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內(nèi)控制度評估報告否定修訂
ABC公司【董事會或全體股東】:
我們接受委托,評估了貴公司管理當局對2017年12月31日與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性,我們的責任是對貴公司內(nèi)部控制制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。
我們的評估是按照《內(nèi)部控制審核指導意見》進行的。在評估過程中,我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制制度設計的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性,以及我們認為必要的其他程序。我們相信,我們的評估為發(fā)表意見提供了合理的基礎。
內(nèi)部控制制度具有固有限制,存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制制度變得不恰當,或降低對控制政策、程序遵循的程度,根據(jù)內(nèi)部控制制度評估結(jié)果推測未來內(nèi)部控制制度有效性具有一定的風險。
【描述內(nèi)部控制制度的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響】有效的內(nèi)部控制制度能夠為企業(yè)及時防止或發(fā)現(xiàn)會計報表中的重大錯報提供合理保證,而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制制度失去這一功能。
我們認為,由于上述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響,貴公司未能于2017年12月31日在所有重大方面保持了與會計報表相關(guān)的規(guī)范、全面及有效的內(nèi)部控制。
山東大地有限責任會計師
事務所
中國〃青島 中國注冊會計師: 中國注冊會計師:
2017年XX月XX日
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關(guān)于公司內(nèi)控制度的自我評價報告2017-05-09 16:14 | #2樓
為不斷規(guī)范發(fā)展,有效控制風險,保證經(jīng)營業(yè)務活動的正常進行,保護股東的合法權(quán)益,2017年公司根據(jù)深交所發(fā)布的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求以及監(jiān)管部門的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況、自身特點和管理需要,制訂企業(yè)內(nèi)部控制管理制度,并在公司業(yè)務的發(fā)展過程中不斷補充、修改,使公司的內(nèi)部控制制度趨向完善。
本年度內(nèi),公司在2017年度開展的公司治理活動的基礎上,對內(nèi)部機構(gòu)的設置進行了進一步的完善,完成了包括發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、財務監(jiān)控辦法、人力資源監(jiān)控辦法的起草與修訂,并收到了較好的成效;同時,對于公司已制定的各項內(nèi)控制度,予以認真有效的貫徹實施。
一、2017年公司內(nèi)部控制綜述
(一)內(nèi)控制度組織結(jié)構(gòu)
1、公司股東大會是公司最高權(quán)力機關(guān),股東大會嚴格按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)及《公司章程》行使權(quán)力,確保公司廣大股東尤其是中小股東 合法權(quán)益;公司董事會是公司決策機關(guān),依法行使職權(quán);公司監(jiān)事會是公司監(jiān)督機關(guān),對公司各項制度進行監(jiān)督,對公司董事及高管人員的行為及公司的財務狀況進行檢查。
2、公司總經(jīng)理在董事會的領導下,全面負責公司的日常經(jīng)營管理活動,依據(jù)《公司章程》及《總經(jīng)理工作細則》行使職權(quán);公司現(xiàn)設有副總經(jīng)理三名,各司其職,共同協(xié)助總經(jīng)理進行工作。
3、公司現(xiàn)設有進出口公司、工程公司等部門,內(nèi)部機構(gòu)較為合理,職責明確,相關(guān)人員也擁有較為豐富的實際工作經(jīng)驗,符合公司現(xiàn)階段經(jīng)營和發(fā)展的需要。
公司目前組織結(jié)構(gòu):見附表1
(二)內(nèi)控制度健全情況
公司目前制訂有較為完善的內(nèi)控制度,包括《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《信息披露制度》等等,并在實踐中得到了比較好的貫徹實施。公司對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行經(jīng)常性的檢查和
評估,并進行必要的修訂,以保證其符合最新的公司治理要求及公司自身發(fā)展的要求。
同時,公司在日常經(jīng)營管理的過程中也依法建立起了一整套的財務管理、人力資源管理、法務合同管理、檔案管理、行政管理等內(nèi)部管理制度,保證了公司日常經(jīng)營的順利、有序進行。
(三)內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查情況公司擁有獨立的審計部門,由具有專業(yè)知識的人員組成,本年度內(nèi),公司審計部門依法履行職責,對公司的資產(chǎn)、財務等情況進行監(jiān)督和檢查;在09年經(jīng)濟危機的環(huán)境下,公司審計部門將繼續(xù)做好財務管理工作,保持公司健康的財務狀況,為公司的投資決策提供準確的財務數(shù)據(jù),最大可能的保護公司利益。
(四)公司2017年履行社會職責情況公司在做好內(nèi)控制度的完善的同時,也十分重視履行公司的社會職責,在力所能及的范圍內(nèi)更多的回報社會;2017年5月12日,四川省汶川等地發(fā)生里氏8級強烈地震,公司及公司員工積極捐款捐物,本次抗災活動中,本公司、公司股東、公司領導及員工共計為四川汶川地震災區(qū)捐款200余萬元。
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(五)2017年公司建立和完善內(nèi)部控制所進行的重要活動本年度內(nèi),公司在2017年度上市公司治理活動的基礎上,進一步完善了內(nèi)部機構(gòu)的設置,完成了董事會審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、企業(yè)文化發(fā)展委員會的設立工作,同時就董事會各專門委員會的工作制定了明確的議事規(guī)則,保證各專門委員會能夠充分發(fā)揮作用,協(xié)助公司董事會更好的履行職責。
在其他方面,公司進一步對董事會的召開,公告的發(fā)布,維護與投資者關(guān)系等方面也作出相應的整改和提高;對于其他已制定的各項內(nèi)部控制制度,繼續(xù)予以嚴格的貫徹執(zhí)行。
(六)2017年公司內(nèi)部控制的情況的總體評價總體上看,2017年度公司內(nèi)控制度的健全和執(zhí)行情況較為良好,進一步完善了公司內(nèi)部機構(gòu)的建設工作,對于已制定的各項內(nèi)控制度,也都得到了比較好的貫徹執(zhí)行,從而保證了公司的經(jīng)營活動始終在制度化、規(guī)范化、效率化的軌道上運行。目前公司治理的基本情況與中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司治理的規(guī)范性文件只存在較小差異。
二、重點控制活動
1、子公司在公司的直接監(jiān)督管理下開展各項經(jīng)營活動,保證了公司能夠?qū)θY子公司進行有效的控制。公司對全資子公司的管理和控制包括:
(1)人員管理:對于異地子公司和參股公司,公司均派出了副總經(jīng)理級的高級管理人員擔任其主要領導職務,對公司的業(yè)務發(fā)展和各方面的情況進行直接控制。
(2)財務管理:子公司的高級財務管理人員是由公司總部委派,由公司總部垂直管理,并且其薪酬由總部支付,在人員方面保持了絕對的獨立性;子公司本身已經(jīng)建立了一套完善的財務內(nèi)部控制制度;
(3)合同管理和控制:公司設立有專職的法務部,負責對異地子公司對外簽訂的所有合同進行審查,從法律角度提出相應的意見和建議。
2、信息披露的內(nèi)部控制情況
公司的信息披露工作由董事會秘書全面負責,公司證券部在董事會秘書的直接領導下,依據(jù)公司制定的《信息披露制度》負責信息披露的具體工作,本年度內(nèi),公司完成信息披露50余條,包括公司年報、季報等定期報告及其他臨時公告,公司公告嚴格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件、公司章程和深圳證券交易所的規(guī)定,并緊密結(jié)合公司實際情況,確保公司公告真實準確,公司的各項情況能夠準確及時地反映給股東。
公司現(xiàn)制定有《重大信息內(nèi)部報告制度》,明確了內(nèi)部各部門及相關(guān)控股子公司在重大信息報告方面的責任人,保證了相關(guān)重大信息傳遞的及時性、完整性和準確性。
3、重大擔保事項的內(nèi)部控制情況
2017年度內(nèi),公司嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定明確了擔保事項的評審、批準、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的控制流程。
公司目前不存在違反規(guī)定擅自對外擔保的情況,也不存在債務人未按時履行義務導致公司需承擔擔保義務的情況。
4、重大對外投資事項的內(nèi)部控制情況
目前《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》等均詳細規(guī)定了各自的投資權(quán)限,公司股東大會、董事會及總經(jīng)理嚴格按前述內(nèi)控制度的規(guī)定行使權(quán)力,對相關(guān)投資事項進行嚴謹、細致的審核;公司內(nèi)
部投資部、地產(chǎn)發(fā)展部對相關(guān)的投資事項進行全面的調(diào)研,為公司領導層的決策提供保障。
5、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況
公司已制定有《關(guān)聯(lián)交易決策制度》,如發(fā)生關(guān)聯(lián)交易將嚴格按照相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定程序,對交易的內(nèi)容、價格等等進行審查,并在達到標準后進行信息披露。2017年度內(nèi),公司未發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易事項。
6、募集資金管理的內(nèi)部控制情況
公司已制定有完善的《募集資金管理制度》,募集資金的存放、使用、監(jiān)督等事項作了詳盡的規(guī)定。公司原有全部募集資金均已在2017年度前使用完畢,2017年度內(nèi),公司未發(fā)生募集資金使用的情況。
三、重點控制活動中的問題及整改計劃
(一)公司內(nèi)控制度中存在的問題目前公司內(nèi)部控制和公司治理的情況較為良好,各項制度制定較為完善,貫徹比較得力。但也仍有部分需要改進之處,包括:
1、董事會專門委員會須盡快成立并使其作用得到充分的發(fā)揮;
2、隨著公司業(yè)務的發(fā)展,公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度需要進行不斷的修改和進一步的完善。
(二)未來的改進措施和計劃
1、須盡快成立專門委員會并強化其在董事會運作和決策中的作用,充分發(fā)揮各獨立董事的專業(yè)技術(shù)才能。
2、根據(jù)公司整體發(fā)展的需要,以及中國證監(jiān)會、北京市證監(jiān)局和深圳證券交易所的規(guī)范性文件的精神,不斷完善公司治理結(jié)構(gòu),對原有的內(nèi)控制度和文件進行修改和完善。
3、不斷加強內(nèi)部控制管理工作,繼續(xù)嚴格貫徹執(zhí)行已制定的各項內(nèi)部控制制度,將各項措施都落到實處。
四、監(jiān)事會及獨立董事對公司內(nèi)控制度自我評價報告的意見
(一)監(jiān)事會的意見
報告期內(nèi),公司在上一年度公司治理活動的基礎上,進一步完善了內(nèi)部機構(gòu)8的設置,各項內(nèi)控制度制定較為完善,執(zhí)行得力,符合中國證監(jiān)會及深圳證券
交易所相關(guān)規(guī)范性文件的要求,在推動公司各項業(yè)務發(fā)展的同時有效的防范了風險;公司內(nèi)部架構(gòu)完整有序,運行正常,各位董事、監(jiān)事、高級管理人員以及公司其他員工也能夠做到兢兢業(yè)業(yè),勤勉盡責。
(二)董事們的意見
公司2017年度內(nèi)控制度的自我評價報告中所敘述的情況,與公司的實際情況是一致的。報告期內(nèi),公司董事會進一步完善了各專門委員會的機構(gòu)建設,為 今后董事會更好的開展工作創(chuàng)造了條件;現(xiàn)階段公司各項內(nèi)控制度,包括“三會” 制度、信息披露、對外擔保等,制訂的比較完善,實踐中也得到比較好的貫徹實施,基本上符合中國證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)對于公司治理的相關(guān)規(guī)定,對規(guī)范公司經(jīng)營活動、減少風險起到了積極的作用;未來,公司也將根據(jù)自身發(fā)展的需要以及監(jiān)管機關(guān)的要求,對各項內(nèi)控制度進行進一步的修改和完善。
綜上,全體董事認為,公司內(nèi)控制度的自我評價報告的內(nèi)容是真實客觀的。
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