財務管理制度【精選】
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務管理制度1
第一章總則
第一條為了加強工會財務管理，充分發(fā)揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
第二條遵照有關規(guī)定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行工會經費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況。
第四條每年向工會會員公布財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交。
第六條嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。
第二章工會經費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點，優(yōu)化經費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ�，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據(jù)預算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經單位工會委員會集體討論通過，并經本級經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批準的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經費預決算情況應每年接受工會經費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；
2、偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；
3、擅自改變銀行結算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
5、出租、出借銀行結算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
7、其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會票據(jù)管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。
第二十五條工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的.資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經費按規(guī)定提取上繳
（1）會費收入。根據(jù)會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
（2）經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預算收入按照規(guī)定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經上級工會委員會同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。
第三十七條各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
第六章工會經費使用審批
第三十八條工會應當依法在當?shù)亟鹑跈C構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經費支出應做到“有預算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務票據(jù)報銷時，原則上1000元以內可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發(fā)放，做到專款專用。
第四十二條工會經費不能用于非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程序管理
第四十三條按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。第四十四條會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。
第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
第五十三條財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打��；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調閱和銷毀事宜。
第八章工會財務內部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核準辦理會計業(yè)務，負責經濟業(yè)務稽核及記賬業(yè)務；出納負責記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經出納員確認無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監(jiān)督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
�。�1）認真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務制度、會計準則。
（2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。
（3）組織工會經費及時足額收繳，落實資金到位率。
�。�4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
�。�5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產產權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產清查。
�。�7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務，出納崗位職責如下：
（1）認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
（2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應分別整理立卷。
�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據(jù)辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。
�。�5）根據(jù)工會主席核準的經濟業(yè)務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經辦人予以補充或更正。
（6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
（7）有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
財務管理制度2
為進一步加強財務管理，用制度約束、規(guī)范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經費開支安排的原則。預算內安排的人員經費，不得用于其它經費;預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其他經費。
2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領用統(tǒng)一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的`應合并接待。
6、經費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務管理制度3
為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的'《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經費開支
1、經費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
七、學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。
八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。
九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務管理制度4
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的'會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務管理制度5
第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經理主持日常經營管理工作。
第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的.會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。
第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。
財務管理制度6
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經費數(shù)，安排相關工作。
c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的`情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度7
1、認真貫徹執(zhí)行國家財經方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護國有資產的安全。
2、根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產管理員崗位。
3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。
5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的.原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。
9、認真執(zhí)行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，予以懲處。
財務管理制度8
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度的任務是:嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和中小學財務管理等規(guī)章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支持財務人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須嚴格執(zhí)行有關財務政策法規(guī)及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好后勤保障工作,認真履行財務監(jiān)督職責。
第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。
第六條學校成立財務審核小組,負責監(jiān)督和審核學校財務管理情況。
第二章收入管理
第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。
第九條學校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的`收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,印章齊全。
第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學條件。
第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。
第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統(tǒng)一管理。
第三章支出管理
第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關規(guī)定執(zhí)行,�？畋仨殞Ｓ�。
第十四條嚴格執(zhí)行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執(zhí)行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。
第十五條財務開支應履行審批手續(xù)。審批原則是:按權責審批,協(xié)管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務法規(guī)制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規(guī)制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學校的結余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區(qū)區(qū)屬機關事業(yè)單位結余資金管理暫行辦法》的相關規(guī)定,專項結余向主管部門和財政部門提出申請,經批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產管理
第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發(fā)展教育、保證教學的重要物質基礎。
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產管理。
學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償?shù)呢熑巍?/p>
第二十四條固定資產購建完成后,財務室和保管室按統(tǒng)一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。
第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下,按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產管理辦法》等規(guī)定申報
批準后及時調賬,未經批準不得擅自調賬和處置固定資產。
負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續(xù)。
第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度9
第一章總則
第一條為推進農村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，維護好集體和農民群眾的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會計制度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經濟組織的實際情況，制定本實施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經濟組織，代行村集體經濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資產管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農村經營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進行管理和指導。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務管理
第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支預算，預算內容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質的資金。所有收入必須使用市經管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。
第三章非生產性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。
（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補
助標準為：鎮(zhèn)街范圍內的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報銷。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的.罰款。
（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。
（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經濟處罰。
第四章開支審批管理
第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經村民會議或
村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。
第十三條財務支出憑證必須使用經稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。
第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經管站，提出處理意見。
第五章民主理財和財務公開
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。
財務管理制度10
根據(jù)高縣教育局關于貫徹《教育經費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的'合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經辦簽字；
5、購買實物必須有經辦人或實物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經辦人，購買后同時作財產登記；未經領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內外經費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結工作。
財務管理制度11
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學�？倓仗庁攧辙k公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學�？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的'各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數(shù),應分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經發(fā)現(xiàn),按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學�？倓仗幗o予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�,如運動會、藝術節(jié)、慶�；顒拥�,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
財務管理制度12
為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的'要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。
財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
財務管理制度13
財務管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的'各種經費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。
具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
財務管理制度14
第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。
第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧展芾碇贫�，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；
�。ㄈ┘訌娰Y產管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產，防止國有資產流失；
�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧請蟾�，進行財務活動分析；
�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；
�。┘訌妼Ψ仟毩⒑怂愕臋C關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。
第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預算的行政單位，為一級預算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
�。ㄈ┫蛏弦患夘A算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨�；
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執(zhí)行情況；
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉和結余情況；
（四）資產占有和使用情況；
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
�。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ǘ┴斦块T審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；
�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕�(jù)預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ㄋ模┙浄ǘǔ绦蚺鷾屎�，財政部門批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執(zhí)行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結轉資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。
第二十九條流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的`資產，包括著作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。
行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。
行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。
第四十條未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。
第四十二條行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。
劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
�。ㄒ唬┺D為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。
�。ǘ┺D為企業(yè)的行政單位，其資產按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國有資本。
�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。
第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。
第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。
財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見。
第五十二條財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。
第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。
財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。
第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。
第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
財務管理制度15
第一條收入管理
機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。
第二條經費開支審批
機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）
第三條經費開支報銷規(guī)定
經費報支要嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。
4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的'原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(jù)（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。
第七條固定資產管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。
1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
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