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銷售與收款管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的銷售與收款管理制度，希望能夠幫助到大家。
第一章總則
第一條為加強對博深工具股份有限公司（以下簡稱公司）銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及下屬子公司、分公司。
第三條本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同，發(fā)運商品，開具銷售發(fā)票，收取款項等內(nèi)容。
第二章崗位設(shè)置原則與分工
第四條崗位設(shè)置原則
�。ㄒ唬┺k理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部分分別設(shè)立。
�。ǘ┎坏糜赏徊块T或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。
�。ㄈ┺k理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
（四）銷售與收款業(yè)務(wù)部門根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行定期崗位輪換。
第五條職責(zé)劃分
（一）銷售部門（包括國內(nèi)銷售部、國外銷售部及市場部）主要負(fù)責(zé)銷售談判、處理訂單、簽訂合同、貨物發(fā)運報關(guān)、銷售單據(jù)收集審核、執(zhí)行銷售政策及信用政策、催收貨款等。
�。ǘ┌b車間主要負(fù)責(zé)根據(jù)發(fā)貨指令包裝產(chǎn)品，并堆放在指定發(fā)運點。
�。ㄈ┴攧�(wù)部門主要負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票、結(jié)算與記錄銷售款項、督促銷售部門回收貨款，并對回款情況進(jìn)行分析匯報。
第三章銷售預(yù)算管理
第六條公司銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行預(yù)算管理制度，銷售部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃及市場情況，編制年度銷售預(yù)算，經(jīng)股東大會審議通過后執(zhí)行。
第七條市場部、外貿(mào)部分別負(fù)責(zé)國內(nèi)及國外產(chǎn)品銷售價格的確定、編制價目表、制訂折扣政策、信用政策及銷售退回政策，由主管副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條銷售價格、折扣政策、信用政策及銷售退回政策在編制年度銷售預(yù)算過程中同時制訂，一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上一年內(nèi)不得變動，因經(jīng)營需要確需變動的，應(yīng)按原制訂程序履行相關(guān)審批手續(xù)。
第九條財務(wù)部門按月對銷售預(yù)算、銷售價格、折扣政策、信用政策及銷售退回政策的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成書面分析報告，提交經(jīng)理辦公會并抄送經(jīng)營辦公室，作為公司對相關(guān)部門的考核依據(jù)。
第四章銷售過程控制
第十條公司各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照嚴(yán)格的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。通常情況下，銷售業(yè)務(wù)需經(jīng)過銷售談判、合同訂立、訂單錄入、組織發(fā)貨、開具發(fā)票等環(huán)節(jié)。
第十一條銷售部門通常應(yīng)就每筆銷售業(yè)務(wù)與客戶簽訂銷售合同。長期合作且業(yè)務(wù)頻繁確實無法單筆簽訂銷售合同的，可以采取每年簽訂一份總銷售合同的形式，對全年銷售金額、銷售政策及信用政策等進(jìn)行約定。
第十二條公司分別授權(quán)主管國內(nèi)銷售副總經(jīng)理、主管國外銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)國內(nèi)及國外銷售合同的簽訂。金額超過全年銷售收入5%（按國內(nèi)、國外銷售收入分別計算）的重大銷售合同，由財務(wù)經(jīng)理會簽。銷售部門簽訂的全部銷售合同，需在簽訂完成后五日內(nèi)將副本交財務(wù)部備案。
第十三條在簽訂銷售合同前，應(yīng)由主管副總經(jīng)理（銷售經(jīng)理）或其指定專人在總經(jīng)理批準(zhǔn)的各項政策范圍內(nèi)就銷售價格、折扣政策、信用政策、銷售退回政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，銷售談判的全過程須有完整的書面記錄。
第十四條對于特殊銷售業(yè)務(wù)，銷售價格、折扣政策及信用政策等確實無法按規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)由銷售談判或合同簽訂人員提出書面申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。
第十五條銷售部門應(yīng)要求客戶以銷售訂單的形式提出訂貨要求。接受客戶訂單后，銷售經(jīng)理需對客戶訂單根據(jù)合同約定內(nèi)容進(jìn)行審核，指定專人將審核后的銷售訂單錄入ERP系統(tǒng)，并向包裝車間下達(dá)發(fā)貨指令單。銷售訂單的錄入，應(yīng)嚴(yán)格按照ERP系統(tǒng)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部與信息中心對銷售訂單的處理情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督。
第十六條包裝車間應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的發(fā)貨指令單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物安全發(fā)運。
第十七條貨物發(fā)運人員在發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗，不得隨意調(diào)換貨物，交與貨運公司時，需當(dāng)場核對發(fā)貨憑證及實物，確保貨物運送的安全性和及時性。
第十八條財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開具，其他任何部門及個人不得隨意開具發(fā)票。銷售發(fā)票記錄的購貨單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額等必須與ERP系統(tǒng)中銷售訂單完全相符。為節(jié)約發(fā)票的用量，銷售部門可在不違反政策法規(guī)的前提下，制訂發(fā)票開具的時間，原則上可將多筆訂單合并開具一張開票，但不得將一筆訂單拆分開具多張發(fā)票。需開具發(fā)票時，銷售人員編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)銷售經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的傳遞及相關(guān)職責(zé)按公司發(fā)票管理辦法執(zhí)行。
第十九條銷售部門需對客戶退貨進(jìn)行嚴(yán)格控制，對客戶非質(zhì)量問題等原因長期無法實現(xiàn)銷售的，可根據(jù)貨物各部件的回收改造價值采取折價方式向客戶采購。銷售部門需按ERP系統(tǒng)采購管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行訂單錄入、貨物入庫等操作，并在規(guī)定時間內(nèi)取得購貨發(fā)票。
第二十條對符合合同約定條件的銷售退回貨物，需經(jīng)質(zhì)量辦整理檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。銷售部門需按規(guī)定取得購貨方紅字增值稅專用發(fā)票或相關(guān)合法憑據(jù)，財務(wù)部門對退貨接收單以及紅字發(fā)票等憑據(jù)進(jìn)行審核后開具發(fā)票及辦理退款。
第二十一條銷售部門、財務(wù)部門、包裝車間必須建立完整的銷售登記制度，在銷售與發(fā)貨環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的記錄，并加強銷售合同、銷售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
第二十二條銷售部門、財務(wù)部門、包裝車間應(yīng)妥善保管銷售合同、銷售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證，尤其要加強對空白發(fā)票的管理。任何部門和個人不得擅自篡改、隱匿、銷毀銷售合同和銷售發(fā)票等文件和憑證。
第五章銷售收款
第二十三條公司銷售業(yè)務(wù)可采取現(xiàn)銷或賒銷方式。采取賒銷方式的，銷售部門應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低貨款回收中的風(fēng)險。
第二十四條公司應(yīng)加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理，銷售部門需按照經(jīng)批準(zhǔn)的信用政策決定賒銷。國內(nèi)銷售賒銷期不得超過60天，國外銷售賒銷期不得超過90天，賒銷期自發(fā)貨憑證記載的日期開始計算。
第二十五條財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。辦理銷售收款過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及公司《資金管理制度》等規(guī)定執(zhí)行，銷售貨款應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。
第二十六條公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門按月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對超過規(guī)定賒銷期尚未收回的應(yīng)收賬款，及時督促銷售部門進(jìn)行催收。
第二十七條超過一年尚未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時以書面形式報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理指定專人進(jìn)行審查，確定是否可能形成壞賬。對確實發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出賬務(wù)處理。
第二十八條公司核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。
第二十九條財務(wù)部門與銷售部門以及銷售部門與客戶之間應(yīng)對往來款項至少每月核對一次，對賬可以采用書面或口頭形式，但至少每年以書面詢證函形式與客戶確認(rèn)一次，詢證函需加蓋雙方公章（或財務(wù)專用章），并由核對經(jīng)辦人簽字。
第六章監(jiān)督檢查
第三十條公司按照銷售與收款內(nèi)部控制建立監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)部審計部門進(jìn)行定期或不定期檢查。
第三十一條內(nèi)部審計部門應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第三十二條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
�。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
�。ㄈ╀N售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。
第三十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司應(yīng)采取措施，及時加以糾正和完善。
第七章附則
第三十四條本制度由財務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。
第三十五條銷售部門應(yīng)在不違背本制度的前提下制訂各項銷售管理制度實施細(xì)則，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
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