代扣款項(xiàng)的會計分錄怎么做
企業(yè)幫忙代扣款項(xiàng)，會計工作人員要怎么做相應(yīng)的會計分錄？下面是小編為你整理的代扣款項(xiàng)的.會計分錄做法，希望對你有幫助。
代扣款項(xiàng)的會計分錄做法1
某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會計分錄。
代扣款項(xiàng)做賬分三種情況：
第一種情況，如果代扣個人所得稅，那么
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
第二種情況，如果代扣營業(yè)稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
第三種情況，如果代扣消費(fèi)稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
代扣款項(xiàng)的會計分錄做法2
結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項(xiàng) 怎么做會計分錄
保險、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過程中會計入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個稅必須計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅貸方。
支付工資的分錄
借：應(yīng)付工資
貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險
——失業(yè)保險
——醫(yī)療保險
——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
代扣款項(xiàng)的會計分錄做法3
發(fā)放工資時有代扣款項(xiàng)怎么做會計分錄
1、計提工資時(含單位繳納社保)：
借：生產(chǎn)成本 (工人工資)
借：制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
借：管理費(fèi)用 (管理人員工資)
借：銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)
貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)
2、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)
貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)
貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)
3、交納五險一金和個稅時：
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
借：其他應(yīng)付款—住房公積金
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
代扣款項(xiàng)的會計分錄做法4
結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)的會計分錄
隨工資代扣時
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險
代扣失業(yè)保險
代扣醫(yī)療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得稅
代扣會費(fèi)
銀行存款(庫存現(xiàn)金)
上交時
借：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險
代扣失業(yè)保險
代扣醫(yī)療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得稅
代扣會費(fèi)
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
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