協(xié)會財務管理制度_協(xié)會財務管理制度細則

　　為規(guī)范財務管理，保障協(xié)會的正常運作，應制定規(guī)范的協(xié)會財務管理制度。下面小編為大家整理了有關協(xié)會財務管理制度的范文，希望對大家有幫助。

　　協(xié)會財務管理制度篇1

　　一、總則

　　1、財務管理的目標

　　廣州華立青年志愿者協(xié)會財務管理的目標分為整體目標和具體目標兩個層次。其中，整體目標是通過合理組織財務活動，有效控制財務風險，促進廣州華立青年志愿者協(xié)會整體價值持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長，努力實現價值最大化;具體目標是在確保生存的基礎上，實現穩(wěn)定、持續(xù)的盈利能力增長，不斷提升社團價值。

　　2、財務管理的制度基礎和范圍

　　廣州華立青年志愿者協(xié)會的財務管理是以《中華人民共和國會計法》等各項法律、法規(guī)，以協(xié)會通過的各項規(guī)章制度為操作基礎，貫穿全協(xié)會活動的始終。

　　3、財務管理原則

　　依法合規(guī)原則。各項財務管理工作必須嚴格執(zhí)行國家有關財經紀律，并保障協(xié)會統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　成本效益原則。各項財務管理工作必須以社團價值最大化為導向，通過事前的成本效益分析，事中的成本控制和事后的成本收益考評，增強業(yè)務的盈利。

　　二、現金管理

　　1、協(xié)會的主要收入來源

　　(一)會員繳納基本費用;

　　(二)社會人士的'捐贈;

　　(三)政府資助;

　　(四)企業(yè)向義工社團日常開支的定向贊助;

　　(五)義賣、義演的收入;

　　(六)銀行存款利息;

　　(七)其他合法收入。

　　2、現金收入超過協(xié)會備用金限額部分應如數上存銀行，不得坐支和設帳外帳。如遇銀行沒辦公、超過營業(yè)時間等特殊情況，應對超過部分現金進行封包保管，第二天銀行上班存入銀行。

　　3、嚴格遵守國家統(tǒng)一規(guī)定的財務制度，按照批準的現金開支計劃和范圍辦理開支。

　　4、協(xié)會各項支出，必須嚴格按照規(guī)定的支出管理制度辦理支出。各項支出要有合法憑證，經有關負責人按規(guī)定審核批準后方能報銷。

　　5、對于社會人士的捐贈及政府企業(yè)的定向資助必須嚴格按照捐贈人的意愿使用,任何人不得將其挪做其他用途.

　　6、現金使用審批程序

　　(1)各項費用列支前，所有單據須經財務人員就票據的真實性、合法性、準確性、完整性過行審核，未經審核的支出和不符合規(guī)定的支出，財務人員不得辦理付款和報銷。

　　(2)報銷單據應注明報銷用途并由經辦人、分管(證明)、負責人簽字方可報支。凡開支X元及以上的開支要由兩個以上分管(證明)人員審核后交協(xié)會負責人 審批方可報支。

　　(3)因緊急情況須預借現金。應開出借條X元以內須報負責人簽字確認，X元以上須經理事會財務監(jiān)督小組成員X人以上(含X人)簽字確認方可預支;預借現金須在十個工作日內歸還財務部。

　　三、帳戶管理

　　1、協(xié)會開設捐助帳戶(銀行基本戶)和會費帳戶兩個帳戶。兩帳戶獨立核算，不得相互挪用資金。

　　2、會費帳戶實行三方限制管理制。即戶名以理事長名義開立，存折由出納保管，密碼由財務部負責人保管，在有條件的情況下實行AB角管理體制。

　　3、每月應對帳戶資金及帳務進行結算和對帳。實行財務公開制度，在隔月的5日前對外提供財務報表和上一月度財務情況分析，接受外界監(jiān)督。

　　四、物品管理

　　每次活動應指定專人負責捐贈物品的保管、統(tǒng)計，建立物品出入庫記錄，財務部應依據收據、清單和物品出庫單進行財務核算，并定期對社團內實物資產進行清查，清查時物品負責人、財務部、監(jiān)督部門各不少于一人。清查實行定期清查和不定期清查相結合的方式，主要方法包掛全盤清點、抽查清點和實物清點。

　　助學捐助人對受助學生的直接捐款(物)應在助學回訪中登記，并造冊備查，以便全面掌握受助人情況。

　　五、票據管理

　　1、捐贈專用收據、會費專用收據由財務部負責保管和購買，并建立領用核銷登記簿。所有收據協(xié)會公章方可生效，蓋章生效后收據應在監(jiān)察部門備案。具體經辦人員收取捐款和物品時應注明現金捐款或物品捐贈，并簽署本人真實姓名，物品數量較多時可另附清單。收據、入庫單一式三份，捐款(物)者、財務組、監(jiān)察部門各執(zhí)一份。

　　2、對外收取捐贈必須開具收據。捐款專用收據經財務部長批準，有關收取捐款人員可簽字領用，收取的捐款應及時上交財務組(不得超過十日)。收取捐款人員應妥善保管收據，作廢收據應注明“作廢”，并一式三聯保存，收據存根定期核對，如有丟失必須立即上報財務部。通過銀行匯款方式捐款也應開具收據，無法交付本人的可上傳公開網站或上報形式予以公布。

　　3、對內收取會費應開具專用收據，會費由財務部直接收取。社團組織管理人員每月應交會費X元，每半年交納一次，因特殊情況經申請可推遲交納，但最遲不得超過一個月。

　　4、對財務資料、專用票據、會計報表及原始憑證等財務檔案應專人專管，造冊登記保管，實行責任制落實人頭管理。

　　六、財務監(jiān)督

　　1、我會應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和本辦法，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。會計人員應認真履行監(jiān)督職責，對所有經濟活動實施財務監(jiān)督。對于不符合財務規(guī)定的支出，會計人員有權拒付。

　　2、財務人員要按照規(guī)定對原始憑證認真進行審核，堅決杜絕“白條憑證”和假發(fā)票。各項開支標準要參照財政部門的有關規(guī)定辦理，不得擅自提高或任意自定開支標準。要嚴格貫徹《現金管理暫行條例》，嚴禁坐支和套取現金。嚴禁私存放公款。不得截留、隱藏、非法轉移資金。

　　3、我會的財務工作接受其會員代表大會的監(jiān)督，每季度向理事會提供財務報表，定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。年度預算須經常務理事會審定后實行。應接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)現的違法違紀問題，必須依法依經嚴肅處理。

　　4、我會變更銀行賬號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。我會的銀行賬號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。會計人員調換，必須與按管人員辦清交接手續(xù)。

　　七、財務人員職責

　　1、財務人員必須嚴格按照相關財務制度和本財務管理條例進行財務核算。

　　2、財務人員有義務對經辦人員的項目開支進行審核。

　　八、以上條款解釋權在協(xié)會理事會，在必要時理事會可做出適當解釋。

　　協(xié)會財務管理制度篇2

　　第一章 總則

　　第一條 為適應協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務管理走向科學化、規(guī)范化，依據《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結合本協(xié)會自身的實際情況，制定本制度。

　　第二條 協(xié)會秘書處設財務部。秘書處財務部是協(xié)會財務管理的職能部門，負責協(xié)會財務會計核算，保證協(xié)會會計信息的真實與完整。

　　第三條 協(xié)會的會計核算以協(xié)會的交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會的各項業(yè)務活動。

　　第四條 協(xié)會的會計核算應當按年、月劃分會計期間，分期結算帳目，編制財務會計報告。

　　第五條 協(xié)會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權責發(fā)生制為基礎，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的如實反映、滿足需要、實質性、一致性、可比性、及時性、謹慎性、重要性等基本原則。

　　第六條 協(xié)會的財務會計科目設置必須符合《民間非營利組織會計制度》的要求。

　　第七條 協(xié)會的會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄使用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，要按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條 協(xié)會的財務會計核算應當建立、健全內部會計監(jiān)督和控制機制。

　　第二章 資產管理

　　第九條 資產，是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預期會給協(xié)會帶來經濟利益或者服務潛力。資產按其流動性可分為流動資產、固定資產等。根據協(xié)會目前的'實際情況，協(xié)會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產。

　　第十條 貨幣資金管理

　　貨幣資金管理包括現金管理和銀行存款管理。必須嚴格執(zhí)行國家有關現金和銀行存款管理的有關規(guī)定。財務部設專職出納員，銀行預留印鑒必須分開保管使用。現金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。不準私設小金庫，不準向外單位及私人借款。

　　第十一條 應收帳款和預付帳款管理

　　(一)應收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務活動中發(fā)生的各項應收未收帳款。應收帳款應當按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設置明細帳，進行明細核算。

　　(二)預付帳款是指協(xié)會預付給商品供應單位或者服務提供單位的款項。預付帳款也應當按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設置明細帳，進行明細核算。

　　第十二條 存貨管理

　　存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或為提供服務，或為捐贈所持有的不構成協(xié)會固定資產的商品、用品用具和消耗物資。

　　(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設存貨倉庫，同時亦暫不設存貨帳目。

　　(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經秘書長批準。采購完必須立即發(fā)放給使用部門或個人，同時辦理領用手續(xù)。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領用憑證報銷。報銷費用直接計入當期費用。

　　(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應當建立實物帳和個人使用卡片，并定期盤點。

　　第十三條 固定資產管理

　　固定資產是指協(xié)會為了滿足日常管理需要所持有的預計使用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機電設備、車輛、用品用具等有形資產。

　　(一)購置固定資產要提前制定計劃，報經會長批準，特大型固定資產購置計劃(超過3萬元)需經常務理事會討論決定。

　　(二)購置固定資產時，要貨比三家，必要時要進行招標采購，保證物美價廉。購置的固定資產到貨和交付使用時必須辦理驗收手續(xù)。

　　(三)取得固定資產后要按照取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費、運輸費和相關稅費)憑發(fā)票和驗收使用手續(xù)及時入帳，并按主管部門分別設置明細帳進行明細核算。

　　(四)相關管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產實物帳和個人使用卡片，按季盤點并與財務部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。

　　(五)固定資產要按預計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當期費用，直至計提完畢為止。固定資產修理費用直接計入當期費用。固定資產轉移和報廢必須報經會長批準，轉移收入和報廢殘值收入計入其他收入。

　　第三章 負債管理

　　第十四條 負債是指過去的交易或者事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致協(xié)會的經濟利益或者服務潛力流出。根據協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定一般情況下不進行融資性長期或短期貸款。

　　第十五條 各種應付帳款和預收帳款均應按實際發(fā)生額及時入帳，并設置明細帳進行明細核算。

　　第四章 凈資產管理

　　第十六條 凈資產是協(xié)會持有的資產減去負債后的余額。根據協(xié)會目前的實際情況暫不劃分限定性凈資產和非限定性凈資產。

　　第五章 收入管理

　　第十七條 收入是指協(xié)會開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入等主要業(yè)務活動收入和其他收入等。根據協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定暫不將收入區(qū)分為限定性收入和非限定性收入。

　　第十八條 各種收入均應按照實際發(fā)生額對照相應科目及時入帳。

　　第六章 費用管理

　　第十九條 費用是指協(xié)會為開展業(yè)務活動所發(fā)生的導致本期凈資產減少的經濟利益或者服務潛力的流出。費用應當按照其功能分為業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

　　第二十條 協(xié)會的各項費用支出，均應按照實際發(fā)生額對照相應科目及時計入當期費用。各項費用列支前均應編制計劃報會長或秘書長批準并作為借款依據。

　　第七章 財務會計報告

　　第二十一條 財務部應分別按月和年度編制對外財務會計報告和協(xié)會內部管理需要的會計報表。對外財務會計報告的內容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。

　　第八章 監(jiān)督與控制

　　第二十二條 財務部及其會計人員有權對協(xié)會的各項經濟活動進行會計監(jiān)督，包括對原始憑證進行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產清查制度，對審批手續(xù)不全的財務收支要求補正等等。相關人員必須服從財務會計人員的審核與監(jiān)督。

　　第二十三條 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護協(xié)會財產安全，協(xié)會要對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位進行內部控制，并將關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會計與出納崗位分設;各項支出的計劃與審批;對實物資產的驗收、領用、盤點、處置;費用報銷的審核與批準等等。各種費用的報銷都必須經由秘書長依據費用計劃審批，秘書長本人報銷需經會長審批。

　　第二十四條 協(xié)會的財務管理接受會員代表大會和政府財政部門的監(jiān)督。資產來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計機關的監(jiān)督。

　　第二十五條 協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社團登記管理機關和業(yè)務主管單位組織的財務審計。

　　第九章 附則

　　第二十六條 本制度自公布之日起施行。協(xié)會秘書處財務部負責解釋。

　　協(xié)會財務管理制度篇3

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強對貧困村村民發(fā)展互助資金合作社(協(xié)會)〔以下簡稱合作社(協(xié)會)〕的財務管理工作，規(guī)范合作社(協(xié)會)的財務行為，管好用好“互助資金”，保證“互助資金”充分發(fā)揮效益，根據《中華人民共和國會計法》、《財政扶貧資金管理辦法》、《財政農業(yè)專項資金管理規(guī)則》和《關于開展建立“貧困村村民發(fā)展互助資金”試點工作的通知》等，特制定本制度。

　　第二條　合作社(協(xié)會)財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;遵守合作社(協(xié)會)章程，實行民主管理、民主監(jiān)督;加強借款管理，充分發(fā)揮“互助資金”使用效益;防范風險，保障資金運行安全、完整;先收后支、量入為出、厲行節(jié)約、�？顚Ｓ谩�

　　第三條　合作社(協(xié)會)財務活動在理事長的負責下，由理事會統(tǒng)一管理。理事會的兩名理事分別擔任會計和出納，辦理日常財務事項。

　　第四條　合作社(協(xié)會)日常財務活動應接受監(jiān)事會監(jiān)督。

　　第五條　合作社(協(xié)會)編制的年度財務收支計劃以及其他重大財務事項必須經社員(會員)大會或代表大會討論決定后執(zhí)行。

　　第六條　合作社(協(xié)會)應真實、準確、完整的編制財務報告，并定期向監(jiān)事會、社員(會員)大會或代表大會和有關監(jiān)管部門報告。

　　第七條　合作社(協(xié)會)應根據國家有關法律、法規(guī)和本制度規(guī)定，結合本合作社(協(xié)會)的實際，建立健全內部財務管理辦法。

　　第二章　“互助資金”管理

　　第八條　“互助資金”管理的基本原則是：民主管理、民主監(jiān)督、社員(會員)互助、有借有還、周轉使用、滾動發(fā)展。

　　第九條　“互助資金”來源包括財政扶貧資金、社員(會員)自有資金入社(會)繳款、社會各界以扶貧為宗旨無任何附加條件的捐贈款、合作社(協(xié)會)歷年滾存的結余資金等。

　　第十條　合作社(協(xié)會)資本金的籌資方式有：對絕對貧困戶全部用財政扶貧資金全額資助;對低收入戶按一定比例用財政扶貧資金部分資助;其他農戶全部用自有資金出資。

　　第十一條　社員(會員)退社(會)或被除名的，只退還個人用自有資金出資形成的資本金，同時，享有合作社(協(xié)會)結余的相應份額。社員(會員)死亡的，可由其法定繼承人繼承。

　　第十二條　“互助資金”應存入當地金融機構，設立專門“互助資金”賬戶。不得以謀取存款利息為目的，不得以任何形式吸收存款，不得變成地下錢莊的資金，不得轉借他人，更不得私分、平分。

　　第十三條　“互助資金”使用方式是有借有還、周轉使用。借款對象只限于本合作社(協(xié)會)社員(會員)，嚴禁對本合作社(協(xié)會)社員(會員)以外的任何形式的借款。

　　第十四條　“互助資金”借款用途主要用于支持貧困農戶與“整鄉(xiāng)推進”所扶持產業(yè)相結合的生產經營性項目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農副產品加工業(yè)和營銷等。

　　“互助資金”不得用于非生產經營性項目、公益設施建設項目等。

　　第十五條　“互助資金”借款額度原則上每戶一次為1000元至5000元;借款期限一般為3個月至6個月，特殊情況下,可適當延長，但最長不得超過1年;借款使用費率可參照國家同期貸款基準利率由合作社(協(xié)會)社員(會員)大會或代表大會討論決定。

　　第十六條　“互助資金”借款實行“五戶聯保”制，五戶為一組，自愿結合，互相擔保。五戶中，最多只能3戶有借款，還款后輪流借款。

　　第十七條　“互助資金”借款應按照“戶主申請、擔保人簽名、理事會審查批準、公示、簽訂合同、放款”的程序運行，具體程序由合作社(協(xié)會)自行確定。

　　第十八條　合作社(協(xié)會)必須嚴格把好借款條件關，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。

　　第十九條　合作社(協(xié)會)應按借款合同及時回收借款。對逾期借款，要采取有效措施進行催收，同時，要及時將借款逾期情況報告監(jiān)事會和有關監(jiān)管部門。借款人無能力歸還借款的，由擔保人償還;借款人或擔保人有能力償還但拒不償還的，由合作社(協(xié)會)提起訴訟，依法處理;對確實無法收回的借款，應按規(guī)定的程序報經批準后，方可作為壞賬予以核銷。

　　第二十條　合作社(協(xié)會)應當建立規(guī)范的發(fā)放借款責任制度，加強借款發(fā)放各環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風險。

　　第三章　資產、負債管理

　　第二十一條　合作社(協(xié)會)的資產按其流動性分為流動資產和固定資產

　　流動資產是指預計在1年內(含1年)變現或耗用的資產,包括現金、銀行存款、社員(會員)借款、暫付款等。

　　固定資產是指使用年限超過1年的，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。主要包括房屋建筑物、辦公設備、交通工具、圖書等。

　　第二十二條　現金是指合作社(協(xié)會)的庫存現金。合作社(協(xié)會)應當根據《現金管理條例》的規(guī)定，結合合作社(協(xié)會)現金管理的實際要求，建立健全內部現金管理制度。

　　第二十三條　銀行存款是指合作社(協(xié)會)存在當地金融機構的存款。合作社(協(xié)會)應當加強銀行存款的管理，按有關規(guī)定辦理存款、取款和結算業(yè)務。

　　第二十四條　社員(會員)借款是指按借款合同借給社員(會員)的款項。其管理按本制度第十三條至第二十條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條　暫付款是指合作社(協(xié)會)發(fā)生的臨時待結算的應收、暫付的各種款項，主要包括管理人員因公出差預借的差旅費、經辦人員購買日常辦公用品所必需的`零星小額借款等。

　　暫付款必須嚴格控制，健全手續(xù)，及時清理結算，不得長期掛賬。

　　第二十六條　合作社(協(xié)會)應當根據業(yè)務工作需要和財力可能，按合理、節(jié)約、有效的原則，配置固定資產。

　　固定資產應定期清查盤點，對盤盈的固定資產，應按確認的價值補記入賬;對盤虧、報廢、報損的固定資產，應按規(guī)定程序報經批準后，按賬面價值注銷。對取得的固定資產變價收入，作其他收入入賬。

　　合作社(協(xié)會)固定資產不計提折舊。購置固定資產實際支付的款項，全部列報管理費用。

　　第二十七條　負債是指合作社(協(xié)會)應付、應繳、暫存的各種款項，統(tǒng)稱為暫存款。

　　合作社(協(xié)會)應對暫存款及時清理結算，不得長期掛賬。

　　第四章　收入、費用、凈資產管理

　　第二十八條　合作社(協(xié)會)的收入包括資金使用費收入和其他收入。

　　資金使用費收入是指合作社(協(xié)會)按借款合同向借款社員(會員)收取的資金使用費所形成的收入。

　　其他收入是指合作社(協(xié)會)除了資金使用費收入以外的存款利息收入、經費補助收入、固定資產變價收入等其他收入。

　　第二十九條　合作社(協(xié)會)對資金使用費收入應做到應收盡收，及時足額收取。必須開具合法票據，不得填寫白條收據;必須隨時存入銀行，不得坐支、截留、挪用，更不得隱匿收入，私設“小金庫”。

　　第三十條　資金使用費收入和其他收入可統(tǒng)籌安排用于合作社(協(xié)會)的各項費用開支。

　　第三十一條　合作社(協(xié)會)的費用是指合作社(協(xié)會)組織和管理其業(yè)務活動所發(fā)生的各項耗費和損失，包括管理人員誤工補貼、社員(會員)補貼、辦公費、水電費、郵電費、印刷費、差旅費、設備購置費、壞賬損失、其他費用等，統(tǒng)稱為管理費用。

　　第三十二條　合作社(協(xié)會)對各項費用安排要做到量入為出、統(tǒng)籌安排、厲行節(jié)約，保證合作社(協(xié)會)正常運轉的基本需要。

　　重大支出項目，應通過社員(會員)大會或代表大會討論決定。

　　合作社(協(xié)會)應當建立健全各項費用列支報銷管理制度。

　　第三十三條　合作社(協(xié)會)的凈資產是指資產減負債和收入減費用的差額，包括集體資本、社員(會員)資本、固定基金、結余。

　　第三十四條　集體資本是指合作社(協(xié)會)收到的財政扶貧資金和社會各界以扶貧為宗旨的無附加條件的捐贈款。集體資本可用于全額資助或部分資助社員(會員)入社(會)。

　　第三十五條　社員(會員)資本是指用集體資本對社員(會員)全額資助或部分資助以及社員(會員)用自有資金出資所形成的凈資產。其管理按本制度第十條和第十一條執(zhí)行。

　　第三十六條　固定基金是指合作社(協(xié)會)的“固定資產”對應的凈資產。與固定資產同時增減變動，金額相等。

　　第三十七條　結余是指合作社(協(xié)會)歷年各項收入和各項費用相抵后的累計余額。

　　合作社(協(xié)會)的結余不得進行分配，全額結轉下年使用，用于調劑年度之間的收支差額。

　　第三十八條　社員(會員)資本和集體資本是合作社(協(xié)會)的資本金，是“互助資金”的基礎，只能按規(guī)定的借款條件和借款程序用于社員(會員)借款，不得用于安排合作社(協(xié)會)的任何開支。

　　第五章　附則

　　第三十九條　本制度解釋權屬于臨沂市財政局。

　　第四十條　本制度自2007年9月1日起執(zhí)行。

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