財(cái)務(wù)管理制度匯總【15篇】

　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo),在客戶服務(wù)中心設(shè)專人負(fù)責(zé)收費(fèi)和會(huì)計(jì)工作。按國家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)立帳目�？蛻舴�務(wù)中心于每年年初對當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支情況作預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:

　　收入:

　　1、物業(yè)管理費(fèi)按當(dāng)年管理合同約定及相應(yīng)空房率作出預(yù)算

　　2、停車費(fèi)依場地實(shí)際情況,按物價(jià)局審批的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)

　　支出:

　　1、人員工資按相應(yīng)管理規(guī)模配備人員預(yù)算工資總額

　　2、人員相關(guān)福利費(fèi)用按國家規(guī)定三金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,工作人員工作制服、勞保費(fèi)用核算

　　3、日常工程維保費(fèi)用按公共機(jī)電、設(shè)施、設(shè)備日常維保以及維護(hù)、更換工程易耗品費(fèi)用核算

　　4、保潔費(fèi)用按日常保潔消耗品、定期消殺費(fèi)用、日常垃圾清運(yùn)、化糞池清運(yùn)費(fèi)

　　5、保安費(fèi)用對講機(jī)、巡更機(jī)以及日常工作消耗費(fèi)用

　　6、綠化費(fèi)用按盆擺、綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)用核算

　　7、辦公費(fèi)用辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)用等

　　8、固定資產(chǎn)折舊對投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊

　　9、稅費(fèi)以預(yù)算收入按**市相關(guān)規(guī)定計(jì)提

　　10、保險(xiǎn)費(fèi)用為物業(yè)共享部位、公共設(shè)施設(shè)備、管理公眾責(zé)任投保費(fèi)用

　　●決算:

　　次年一月份對上年度實(shí)際管理收支情況計(jì)算,并與預(yù)算作總結(jié)對比,作出決算,同時(shí)再提出新的一年的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　3.11.2物業(yè)管理費(fèi)、代收、代繳費(fèi)用收取方式與方法

　　物業(yè)管理費(fèi)可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個(gè)月一期收費(fèi),代收代繳的水、電費(fèi)用按自來水公司、供電局同期抄表收費(fèi)時(shí)間收取。每期收費(fèi)一周前,由財(cái)務(wù)人員填寫繳費(fèi)通知單告知每戶業(yè)主本期應(yīng)繳管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)明細(xì)。為方便業(yè)主繳費(fèi),客戶服務(wù)中心采取周一至周六有專人負(fù)責(zé)收費(fèi)(可電話預(yù)約上門收費(fèi)),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費(fèi)用等多種收費(fèi)方法。

　　3.11.3專項(xiàng)資金管理及使用

　　專項(xiàng)資金管理及使用:我司將嚴(yán)格按照建設(shè)部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)政部基字[1998]7號(hào))的規(guī)定,專項(xiàng)用于住宅共享部位、共享設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。此項(xiàng)資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設(shè)備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的'管理年度,我司每年會(huì)結(jié)合房屋年度維修計(jì)劃作出預(yù)算,報(bào)開發(fā)商或業(yè)委會(huì)認(rèn)可使用。如有突發(fā)的較大維修事項(xiàng),我司將在一周內(nèi)向開發(fā)商或業(yè)委會(huì)提交維修方案,報(bào)批后組織實(shí)施。

　　3.11.4針對**市場能源費(fèi)單獨(dú)收取現(xiàn)狀的說明

　　收繳辦法及收費(fèi)依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:

　　a、公共水電費(fèi)是小區(qū)、樓宇的消防和對講系統(tǒng)、公共場所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機(jī)電設(shè)備運(yùn)行所發(fā)生的電費(fèi)和其它公共用電、用水的費(fèi)用開支。

　　b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務(wù)費(fèi)中不含公共水電費(fèi),物業(yè)管理單位應(yīng)每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價(jià)和總額及分?jǐn)傓k法。公共水電費(fèi)可由物業(yè)管理單位會(huì)同業(yè)主委員會(huì)確定具體分?jǐn)傓k法,未成立業(yè)主委員會(huì)的公共水電費(fèi)分?jǐn)傓k法應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行:

　　對公共場所照明、消防和對講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費(fèi)用,按戶合理分?jǐn)偂?/p>

　　電梯電費(fèi)由物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,按房屋的樓層分段按戶合理分?jǐn)偂?/p>

　　水泵用電按用水量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>

　　變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>

　　物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應(yīng)、機(jī)電、消防設(shè)備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設(shè)施的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用在公共維修金中開支;大額維修更新費(fèi)用按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條黌舍財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條黌舍財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理黌舍財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　校長對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

　　第六條學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)核算來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過各個(gè)職能部門提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會(huì)計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第七條黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處該當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會(huì)人員并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，該當(dāng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的劃定。財(cái)會(huì)人員該當(dāng)具備與其工作崗?fù)は噙m應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，該當(dāng)由黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。

　　第八條學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

　　學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

　　學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第十二條黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)黌舍審議經(jīng)由過程后報(bào)財(cái)政部門，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第十四條決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。第十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門審批。

　　第十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第四章收入管理

　　第十七條學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

　　一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即黌舍從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括：

　　1.財(cái)政教育撥款，即黌舍從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。

　　2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。

　　3.財(cái)政其他撥款，即黌舍從同級(jí)財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

　　二)事業(yè)收入，即黌舍開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)劃定該當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給黌舍的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指黌舍開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：經(jīng)由過程承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。

　　三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　五)經(jīng)營收入，即黌舍在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

　　六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第十八條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十九條學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶的'資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十條學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：

　　一)事業(yè)支出，即黌舍開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的根本支出和項(xiàng)目支出。根本支出是指黌舍為了保障其一般運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指黌舍為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在根本支出之外所發(fā)生的支出。

　　二)經(jīng)營支出，即黌舍在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　黌舍在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，該當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)用度數(shù)；不能歸集的，該當(dāng)按照劃定的比例合理分?jǐn)偂８黜?xiàng)經(jīng)營支出該當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

　　三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即黌舍用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　四)上繳上級(jí)支出，即黌舍按照財(cái)政部門和主管部門的劃定上繳上級(jí)單位的支出。

　　五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　第二十三條學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十四條黌舍該當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)劃定。

　　第二十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指黌舍年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十八條學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十一條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條專用基金包括：

　　一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國家有關(guān)劃定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　　三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

　　第三十三條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是指黌舍占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各類財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)力。

　　第三十五條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　前款所稱存貨是指黌舍在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。黌舍該當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各類存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款子該當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款子，要查明原因，分清責(zé)任，按照劃定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨該當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨盤盈、盤虧該當(dāng)及時(shí)處理。

　　第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條黌舍對固定資產(chǎn)接納年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，能夠繼續(xù)使用的,該當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計(jì)退黌舍支出。

　　第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，該當(dāng)按照有關(guān)劃定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

　　第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形狀而能為使用者提供某種權(quán)力的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)力。

　　黌舍經(jīng)由過程外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)該當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。黌舍轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，該當(dāng)按照劃定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)劃定處理。黌舍取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

　　無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)退黌舍支出。

　　第四十三條對外投資是指黌舍依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

　　黌舍不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有劃定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第四十五條黌舍對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，該當(dāng)納退黌舍預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

　　第四十六條黌舍該當(dāng)按照國家有關(guān)劃定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的準(zhǔn)繩合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，進(jìn)步資產(chǎn)使用效率。

　　第九章負(fù)債管理

　　第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條黌舍的負(fù)債包括借入款子、應(yīng)付及預(yù)收款子、應(yīng)繳款子、代管款子等。

　　借入款子是指黌舍向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款子。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款子是指黌舍接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條黌舍該當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款子管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反劃定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由黌舍主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　第五十一條黌舍該當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本用度管理。

　　第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對黌舍業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各類用度進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

　　第五十三條費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

　　第五十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

　　第五十五條費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　科研用度是指黌舍為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)用度。

　　管理用度是指黌舍為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)用度。主要包括：校級(jí)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)用度，黌舍統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

　　離退休用度是指黌舍負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)用度。

　　其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

　　第五十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

　　第五十七條黌舍該當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展黌舍、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算該當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

　　學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

　　第十一章財(cái)務(wù)清算

　　第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，黌舍發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤消、合并、分立時(shí)，該當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第五十九條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十條學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　一)黌舍因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第六十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第六十二條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　第六十三條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價(jià)的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第六十四條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的緊張組成部分。黌舍該當(dāng)按照主管部門的劃定，根據(jù)黌舍財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

　　第十三章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十五條學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

　　二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　　三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　　四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

　　五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

　　六)對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條黌舍財(cái)務(wù)監(jiān)督該當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。

　　第六十七條黌舍該當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第六十八條學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第十四章附則

　　第六十九條學(xué)�；�本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門備案。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。

　　第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；

　�。ǘ�）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督；

　�。ㄈ�）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

　　（四）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；

　　（五）對行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；

　　（六）加強(qiáng)對非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法。

　　第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次：

　　（一）向同級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)算的行政單位，為一級(jí)預(yù)算單位；

　　（二）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為二級(jí)預(yù)算單位；

　　（三）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。

　　一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。

　　第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。

　　第九條財(cái)政部門對行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：

　�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔�(jì)劃和相應(yīng)支出需求；

　�。ǘ�）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；

　�。ㄎ澹┢渌�因素。

　　第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批：

　　（一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；

　�。ǘ�）財(cái)政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；

　�。ㄈ�）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；

　�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。

　　第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。

　　預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。

　　第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。

　　財(cái)政撥款收入，是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。

　　其他收入，是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。

　　行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

　　第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。

　　第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

　　基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

　　項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

　　第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。

　　各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

　　第二十條行政單位的.支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。

　　第二十一條行政單位從財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

　　項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告。

　　第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

　　第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金的使用效益。

　　第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。

　　第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

　　資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。

　　前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

　　第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

　　第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

　　行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值記賬。

　　第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。

　　第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

　　第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。

　　除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔(dān)保。

　　第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。

　　第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

　　第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。

　　第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價(jià)后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。

　　（三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌男姓�單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。

　�。ㄎ澹┓至⒌男姓�單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

　　第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。

　　財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況，以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對存在的問題提出改進(jìn)意見。

　　第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評價(jià)。

　　第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

　　財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

　　行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。

　　第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。

　　第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。

　　第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第五十九條財(cái)政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）處理。

　　第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。

　　行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

　　第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的`使用；

　　4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。

　　賓館資金籌集管理制度

　　1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

　　2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

　　3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

　　（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

　�。�2）借款余額不得超過賓館的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

　　5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。

　　賓館經(jīng)費(fèi)支出管理制度

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。

　　4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。

　　5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；

　　6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)及XX縣財(cái)政局財(cái)政財(cái)務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。

　　1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財(cái)政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的`要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級(jí)預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

　　3、全面實(shí)施預(yù)算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長、總會(huì)計(jì)為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。

　　財(cái)政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會(huì)每半年向黨政人大通報(bào)執(zhí)行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位，一律停止辦理報(bào)銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)追補(bǔ)。

　　4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé)；財(cái)政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法；民政所、計(jì)育辦實(shí)行

財(cái)務(wù)管理制度6

　　為加酒廠的強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本廠實(shí)際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1、本廠各員工必須遵紀(jì)守法從本廠整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2、本廠各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3、須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

　　二、材料采購制度

　　1、材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。

　　2、每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3、采購部門根據(jù)申請打訂單，送財(cái)務(wù)部審核、廠長審批方可向客戶聯(lián)系采購。

　　4、采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位。

　　5、材料進(jìn)廠以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單，有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。

　　三、銷售業(yè)務(wù)制度

　　1、銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。

　　2、銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以及有關(guān)事項(xiàng)。

　　3、業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)廠長審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

　　4、業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。

　　5、發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在出庫單上簽字，并由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在當(dāng)日辦理各客戶的帳單或貨款回收。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。

　　2、每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

　　3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

　　4、出納必須確保現(xiàn)金的'安全，防止遺失、偷竊。

　　5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、廠長審批的憑據(jù)付款。

　　6、出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。

　　7、出納不得擅自借款給員工，借款必須有廠長批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　8、月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　五、成本控制制度

　　1、各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

　　2、會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。

　　4、材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對。

　　5、車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、公司食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)員工為宗旨，不以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　(二)建立和完善物資采購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價(jià)供應(yīng)，擇低供貨，如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價(jià)對比表，并以此表作為參考，以降低成本為目標(biāo)，分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

　　(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認(rèn)可后，方可作為結(jié)算憑據(jù)。對于未按要求供應(yīng)，品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據(jù)簽收不全，一律不予付款。

　　(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)食堂如需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后做好固定資產(chǎn)登記。

　　三、公司食堂收入管理

　　(一)食堂收入來源。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入。我公司員工免費(fèi)午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據(jù)就餐人次，在月底統(tǒng)計(jì)一次性補(bǔ)助收入。

　　(二)充值消費(fèi)。所有職工在我公司食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進(jìn)行飯卡充值，持卡刷卡消費(fèi)。除特殊情況（如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時(shí)），不允許手工記賬消費(fèi)。公司補(bǔ)助充卡，確定補(bǔ)助名單后，可以分次批量充值，次數(shù)不超3次。

　　(三)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　四、公司食堂支出管理

　　公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　�。�3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的`支出。

　　2．其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。

　　(二) 加強(qiáng)食堂的成本核算，對食堂成本實(shí)行每月結(jié)算，月底按照食堂匯總計(jì)算出“月份食堂收支情況匯總表”， 報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，降低成本，消除虧損。

　　六、公司食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后，月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)算保存。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　總 則

　　1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

　　3、酒樓的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

　　4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

　　5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

　　3、按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

　　4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理，定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。

　　5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷；對于員工辭職或調(diào)動(dòng)，須見員工離職表中庫管員的簽字。

　　6、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

　　7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

　　8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

　　9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的`經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

　　10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。

　　11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。

　　12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評等。

　　出納員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

　�。�1）按時(shí)到吧臺(tái)收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　�。�2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款。

　�。�3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

　�。�4）負(fù)責(zé)對吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

　�。�5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

　　（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表，于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。

　　2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　�。�1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

　�。�2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

　�。�3）每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。

　�。�1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

　　（2）月終對吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

　�。�3）對于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

　　5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

　　6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　各個(gè)建筑公司,財(cái)務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財(cái)務(wù)管理工作,首先要有效的財(cái)務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�、曝�(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　　⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　　⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

　　⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

　　⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　�、葘�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

　�、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、枪�司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�、殴�司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

　�、乒�司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6,工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的`職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　�、确课莨こ倘�部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�、乒�司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

　�、曝�(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、秦�(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧,損原因,對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評估,評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財(cái)務(wù)管理制度

　　學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

　　1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。

　　2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。

　　4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報(bào)銷。

　　5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。

　　7、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)廢處理。

　　10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財(cái)。

　　11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費(fèi)管理制度

　　1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的.統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用票據(jù)。

　　3、收取其他費(fèi)用（如學(xué)前班學(xué)雜費(fèi)、保育費(fèi)）及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。

　　4、各年級(jí)和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。

　　5、代辦費(fèi)實(shí)行�？顚Ｓ茫�多退少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

　　三、建立基建管理制度

　　學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。

　　四、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

　　1、大宗采購時(shí)操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：

　�、俸侠磉x擇供貨單位；

　�、诖_定采購方式；

　�、鄞_定采購價(jià)格；

　　④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

　　2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

　　3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

　　應(yīng)在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

　　一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、加強(qiáng)資金管理

　　1、資金的預(yù)算管理

　　資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了接全面情況，又通過專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項(xiàng)目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

　　2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

　　總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及變現(xiàn)。

　　三、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

　　五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

　　六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

　　十二、按照上級(jí)主管部門要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

　　十三、幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

　　合同管理

　　為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

　　一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的`開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級(jí)管理人員、法人委托人級(jí)其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負(fù)責(zé)。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對方當(dāng)時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號(hào)碼。

　　六、合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

　　七、合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)。

　　1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。

　　2、正文部分。報(bào)管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗(yàn)收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

　　3、結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

　　八、任何人對外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

　　九、合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格。價(jià)款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

　　十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　十三、本公司對合同實(shí)行二級(jí)管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理。

　　十五、公司所有合同均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記、編號(hào)、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

　　十六、財(cái)務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺(tái)賬。

　　3、填寫“合同情況月報(bào)表”。

　　4、做好單項(xiàng)合同的成本核算。

　　人員生活費(fèi)的管理

　　一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計(jì)餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級(jí)支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。

　　二、夜宵費(fèi)按加班的時(shí)間次數(shù)每人按_____元補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財(cái)務(wù)發(fā)放到人。不再財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)管理制度

　　結(jié)合本公司時(shí)間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)；

　　1、交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。

　　2、膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。

　　3、特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。

　　二、員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報(bào)支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。

　　3、出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明時(shí)間出差日期

　　、起始底單、工作內(nèi)容、報(bào)支項(xiàng)目、金額等，由所屬部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部在報(bào)銷是對沖銷預(yù)支數(shù)。

　　三、差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：

　　1、業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月

　　2、主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月

　　4、主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　設(shè)備、機(jī)具的管理

　　根據(jù)時(shí)間工作需要，公司按每臺(tái)鉆機(jī)配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報(bào)銷。

　　班組長承包的辦法

　　為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包

　　1、班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

　　2、每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎(jiǎng)勵(lì)及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。

　　二、設(shè)備、機(jī)具的管理

　　1、每臺(tái)設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開機(jī)前不檢查，對設(shè)備的故障沒有預(yù)測所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

　　三、材料的節(jié)約、保管

　　1、公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

　�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　�、谳o材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

　　四、質(zhì)量管理

　　嚴(yán)格按照國家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

財(cái)務(wù)管理制度12

　　為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合我區(qū)中小學(xué)實(shí)際，特制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理

　　1、根據(jù)我區(qū)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式，局屬各學(xué)校（園）對所轄中小學(xué)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理、分校核算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在中心學(xué)校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。區(qū)直學(xué)校需設(shè)主辦會(huì)計(jì)與報(bào)賬員，在區(qū)財(cái)政局監(jiān)督與學(xué)校校長領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　2、各學(xué)校（園）的專兼職財(cái)務(wù)人員必須選派原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識(shí)，愛崗敬業(yè)，全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務(wù)人員的人員。

　　3、各學(xué)校（園）財(cái)務(wù)人員的配備必須按規(guī)定上報(bào)教體局審核備案，學(xué)校不得擅自更換財(cái)務(wù)人員。

　　二、會(huì)計(jì)核算管理

　　1、各學(xué)校（園）必須按照《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2、各學(xué)校（園）每月5日之前向區(qū)教體局計(jì)財(cái)股上報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　三、預(yù)算管理

　　1、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制范圍：義務(wù)教育階段公辦中小學(xué)，包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學(xué)的初中部分、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)和特殊學(xué)校。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的學(xué)校為基本預(yù)算單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的中心學(xué)校統(tǒng)一編制。

　　2、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制要求：

　�。�1）學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度收支計(jì)劃。

　　（2）學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容要全，預(yù)算的數(shù)據(jù)要實(shí)，預(yù)算的安排要細(xì)，預(yù)算的執(zhí)行要嚴(yán)。

　　四、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)的發(fā)放。票據(jù)由財(cái)政部門統(tǒng)一供應(yīng)，區(qū)直學(xué)校在區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)購，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校在教體局計(jì)財(cái)股統(tǒng)一領(lǐng)購。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行“專人保管、限量領(lǐng)購、以票管費(fèi)、票款同行”的規(guī)定。

　　2、票據(jù)的使用。各校必須明確票據(jù)種類及使用范圍，各類款項(xiàng)必須使用《安徽省行政事業(yè)單位收款》收據(jù)，經(jīng)區(qū)物價(jià)局批準(zhǔn)許可性收費(fèi)項(xiàng)目須使用《安徽省行政事業(yè)單位收費(fèi)》收據(jù)，嚴(yán)禁票據(jù)混用。

　　3、票據(jù)的核銷。區(qū)直學(xué)校由區(qū)財(cái)政局核銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各校票據(jù)由計(jì)財(cái)統(tǒng)一核銷，當(dāng)年已使用過的票據(jù)均要核銷，未使用的票據(jù)登記轉(zhuǎn)為下學(xué)年使用。

　　五、收入管理

　　1、學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須按物價(jià)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要增加的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)向物價(jià)部門申報(bào)，辦理相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校不得自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，代收費(fèi)項(xiàng)目，實(shí)行多退少不補(bǔ)的原則及時(shí)結(jié)算預(yù)收費(fèi)用。

　　2、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行許可證和公示制度，增強(qiáng)收費(fèi)工作透明度。各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)票據(jù)的管理制度，發(fā)生收費(fèi)行為時(shí)，必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)，不得使用自制票據(jù)、三聯(lián)單、白紙條，嚴(yán)禁不開票收費(fèi)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行“校收、區(qū)（局）管、校用”原則，學(xué)校收費(fèi)必須在開學(xué)后15日內(nèi)繳入財(cái)政專戶。

　　六、支出管理

　　1、支出范圍。中小學(xué)（含幼兒園及高中）公用經(jīng)費(fèi)是指保證中小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支的費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)（按照年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排）、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、儀器設(shè)備及圖書資料等購置、校舍及儀器設(shè)備的日常維護(hù)維修等。不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

　　2、支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)（工程預(yù)付款必須憑發(fā)票支付），嚴(yán)禁白條列支；二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名、填制單位公章；四是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　3、支出審批。學(xué)校各項(xiàng)支出，實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。重大開支項(xiàng)目（非正常性支出單筆業(yè)務(wù)10000元以上）必須經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議集體決策，超過0元以上的工程需報(bào)教體局批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人（即審核人）、審批人簽字。

　　4、采購管理制度。學(xué)校購買物品達(dá)300元以上必須先做計(jì)劃審批，然后購置。購置的物品按“固定資產(chǎn)”和“低值易耗品”的有關(guān)規(guī)定填寫入庫單，由經(jīng)辦人、證明人、收貨人共同簽字后，予以報(bào)銷。

　　5、考察管理制度。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等以書面形式向教體局申報(bào)，經(jīng)教體局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)后作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出附件。

　　6、績效工資管理制度。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行區(qū)教體局、人事局、財(cái)政局、監(jiān)察局《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步規(guī)范津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金發(fā)放工作的通知》[財(cái)綜〔〕288號(hào)]，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其它收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在績效工資外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定程序和辦法進(jìn)行分配。

　　5、出差管理制度。職工外出公務(wù)嚴(yán)格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的通知》（義教[]18號(hào)）文件執(zhí)行。

　　6、業(yè)務(wù)招待管理制度。公務(wù)接待嚴(yán)格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的'通知》（義教[]18號(hào)）文件執(zhí)行，嚴(yán)格控制招待費(fèi)，實(shí)行月報(bào)制和通報(bào)制。

　　7、校內(nèi)零星維修制度。學(xué)校發(fā)生的零星修繕，超過2萬元須報(bào)教體局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù)，基建工程嚴(yán)格按照《義安區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目交易管理暫行辦法》[辦（）102號(hào)]文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理

　　1、各學(xué)�？倓�(wù)處指定專人管理，財(cái)務(wù)上以價(jià)值管理為主，設(shè)置總帳和明細(xì)帳。

　　2、新增的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳，堅(jiān)持做到與會(huì)計(jì)核算同步。

　　3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)銷，必須報(bào)區(qū)國資委批準(zhǔn)，方能核減調(diào)帳。

　　4、每學(xué)期結(jié)束后，必須對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，總務(wù)人員、保管人員、會(huì)計(jì)人員共同參加，核對實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)。

　　八、檔案管理

　　學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案，包括票據(jù)，應(yīng)按照國家財(cái)政部、檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　九、嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

　　1、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)督，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)向單位負(fù)責(zé)人提出意見。

　　2、各校經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開民主管理，主動(dòng)接受教職工監(jiān)督，年終向教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支決算情況，及時(shí)聽取意見，不斷改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

　　十、嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決懲處違法違紀(jì)行為

　　1、各單位應(yīng)嚴(yán)明紀(jì)律，把握好政策依據(jù)，學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭執(zhí)行各類財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行各項(xiàng)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，杜絕帳外帳和私設(shè)小金庫情形出現(xiàn)。

　　3、對收入不及時(shí)入帳或收不入庫、坐收坐支及私設(shè)帳外帳等違法行為，一經(jīng)查出，將按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理，同時(shí)停止對被查學(xué)校的各類資金補(bǔ)助。

　　十一、本制度由教體局計(jì)財(cái)股負(fù)責(zé)解釋。

　　本制度制度自發(fā)布之日起施行，以前相關(guān)規(guī)定與本制度不同的，以此制度為準(zhǔn)。本制度如有與上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定不一致的，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)會(huì)員和理事單位合法權(quán)益，發(fā)揮財(cái)務(wù)在聯(lián)誼會(huì)中加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條、本制度適用于聯(lián)誼會(huì)總部和各基層單位，總部可在本制度基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實(shí)際補(bǔ)充制定實(shí)施細(xì)則。

　　第三條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部為本會(huì)資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會(huì)會(huì)長領(lǐng)導(dǎo)，對聯(lián)誼會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　第二章、機(jī)構(gòu)人員職責(zé)

　　第四條、本聯(lián)誼會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部，為聯(lián)誼會(huì)職能部門，對理事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　第五條、財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

　　第六條、財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)

　　（1）負(fù)責(zé)收繳會(huì)員和理事單位會(huì)費(fèi)

　�。�2）負(fù)責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物的管理

　�。�3）按理事會(huì)決定對每次活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，對活動(dòng)開支情況進(jìn)行決算。

　�。�4）負(fù)責(zé)審核聯(lián)誼會(huì)開支報(bào)銷的原始單據(jù)

　�。�5）對聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全會(huì)計(jì)賬簿和管理臺(tái)賬

　�。�6）定期對理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況

　�。�7）厲行節(jié)約，合理使用資金

　�。�8）完成理事會(huì)交辦的其他任務(wù)

　　第七條、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

　�。�1）負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

　　（2）負(fù)責(zé)對聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督

　�。�3）負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)方案

　　第八條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的'職責(zé)

　　（1）審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性和手續(xù)完整性

　�。�2）記賬、報(bào)賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)

　　（3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料

　　第九條、財(cái)務(wù)出納的職責(zé)

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

　�。�2）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù)

　�。�3）辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目

　�。�4）配合會(huì)計(jì)進(jìn)行各種帳務(wù)處理

　　第三章、資產(chǎn)管理

　　第十條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行和財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，及時(shí)辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會(huì)計(jì)人員不得兼管貨幣資金。

　　第十一條、聯(lián)誼會(huì)以會(huì)長實(shí)名開設(shè)活期儲(chǔ)蓄賬戶一個(gè)，授權(quán)會(huì)計(jì)管理存折取款密碼，存折由出納員保管。

　　第十二條、聯(lián)誼會(huì)收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理，未經(jīng)理事會(huì)審批不得相互對抵。

　　第十三條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷，單筆金額在1000元及以下的，必須由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、秘書長簽字報(bào)分管財(cái)務(wù)副會(huì)長審批，方可報(bào)銷；單筆金額1000元以上應(yīng)呈報(bào)會(huì)長審批，涉及購置實(shí)物的必須經(jīng)實(shí)物驗(yàn)收證明人簽字。

　　第十四條；聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對貨幣資金管理進(jìn)行抽查核對，對抽查結(jié)果須向理事會(huì)匯報(bào)，對貨幣資金管理存在問題及時(shí)制定改進(jìn)措施。

　　第十五條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的清理，對債權(quán)發(fā)生達(dá)1個(gè)月仍未清理的，除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外，應(yīng)向秘書長和會(huì)長報(bào)告。

　　第十六條、聯(lián)誼會(huì)會(huì)員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金，借款單應(yīng)由秘書長和會(huì)長（副會(huì)長）審批，審批權(quán)限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門不得辦理，業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

　　第十七條、聯(lián)誼會(huì)購入資產(chǎn)單位價(jià)值在200元及以上，預(yù)計(jì)使用年限一年以上，應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

　　第十八條、聯(lián)誼會(huì)固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、報(bào)廢和處置，需事先提報(bào)計(jì)劃，由理事會(huì)審批，未經(jīng)審批不得發(fā)生固定資產(chǎn)變動(dòng)。

　　第十九條、聯(lián)誼會(huì)接受的實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)按捐贈(zèng)單位或個(gè)人提供的實(shí)物出廠價(jià)計(jì)價(jià)入賬，無出廠價(jià)相關(guān)資料的，由秘書處會(huì)同財(cái)務(wù)部按市場行情核定并報(bào)理事會(huì)確認(rèn)。

　　第四章、投資管理

　　第二十條、聯(lián)誼會(huì)對外投資，應(yīng)進(jìn)行充分調(diào)查和可行性分析，擬定可行性分析報(bào)告和投資計(jì)劃書，由理事會(huì)審議批準(zhǔn)，未經(jīng)理事會(huì)審批不得對外投資撥款。否則，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。

　　第二十一條、聯(lián)誼會(huì)對外短期投資，應(yīng)以國庫券、國家債券等信譽(yù)較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級(jí)市場投資。

　　第二十二條、聯(lián)誼會(huì)對外投資應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)或分管，對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財(cái)務(wù)部有權(quán)對投資資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

　　第五章、收益

　　第二十三條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會(huì)章程規(guī)定，屬全體會(huì)員所有，必須用于聯(lián)誼會(huì)活動(dòng)開支，不得進(jìn)行分配。

　　第二十四條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持量入為出原則，不得透支使用。

　　第二十五條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，理事會(huì)換屆財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，向會(huì)員大會(huì)報(bào)告并向新一屆理事會(huì)辦理移交手續(xù)。

　　第六章、附則

　　第二十六條、本管理制度由聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部制定，在具體實(shí)施中可不斷補(bǔ)充完善，解釋權(quán)屬理事會(huì)。

　　第二十七條、本管理制度自第一屆、次理事會(huì)討論通過后施行。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一節(jié)總則

　　第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

　　第6條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見;

　　3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

　　8.對各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

　　第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

　　1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;

　　5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

　　6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

　　4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);

　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　第12條財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

　　第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

　　第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　第19條公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制

　　財(cái)務(wù)報(bào)表

　　。

　　第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

　　2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);

　　3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

　　4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

　　第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

　　第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　第30條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機(jī)器設(shè)備;

　　3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);

　　4.運(yùn)輸工具;

　　5.其他設(shè)備。

　　第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4.其他設(shè)備5年，固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第34條凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

　　第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

　　5.專用基金明細(xì)表(半年);

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

　　7.銀行貸款增減變化表(月);

　　8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

　　9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);

　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。

　　第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套 現(xiàn)。

　　第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　第39條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第40條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第41條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金，其余：10萬美元以下的(含10萬美元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項(xiàng)目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請求處理。

　　第42條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的'期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請示處理。

　　第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

　　第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

　　第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套 現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

　　第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

　　第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第51條正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。

　　第52條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

　　第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)�？顚Ｓ茫�不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(主任)審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(主任)審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷。

　　第55條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬�？厣唐返�，還必須報(bào)經(jīng)�？夭块T批準(zhǔn)后才能購置;非�？厣唐罚�按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

　　第57條各單位對中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對投資的可行性報(bào)告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

　　第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

　　第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。

　　第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　第61條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　第62條有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金

　　第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六節(jié)稅收及利潤分配

　　第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七節(jié)利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

　　第51條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

　　第52條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

　　第53條倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

　　第54條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

　　第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

　　第58條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　為建立健全財(cái)務(wù)賬目，確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費(fèi)用結(jié)算，制訂本制度。

　　一、財(cái)務(wù)票據(jù)管理：

　　1、款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。、

　　2、根據(jù)GSP要求，門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、認(rèn)真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作，門店應(yīng)對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的'手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。

　　4、對發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算和銜接工作，并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。6、

　　6、好季度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)及時(shí)做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂，并按照《藥品經(jīng)營管理制度》要求進(jìn)行保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、門店按規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊。

　　二、費(fèi)用結(jié)算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規(guī)定的支付類別進(jìn)行結(jié)算，醫(yī)保規(guī)

　　定自付的藥品，自付部分以現(xiàn)金支付。

　　2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。

　　3、定點(diǎn)門店對外配處方藥實(shí)行專門管理、單獨(dú)建賬，所有醫(yī)保費(fèi)

　　用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品(與醫(yī)保結(jié)算碼一致)。

　　4、門店質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫(yī)療保險(xiǎn)局做好相應(yīng)的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財(cái)務(wù)部。

　　5、劃扣的資金按照《基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定，通過與醫(yī)保中心對賬，每月定期向本地醫(yī)保中心申請結(jié)算上月的醫(yī)保費(fèi)用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財(cái)務(wù)部查詢聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問題(服務(wù)器連接不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。

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