wù)管理的整體水平和質(zhì)量。下面愛(ài)匯小編整理的完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度推薦，供你參考。
完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度推薦范文一
1 目的
2 范圍
3 會(huì)計(jì)檔案的定義和分類
3.1 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案分為以下幾類：
3.1.1 會(huì)計(jì)憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。
3.1.2 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)告：月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
3.1.4 發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，收款收據(jù)。
3.1.5 其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，物資盤存表，領(lǐng)料單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，補(bǔ)助項(xiàng)目申報(bào)資料，工商年檢資料等。
4 會(huì)計(jì)檔案的整理
4.1 會(huì)計(jì)憑證：
(1)每月完成會(huì)計(jì)結(jié)帳后，于次月下旬將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀，每本憑證2.0cm厚左右。
(2)會(huì)計(jì)憑證裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、憑證起止號(hào)、憑證冊(cè)數(shù)、裝訂人簽章等。
4.2 會(huì)計(jì)賬簿： 各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，于次年3-4月份打印，分類裝訂存放檔案室。
(2)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面-按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)-會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
(3)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。
(4)會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、賬簿名稱、加蓋裝訂人印章等。
4.3會(huì)計(jì)報(bào)表：
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，按月留存報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表申報(bào)完成后于次年2月前按年裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一歸檔保管。統(tǒng)計(jì)報(bào)表申報(bào)完成后于次年3月按年裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一歸檔保管。
(2)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、報(bào)表名稱、加蓋裝訂人印章等。
4.4 財(cái)務(wù)報(bào)告：收到報(bào)告后，統(tǒng)一編號(hào)入檔，編號(hào)為簽發(fā)單位第一位字母縮寫(XX)—年度(XXXX)-月(XX)-流水號(hào)(XX),項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告按補(bǔ)助項(xiàng)目申報(bào)資料整理。
4.5發(fā)票：
(1)出口發(fā)票存根聯(lián)：每本開(kāi)完后加封面裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、發(fā)票起止號(hào)、
開(kāi)票起止日、開(kāi)票人、裝訂人簽章。
(2)增值稅發(fā)票抵稅聯(lián)：按發(fā)票認(rèn)證月份，于次月25日前每100份裝訂一冊(cè)，統(tǒng)一歸檔保管。按開(kāi)票日期先后順序裝訂，裝訂順序：封面—認(rèn)證結(jié)果通知——認(rèn)證清單——發(fā)票——封底，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、發(fā)票認(rèn)證所屬年月、份數(shù)、匯總金額(按同類稅率分類匯總)、冊(cè)數(shù)、裝訂人簽章。
(3)收款收據(jù)、作廢、紅沖發(fā)票：按年整理，于次年2月裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一歸檔保管。按開(kāi)票日期先后順序裝訂，裝訂順序：封面—目錄—發(fā)票(收據(jù))—封底，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、年份、份數(shù)、裝訂人簽章。
4.6 其它會(huì)計(jì)資料：
(1)銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單：按年整理，年度對(duì)帳結(jié)束后，按月順序整理裝訂成冊(cè)歸檔保管，裝訂順序：封面—銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單—封底，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、年、資料名稱、裝訂人簽章。
(2)出口備案資料：正式申報(bào)后，按憑證多少裝訂成冊(cè)，每本憑證3cm厚左右，統(tǒng)一歸檔保管。裝訂順序：封面—目錄—備案資料—封底，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、年月、資料名稱、裝訂人簽章。
(3)物資盤點(diǎn)表：按月裝訂整理，封面內(nèi)容填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q、年月、資料名稱、裝訂人簽章。
(4)領(lǐng)料單：每月封箱存放檔案室。
(5)補(bǔ)助項(xiàng)目申報(bào)資料：按項(xiàng)目分類整理歸檔保管。
(6) 工商年檢資料：按年整理歸檔保管。
4.7 會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理。
5 會(huì)計(jì)檔案的.歸檔保管
5.1 財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管會(huì)計(jì)檔案，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
5.2 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)，編制《檔案管理臺(tái)帳》，移交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案管理人員。
5.3 保存期限15年以上的檔案。會(huì)計(jì)年度終了后，3年內(nèi)存放在檔案柜(標(biāo)識(shí)：年份、起止月份、檔案名稱)，3年滿后放入紙箱封存保管，封箱標(biāo)識(shí)：年份、起止月份、檔案名稱。
5.4 會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
6 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限
6.1 會(huì)計(jì)檔案保管期限：參見(jiàn)附表《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》。
6.2 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
6.3 會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
7 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用
7.1 會(huì)計(jì)檔案不允許隨意借閱、復(fù)制，不得自行借出、復(fù)制，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借閱，填寫《文件借閱、復(fù)制記錄》，且借閱資料不可轉(zhuǎn)借。
7.2 涉及司法案件需查閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)事前由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
7.3 借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
7.4 借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在檔案中標(biāo)畫，不得拆卸，更不得抽換，歸還時(shí)保證檔案資料完整無(wú)損。
7.5 歸還檔案時(shí)需經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理人員審核無(wú)誤后才可入檔，并填寫歸還時(shí)間，保留備查。
8 會(huì)計(jì)檔案的銷毀
8.1 每年9月份，會(huì)計(jì)檔案保管人員對(duì)保管期滿會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，提出提出《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立檔，由檔案保管部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。
8.2 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。
8.3 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由行政部和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》簽名蓋章，《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》永久保存。
9 附則
9.1 本制度自2013年11月1日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
9.2 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
9.3 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
10 相關(guān)記錄
10.1 《檔案管理臺(tái)帳》
10.2 《文件借閱、復(fù)制記錄》
10.3 《文件(記錄)移交銷毀申請(qǐng)單》
完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度推薦范文二
一、 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法》《中華人民共和國(guó)檔案法》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情 、 況，制定本制度。
二、 本制度適用于公司檔案部門和財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)檔案管理工作。
第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門及人員 一、檔案部門和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作的開(kāi)展和協(xié)調(diào)。
二、公司檔案部門和財(cái)務(wù)部指定專門人員作為會(huì)計(jì)檔案員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
檔案員 應(yīng)具備愛(ài)崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、耐心細(xì)致、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》 等條件。
三、按照不相容崗位分離的原則，出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案員。
第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 一、會(huì)計(jì)憑證 (一) 原始憑證 1、 自制原始憑證 (1) 一次憑證。
如入庫(kù)單、出料單、支付申請(qǐng)單等; (2) 累計(jì)憑證。
如限額領(lǐng)料單等; (3) 匯總原始憑證。
如發(fā)料憑證匯總表、收料憑證匯總表、現(xiàn)金收入?yún)R總表等; (4) 記賬編制憑證。
如購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)等。
(二) 記賬憑證 二、會(huì)計(jì)賬簿。
包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助賬等。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表(新的會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則要求在年報(bào)中披露) 、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
四、其它會(huì)計(jì)核算資料。
凡與會(huì)計(jì)核算機(jī)密相關(guān)的， 由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù) 據(jù)資料。
如：經(jīng)濟(jì)合同、銀海余額調(diào)節(jié)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核
定資金定額的數(shù)據(jù)資料、 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。
實(shí)行會(huì)計(jì)點(diǎn)算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng) 視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理和裝訂 一、 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。
會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。
會(huì)計(jì)檔案的整 理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并 分門別類按各卷順序編號(hào)。
(一) 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他。
(二) 檔案形成統(tǒng)一 案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一 (三) 管理要求統(tǒng)一 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立 卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。
(四) 會(huì)計(jì)檔案的裝訂。
會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 文字資料的裝訂。
1、 會(huì)計(jì)憑證的裝訂 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。
(1) 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作 a. 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全; b. 按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù); c. 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針) ，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成通記 賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整; d. 整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)卻號(hào)要查明原因。
再檢查附件有否漏 缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全; e. 記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
(2) 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： a. 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)該使用棉線，在左上角打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一 線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占的部位，使記 賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于時(shí)候查閱; b. 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證; c. 裝訂憑證厚度一般 1.5 厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。
(3) 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。
a. 每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章; b. 在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
2、 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂 各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。
基本要求是： (1) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊 全，序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按 頁(yè)數(shù)順序排列的帳頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(2) 活頁(yè)賬簿裝訂的要求： a. 保留已使用過(guò)的帳頁(yè)，將帳頁(yè)數(shù)填寫齊全，去除空白頁(yè)和撤掉帳頁(yè)夾，用質(zhì)好的牛皮紙 做封面、封底，裝訂成冊(cè)。
b. 多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類帳
頁(yè)裝訂在一起。
c. 在本賬的'封面上填寫好賬目的種類，編號(hào)卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員(經(jīng)辦人)簽 章。
(3) 賬簿裝訂后的其他要求： a. 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。
b. 會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。
c. 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)?總賬、現(xiàn)金日記賬、銀海存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。
d. 會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);總賬、各類明 細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
3、 會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后， 留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。
小公司可按季裝訂 成冊(cè)。
第一，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊 壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂;第二，跨級(jí)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì) 計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明書、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的 封底;第三，按保管期限編制卷號(hào)。
第五章 會(huì)計(jì)檔案的移交 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： (一) 開(kāi)列清冊(cè)，填寫《會(huì)計(jì)檔案移交單》 (二) 在賬簿使用日期欄填寫移交日期 (三) 交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。
第六章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管 一、 公司檔案部門和財(cái)務(wù)部專門指定檔案室或檔案柜存放會(huì)計(jì)檔案。
保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的 防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后移交檔案部門保管。
二、會(huì)計(jì)檔案的保管要求 (一) 會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防 火器材; (二) 采用透明塑料薄膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞; (三) 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀; (四) 會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止 潮濕; (五) 設(shè)置保管清冊(cè)(附表 5) ，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密; (六) 會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
會(huì)計(jì)檔案保管專員負(fù)責(zé)全部會(huì) 計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
三、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理專員調(diào)動(dòng)時(shí)， 應(yīng)辦理交接手續(xù)， 由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清 冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接受。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。
凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的， 記述和反映 會(huì)計(jì)核算的， 對(duì)工作總結(jié)、 查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)永久保存。
定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年 度終了后的第一天算起，如：1996 年年度終了日為 12 月 5 日，保管期限按 1997 年元月 1 日開(kāi)始計(jì)算。
為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，上檔部門應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸?rdquo;及時(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的
保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯(cuò)。
第七章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用 一、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)。
二、 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位正式介紹信、 經(jīng)總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》 。
經(jīng)會(huì) 計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。
檔案庫(kù)管員應(yīng)登記《檔案借閱登記表》 ， 將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
三、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，拆散員卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出 或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件) 。
四、借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理專員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 一、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同編寫《檔案銷毀申 請(qǐng)表》 ，提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
二、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位和非國(guó)有公司會(huì)計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀;國(guó) 有公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀。
三、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由 檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。
四、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì);各單位銷毀會(huì)計(jì) 檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷; 各級(jí)主管部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)由同級(jí)財(cái) 政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷;財(cái)務(wù)部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān) 銷;會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示 負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>
完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度推薦范文三
第一章 總則 第一條 財(cái)務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)核算管理的最終歸集。
是一 個(gè)公司檔案管理的核心。
財(cái)務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得 以保全。
財(cái)務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。
第二條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督， 確保公司的合法利益， 《中 根據(jù) 華人民共和國(guó)財(cái)務(wù)檔案管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。
第三條 在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個(gè)人，必須遵守本制度。
第二章 會(huì)計(jì)檔案 第四條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料， 它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。
第五條 會(huì)計(jì)檔案和范圍 會(huì)計(jì)檔案的范圍指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè) 部分。
(一)會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。
它包括自制原始憑證、 外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬 單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二) 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系 統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。
它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，有主要財(cái)務(wù)反映 指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。
(四) 其他會(huì)計(jì)核算資料 其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、 核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 等。
會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案 管理。
第三章 會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管 第六條 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立 卷。
會(huì)計(jì)檔案的整理采用的辦法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門 別類按各卷順序編號(hào)。
(一) 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四 類文字資料及其他。
(二) 檔案形成統(tǒng)一。
案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。
(三) 管理要求統(tǒng)一。
建立財(cái)務(wù)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂 成冊(cè)，報(bào)表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。
第七條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂 會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表及其他文字資料的裝訂。
會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。
裝訂好的憑證按年分 月妥善保管。
第八條 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： (一) 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;
(二) 按憑證匯總?cè)掌跉w集(加按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù); (三) 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折 疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整; (四) 整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。
再檢查附 件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全; (五) 記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的'印章是否齊全。
第九條 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： (一) 裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便 于事后查閱。
(二) 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑 證; (三) 裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。
第十條 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)： (一) 每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員 簽章; (二) 在封面上編好卷號(hào)， 會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后， 裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。
按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
第十一條 會(huì)計(jì)賬簿和裝訂。
各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其 他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。
基本要求是： (一) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶口是否相符，賬頁(yè)數(shù) 是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿 按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(二) 活頁(yè)賬簿裝訂要求。
1 多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、 同類賬頁(yè)裝訂在一起，并按會(huì)計(jì)科目編號(hào)順序依次排頁(yè)。
2 在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人) 簽章 3 計(jì)算機(jī)打印的賬頁(yè)應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙?jiān)械揽状┚�裝訂。
第十二條 賬簿裝訂后的其也要求。
1 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。
2 會(huì)計(jì)賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋有關(guān)印章。
3 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào) 順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細(xì)賬等。
4 會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);總賬、 各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后。
(一) 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊 壓平，防止折角，如果損壞部位修補(bǔ)后完整無(wú)缺地裝訂; (二) 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì) 計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底; (三) 按保管期限編制卷號(hào)。
第十四條 會(huì)計(jì)檔案的保管 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng) 由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交檔案 管理部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： (一) 開(kāi)列清冊(cè)，填寫交接清單;
(二) 在賬簿使用日期欄填寫移交日期; (三) 交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。
第十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管要求。
(1) 會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防 火器材。
(2) 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。
(3) 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠 咬。
(4) 會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱， 并防止潮濕; (5) 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和 泄密; (6) 會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
第四章 會(huì)計(jì)檔案的借閱 第十六條 會(huì)計(jì)檔案的借閱 (一) 會(huì)計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。
(二) 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng) 導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。
借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱 登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
(三)本單位人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。
(四)借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、 攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。
第五章 會(huì)計(jì)檔案的保管 第十七條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限。
各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久 性和定期性兩類。
(一) 凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的，記述和反映會(huì)計(jì)核算的，對(duì)工作總結(jié)、 查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。
(二) 定期保管期限分別為 3 年、5 年、10 年、15 年、20 年和 25 年等種類。
會(huì) 計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立 檔部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸砑皶r(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中 有數(shù)、不出差錯(cuò)。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
(三)檔案保管期限 ⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 ⑵銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 ⑶日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 ⑷明細(xì)賬、總賬、輔助賬 15 年 ⑸固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 ⑹主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3 年 ⑺月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5 年 ⑻年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久 ⑼會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久 ⑽主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 第六章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀
第十八條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部 門共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可 予以銷毀。
第十九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿， 但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證， 應(yīng)單獨(dú)抽出， 另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案， 不得銷毀。
第二十條 銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì);各單位 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷，會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷 毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書 面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?br />
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