公司資產(chǎn)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編收集整理的公司資產(chǎn)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司資產(chǎn)管理制度1
一、目的
為保證公司資產(chǎn)的完整性，合理高效利用資源，提高資產(chǎn)的利用率，特制訂本規(guī)定。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于公司所屬房屋、建筑物、車輛、機械設(shè)備、辦公家具、辦公設(shè)備、及其它列入固定資產(chǎn)范疇的物品。
三、名詞解釋
資產(chǎn)包含固定資產(chǎn)、低值易耗，具體說明如下：
1、固定資產(chǎn)：
指使用期限超過1年，使用單位價值在人民幣2000元以上(含2000元)，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
2、低值易耗：
指單位價值在2000元人民幣以下的一次性及非一次性消耗的物品。
四、固定資產(chǎn)管理
1、購置管理：
1.1資產(chǎn)購置需遵循預(yù)算制管理和計劃性采購的原則，由相關(guān)部門審批后方執(zhí)行;
1.2資產(chǎn)的購置需遵循總部制訂的相應(yīng)資產(chǎn)采購流程和管理規(guī)定，原則上在集團綜合管理部批準(zhǔn)后，由集團供應(yīng)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)購置;
1.3由行政辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》履行審批手續(xù);
1.4優(yōu)先使用公司自有產(chǎn)品，優(yōu)先使用公司閑置資產(chǎn)。
2、賬務(wù)管理：
2.1資產(chǎn)建帳與實物管理崗位需分離。
2.2資產(chǎn)必須設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每條資產(chǎn)的具體信息及變更情況。資產(chǎn)掛帳時費用遵循“誰受益、誰承擔(dān)”的原則建帳管理。
3、實物管理：
3.1管理職責(zé)：實物管理遵循“誰使用、誰管理”的原則，責(zé)任落實到使用部門及使用人。各使用人、使用部門和專業(yè)管理部門分別負(fù)有如下保管職責(zé)：
3.1.1專業(yè)管理部門：
對資產(chǎn)的實物管理，由行政部制定相應(yīng)的調(diào)撥/轉(zhuǎn)移/變更、丟失/損壞、報廢、外借、維修等管理辦法及操作流程，以及實施、監(jiān)控及跟蹤。
《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》《固定交運單》《固定資產(chǎn)報廢申請單》
3.1.2資產(chǎn)使用人/責(zé)任人(指系統(tǒng)建帳時登記的責(zé)任人)對名下資產(chǎn)負(fù)有保管職責(zé)，包括：
3.1.2.1保證資產(chǎn)完整、安全，不得私自變更資產(chǎn)配置及資產(chǎn)標(biāo)簽;
3.1.2.2資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥/轉(zhuǎn)移/變更、外借、維修時，需按公司相關(guān)規(guī)定辦理;
3.1.2.3發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或損壞時，須立即向行政部申報，并按照相關(guān)規(guī)定辦理。
3.1.3資產(chǎn)責(zé)任部門：
3.1.3.1保證本部門所轄資產(chǎn)的完整性和合理使用，不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓或挪作他用，杜絕閑置浪費。對于部門負(fù)責(zé)保管的供多人或多部門使用的資產(chǎn)，如公司公共設(shè)備或部門公用辦公設(shè)備及在建工程資產(chǎn)等，責(zé)任部門需制定相應(yīng)的管理辦法，指定責(zé)任人并報行政部備案;
3.1.3.2通過培訓(xùn)和各種宣傳教育等方式，增強員工資產(chǎn)管理意識，并協(xié)助督促員工
3.1.3.3按制度流程操作。
3.1.3.4對于長期(60天以上)閑置或多余的資產(chǎn)，應(yīng)及時報行政部做統(tǒng)一處理，并退回庫房。
4、編號管理：
固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：依照漢字的漢語拼音的第一個字母組合，例：CJ---車間，JJ―基建。
固定資產(chǎn)類別明細(xì)：01：電腦;02：辦公家俱;03：辦公設(shè)備;04：公務(wù)用車;05：試乘試駕車;06：房屋;07：工具;08：通訊設(shè)備。
5、賬卡管理
每個資產(chǎn)有其唯一的編號，根據(jù)這個編號制作：
1、資產(chǎn)管理卡：編號、資產(chǎn)名稱、使用部門、責(zé)任人，貼在對應(yīng)資產(chǎn)上;
2、資產(chǎn)庫位圖：資產(chǎn)位置及名稱，根據(jù)部門制作，行政備案一份，部門留存一份。
6、處罰管理：
6.1凡違規(guī)操作的部門或責(zé)任人，給公司造成任何損失或影響，將視情節(jié)嚴(yán)重程度并按相應(yīng)的規(guī)定，采取對責(zé)任人及部門進行通報批評、罰款甚至解除責(zé)任人勞動關(guān)系等處罰措施，對已觸犯法律者，將追究其刑事責(zé)任。
五、低值易耗品管理
1、管理機構(gòu)
1.1行政部是公司低值易耗品的管理部門，負(fù)責(zé)審批及監(jiān)控各部門低值易耗品的申購及使用情況，負(fù)責(zé)辦公用品的驗收、發(fā)放和管理等工作。
1.2財務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品費用預(yù)算的監(jiān)控。
1.3使用部門和個人負(fù)責(zé)低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護及管理。
2、管理辦法
分類以商品類別分類為主，以使用部門或存放地點分類為輔
A類：辦公用具、銷售用具、生活設(shè)施(廚房、保潔、洗衣房、員工宿舍)、電子電器
B類管制類：辦公用品、專用工具、生活用具(廚房、保潔、洗衣房、員工宿舍)、服裝
C類：消耗類：辦公耗材、印刷品(含廣告宣傳品)、清潔用品、維修用料(水、暖、電)
D類：物料用品：單位價值極低，使用時無法確定具體用量，在領(lǐng)用時直接計入當(dāng)期費用，使用《直接領(lǐng)用單》
E類：培訓(xùn)資料
F 類：售后專用工具設(shè)備
包括使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的工具設(shè)備。
3、購進和領(lǐng)用流程
A類和固定資產(chǎn)
(一)購置
第一步：每月各部門將購置計劃交于行政部;
第二步：行政部審核后統(tǒng)一填寫<<資產(chǎn)購置申請單>>報請總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);申請單第一聯(lián)由行政部(使用部門)留存，第二聯(lián)報銷時核銷用，第三聯(lián)送交資產(chǎn)管理員。
第三步：總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由行政部到財務(wù)部請款，填寫借款單;
第四步：由行政部統(tǒng)一進行采購(維修專用設(shè)備及工具由使用部門采購);
(二)采購后續(xù)手續(xù)(入庫)
第一步：資產(chǎn)購入公司后，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理員會同采購員對購置資產(chǎn)進行驗收，并由行政部填寫<<資產(chǎn)驗收單>>并對固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片;驗收單及卡片內(nèi)容要填全，不可缺項。
注：資產(chǎn)驗收單共三聯(lián)，一聯(lián)行政部留存;二聯(lián)財務(wù)報銷;三聯(lián)資產(chǎn)管理員留存。
第二步：由行政經(jīng)理簽字認(rèn)可后領(lǐng)用部門簽收領(lǐng)用;
第三步：由行政部到財務(wù)部報銷：報銷單上后附單據(jù)必須有(1)資產(chǎn)購置申請單(2)資產(chǎn)驗收單(3)購買發(fā)票(4)他相關(guān)單據(jù)(5)在報銷單其他事項中標(biāo)注固定資產(chǎn)卡片號碼。
注：1、資產(chǎn)購置申請單上的資產(chǎn)可試具體情況分批次購置、報銷;并在報銷單“其他事項說明”上標(biāo)明申請單號碼;月內(nèi)第一批采購報銷時附申請單原件。
2、維修工具和設(shè)備統(tǒng)一入售后工具庫，由售后部建帳管理，不屬行政部建帳建卡范疇。
(三)管理
1、購回的A、B類資產(chǎn)或固定資產(chǎn)本著“誰使用、誰管理”的原則落實到各部門;
2、由行政部填寫/打印資產(chǎn)編碼條，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)貼到相應(yīng)的.資產(chǎn)上，作為本部門的管制品做好日常的維護工作，并確保資產(chǎn)的安全、可靠。
3、各使用部門要配合公司的資產(chǎn)清查工作。
(四)資產(chǎn)調(diào)撥
1、行政部填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后報總經(jīng)理審批;
2、經(jīng)批準(zhǔn)后，該資產(chǎn)可以調(diào)撥;
3、調(diào)入、調(diào)出部門要對資產(chǎn)狀況進行確認(rèn);
4、調(diào)撥后，相應(yīng)的資產(chǎn)卡片也要隨之變更，由行政部負(fù)責(zé)填寫變動后的資產(chǎn)存放地點、編號、責(zé)任部門，整個過程由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督。
(五)資產(chǎn)報損、報廢
1、報損的資產(chǎn)由責(zé)任部門報請行政部，經(jīng)行政部與資產(chǎn)管理員實地核查后填寫資產(chǎn)報損單;
2、由行政部提請總經(jīng)理批準(zhǔn)后，聯(lián)系修復(fù)或處置事宜;
3、如修復(fù)，待修復(fù)后，由行政部走報銷程序;
如處置或報廢，由行政部將總經(jīng)理批復(fù)送交財務(wù)部做帳務(wù)處理; 其中固定資產(chǎn)報廢走如下程序：
1、資產(chǎn)無使用價值報廢后，經(jīng)資產(chǎn)管理員與行政部實地確認(rèn);
2、行政部填制固定資產(chǎn)報廢申請單，報請總經(jīng)理批復(fù);
3、行政部依據(jù)總經(jīng)理的批復(fù)處置報廢的資產(chǎn)(清場);
4、行政部將總經(jīng)理的批復(fù)意見及報廢殘值送交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。
公司資產(chǎn)管理制度2
一、范圍：
1、公司資產(chǎn)指法律上確定為公司所有，并能為公司提供未來收益的資源總和。
2、公司資產(chǎn)包括：
3、公司各年累計形成的企業(yè)資產(chǎn)；
4、公司對外投資、參股公司出資形成的法人資產(chǎn)；
5、界定的屬于公司的其他資產(chǎn)。
6、公司資產(chǎn)形式有：長期投資、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
7、公司對其資產(chǎn)的占有、使用、收益和處理活動進行投資管理，經(jīng)營管理和收益管理。
二、資產(chǎn)投入管理
1、公司可以以現(xiàn)金、實物及無形資產(chǎn)投資設(shè)立企業(yè)。
2、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)投入的前期準(zhǔn)備，即對投資項目進行市場調(diào)查，經(jīng)濟分析，可行性研究，辦理立項和審批手續(xù)，新辦企業(yè)和新項目的工商登記及各項日常管理；負(fù)責(zé)向公司董事會提交有關(guān)項目材料在項目實施后，負(fù)責(zé)將有關(guān)材料整理歸檔。
三、資產(chǎn)經(jīng)營管理
1、公司實行資產(chǎn)分級管理和登記制度，公司資產(chǎn)均要進行產(chǎn)權(quán)登記，分別建立固定資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品三級登記卡，對固定資產(chǎn)、庫存產(chǎn)品實行定期盤點清查，開展各項日常管理。
2、公司資產(chǎn)的.占有、登記、管理必須真實、全面反映公司資產(chǎn)的現(xiàn)狀及變動。當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)流失、損毀時，管理使用資產(chǎn)的部門必須及時向公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會提交資產(chǎn)流失情況或損毀程度報告書。由財務(wù)部報有關(guān)機構(gòu)驗證確認(rèn)，經(jīng)董事會審核后方可處置。
3、對資產(chǎn)進行調(diào)劑、出售、抵押、擔(dān)保時，必須向公司財務(wù)部、行政部、董事會報告，辦理有關(guān)審批手續(xù)。
四、資產(chǎn)收益管理
1、公司對控投、參股公司的資產(chǎn)收益，按公司《章程》和國家及公司有關(guān)規(guī)定進行利潤分配。
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的總額控制，固定資產(chǎn)折舊的管理， 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置計劃的編制及對實物的管理，財務(wù)部、行政部、固定資產(chǎn)使用人員建立三級固定資產(chǎn)登記帳卡，并負(fù)責(zé)每年對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，并按照盤點情況隨時進行帳目調(diào)整，做到帳、卡、物相符，確保固定資產(chǎn)的完整性。
3、公司對固定資產(chǎn)購置實行計劃管理和審批制度。公司各部門于每年6月末和12月末分兩次向行政部申報固定資產(chǎn)購置計劃，報公司董事會審批，經(jīng)董事會審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
五、本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
六、本規(guī)定自討論通過之日起施行。
公司資產(chǎn)管理制度3
為了保證公司正常的工作時間和工作秩序，根據(jù)公司的工作性質(zhì)和特點，特制定以下制度：
一、公司人員按時上班下班，不得遲到、早退。有事請假，非特殊情況下不得電話請假。
二、全體人員實行早晨上班簽到制度，凡遲到超過規(guī)定時間20分鐘以上者作為缺勤處理。
三、根據(jù)每人的工資標(biāo)準(zhǔn)、實行按實際出勤天數(shù)(有效工作日)計算和發(fā)放基本工資(節(jié)假日按國家規(guī)定)。缺勤一天扣一天工資，事假三天以上者取消當(dāng)月獎金。病假一天扣一天工資、病假五天以上者當(dāng)月無獎金。
四、公司實行有效工作日制度。因工作需要加班的'，可填寫加班人名登記表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)加班。公司由專人負(fù)責(zé)考勤，每月按22天有效工作日計算工資標(biāo)準(zhǔn)，超過部分，加班人員可換休或領(lǐng)取加班工資。加班時間在晚上12點以前計半個工作日，超過晚12點計一個工作日。
五、對于公司外出聯(lián)系業(yè)務(wù)人員，如需個人外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，須經(jīng)批準(zhǔn)后方可外出，所里一般選派2――3人一同前往，并要求在當(dāng)日下午2點前趕回公司，下午2點后外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的需在下班前趕回公司，匯報登記聯(lián)系業(yè)務(wù)情況表(業(yè)務(wù)性質(zhì)、單位名稱、電話、地址),特殊情況另定。若不經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)同意無故缺勤者，視同私自外出干私活處理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司向當(dāng)事人按每人每天收取200元勞務(wù)費并從當(dāng)月工資中扣除，無故外出三天以上者停發(fā)當(dāng)月工資。
外出執(zhí)業(yè)時由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)考勤記工。有事先請假，未經(jīng)項目負(fù)責(zé)人同意擅離崗位者按曠工處理。
取資料和送報告除所里專職人員外，一般原則上由客戶取送，特殊情況由聯(lián)系業(yè)務(wù)的人取送，在市內(nèi)及近郊不超過2―3個小時，郊縣及外地除外。
本制度自公布之日起執(zhí)行。
公司資產(chǎn)管理制度4
xx物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能,避免公司固定資產(chǎn)的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門店,。
第1條固定資產(chǎn)的定義
1、固定資產(chǎn)的定義:
固定資產(chǎn)是指長期使用過程中,仍然保持原有的實物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實物。
2、固定資產(chǎn)的分類:
公司固定資產(chǎn)分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產(chǎn)
2.3專用固定資產(chǎn)
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運輸工具
2.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具
2.7其它
第2條固定資產(chǎn)的管理職責(zé)
1、固定資產(chǎn)由財務(wù)部、物管部、技術(shù)部門和使用部門共同管理,財務(wù)部和物管部負(fù)責(zé)對公司使用的固定資產(chǎn)進行監(jiān)督、檢查。
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理,建立固定資產(chǎn)總賬,明細(xì)賬和使用單位財務(wù)賬,做到賬賬相符。
3、物管部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物形態(tài)管理,是固定資產(chǎn)的管理部門。負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。
4、技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗收和安裝調(diào)試,做好檢修和日常維護工作。
5、使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實物管理,建立本部門固定資產(chǎn)使用卡片,落實本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用維護和檢修工作。
第3條固定資產(chǎn)購置管理
各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計劃。填制《固定資產(chǎn)購置計劃表》,于每月20日前報總公司審批。特殊情況確需計劃外購置的.,要填制《固定資產(chǎn)購置申請表》,并辦理追報審批手續(xù),追報手續(xù)與報批手續(xù)相同。
第4條固定資產(chǎn)的驗收
1、新開店在開業(yè)前,物管部要對所有固定資產(chǎn)進行逐項驗收登記,填制《固定資產(chǎn)驗收單》并建立固定資產(chǎn)賬卡。
2、設(shè)備到達單位,物管部門會同采購部門和使用部門(必要時請有關(guān)技術(shù)部門)到場共同開箱,對設(shè)備的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進行核查、清點,填寫《固定資產(chǎn)驗收單》無誤后,辦理入庫手續(xù)。
3、使用部門辦理出庫手續(xù),領(lǐng)出設(shè)備,進行試運轉(zhuǎn)(必要時請有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試),并在《固定資產(chǎn)驗收單》上做記錄。運轉(zhuǎn)正常后,物管部組織使用部門進行合格驗收,填寫齊全《固定資產(chǎn)驗收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財務(wù)部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫房保管、技術(shù)資料由物管部歸檔,使用部門可留用復(fù)印件。
5、固定資產(chǎn)購置部門、物管部及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字,憑《入庫單》、《固定資產(chǎn)驗收單》、《正式發(fā)票》到財務(wù)部門報賬,缺少任一單據(jù),財務(wù)部門不予報賬。
第5條固定資產(chǎn)的建賬、建卡
1、經(jīng)驗收合格投入使用的設(shè)備,物管部按固定資產(chǎn)規(guī)定分類、編號,并將編號牌(標(biāo)簽)釘(貼)在設(shè)備明顯處,建立《固定資產(chǎn)臺賬》填寫《固定資產(chǎn)卡片》一式三份,使用部門、財務(wù)部門、物管部門各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調(diào)出、售出、報廢的設(shè)備,在銷賬后,為避免今后出現(xiàn)編號重復(fù)引起管理混亂,設(shè)備的編號不再重復(fù)使用。
第6條固定資產(chǎn)的維修
固定資產(chǎn)維修應(yīng)填寫編制固定資產(chǎn)報修申請表,超預(yù)算必須履行追報審批手續(xù),追報手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產(chǎn)的停用
固定資產(chǎn)停用,使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作,報物管部和財務(wù)部,并在《固定資產(chǎn)卡片》上做記錄,可移動的設(shè)備退庫房保管,沒有做好停用準(zhǔn)備工作的設(shè)備,庫房不予接受。
第8條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
固定資產(chǎn)的調(diào)撥需書面報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入部門、調(diào)出部門、財務(wù)部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據(jù),并在《固定資產(chǎn)卡片》上做變更記錄,對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第9條固定資產(chǎn)的報廢和售出
1、無法達到工作,影響安全、污染嚴(yán)重、修理不好更新的設(shè)備報廢時,由使用部門提出申請,填寫《財產(chǎn)報廢申請單》,經(jīng)物管部門核實(必要時請有關(guān)技術(shù)部門鑒定)財務(wù)部門復(fù)核,報公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報廢設(shè)備零部件可拆卸使用的也可在國家規(guī)定允許范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出售。
第10條固定資產(chǎn)的檢查
1、每年年末物管部門、財務(wù)部門牽頭,統(tǒng)一安排年終盤點,使用部門配合對固定資產(chǎn)校對賬、卡、物,并將盤點結(jié)果進行匯總,提出處理意見,報總公司審批。
2、財務(wù)部門、物管部門和使用部門根據(jù)公司審批意見各自進行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈的固定資產(chǎn)均屬公司財產(chǎn),按購置固定資產(chǎn)處理。各單位的設(shè)備固定資產(chǎn)只有使用管理權(quán),不經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得擅自出售、出租、轉(zhuǎn)移、投資和充做抵押。
第二十九條相關(guān)記錄表
1、固定資產(chǎn)臺帳
2、固定資產(chǎn)盤點匯總表
3、固定資產(chǎn)清查盤點表
4、閑置資產(chǎn)報告單
5、固定資產(chǎn)驗收單
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單
7、固定資產(chǎn)調(diào)撥單
8固定資產(chǎn)卡片
9、固定資產(chǎn)報廢(售出)申請單
公司資產(chǎn)管理制度5
1目的
為加強XX集團各項資產(chǎn)管理，確保各項資產(chǎn)的安全完整，提高各項資產(chǎn)的使用效率，合理規(guī)劃各項資產(chǎn)的布局、購建、投資等，特制定本制度。
2適用范圍
本制度適用于XX地產(chǎn)控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關(guān)聯(lián)營公司。
3資產(chǎn)管理原則和體制
3、1、XX集團實行統(tǒng)一歸類、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一調(diào)配的管理方法。
3、2、XX集團實行'全集團統(tǒng)一管理、各分公司分別核算、使用部門（或人員）具體負(fù)責(zé)'的管理體制。即由集團財務(wù)中心資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督，集團行政辦負(fù)責(zé)實物管理和調(diào)度，各分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，各分公司行政辦負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理和調(diào)度，各使用部門（或人員）負(fù)責(zé)所使用資產(chǎn)的具體保養(yǎng)和維護。具體構(gòu)架如下：
4管理職責(zé)
4、1集團財務(wù)中心資產(chǎn)管理部。
4、1、1在集團公司董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理政策的決定和調(diào)整及集團資產(chǎn)管理制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。
4、1、2負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理計劃的擬訂和組織實施以及各部門、各分公司資產(chǎn)管理工作計劃的審批。
4、1、3負(fù)責(zé)集團全面資產(chǎn)報表和數(shù)據(jù)的匯總、編報以及資產(chǎn)管理檔案的建立和完善。
4、1、4參與重大資產(chǎn)項目購建、變動、投資在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的決策。
4、1、5負(fù)責(zé)較大資產(chǎn)項目變動的審核。
4、1、6直接負(fù)責(zé)集團本部環(huán)節(jié)的資產(chǎn)明細(xì)核算。
4、1、7負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作的檢查和考評。
4、2集團行政辦
4、2、1在資產(chǎn)管理工作方面接受集團資產(chǎn)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。
4、2、2按照本制度的規(guī)定，制定資產(chǎn)實物管理責(zé)任制。
4、2、3負(fù)責(zé)全集團資產(chǎn)的實物管理和統(tǒng)籌調(diào)度。
4、2、4直接負(fù)責(zé)集團本部各部門資產(chǎn)的調(diào)度和管理。
4、2、5負(fù)責(zé)各分公司行政辦資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。
4、2、6集團行政辦應(yīng)設(shè)專（兼）職資產(chǎn)管理員。
4、3各公司財務(wù)部
4、3、1負(fù)責(zé)按本制度的規(guī)定和集團資產(chǎn)管理部的政策要求，制定各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理辦法。
4、3、2負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算和資產(chǎn)報表的編報和說明。
4、3、3負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督檢查工作。
4、3、4負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)使用效率分析。
4、3、5各公司應(yīng)設(shè)專（兼）職資產(chǎn)管理核算員。
4、4各公司行政辦
4、4、1接受集團公司行政辦的領(lǐng)導(dǎo)，在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)上接受集團公司資產(chǎn)管理部和各公司財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。
4、4、2負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理和日常調(diào)度工作。
4、4、3負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的使用情況及增減變動情況的統(tǒng)計和評價工作。
4、5各使用部門或個人
4、5、1在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)接受各級財務(wù)部的監(jiān)督、指導(dǎo)和各級行政辦按規(guī)定進行的調(diào)度。
4、5、2對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，按規(guī)定使用和保養(yǎng)，確保各項資產(chǎn)按規(guī)定發(fā)揮效用。
4、5、3對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)確保其安全和完整。
4、5、4對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)定期報告其使用效果和磨損情況。
5資產(chǎn)范圍、分類和含義
5、1范圍：XX集團資產(chǎn)管理制度所指的資產(chǎn)是指納入集團財務(wù)中心資產(chǎn)管理的固定資產(chǎn)、低值易耗品、未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)的土地。
5、2分類：本制度所指資產(chǎn)劃分為三大類，第一大類為固定資產(chǎn)；第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)土地。
5、3含義：
5、3、1固定資產(chǎn)：XX集團的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上（含2000元），并在多次使用過程中能保持實物形態(tài)的的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與本集團生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于本集團生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。以上定義不包括家具用具，家具用具需在3000元以上（含3000元），列為固定資產(chǎn)管理。
5、3、2低值易耗品：XX集團的低值易耗品是指單位價值在規(guī)定限額內(nèi)達不到固定資產(chǎn)條件的財產(chǎn)物資。具體規(guī)定如下：
5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、2家具用具：單位價值3000元以下的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、3電訊設(shè)備：手機、對講機、普通電話機（電話交換機除外），無論價值多少，全部列作低值易耗品管理。
5、3、2、4除以上三類物品外，單位價值在200元以上（含200元）的辦公用品、維修工具、交通工具、經(jīng)營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。
5、3、3未售出開發(fā)產(chǎn)品：指已辦理竣工驗收和交接手續(xù)，尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的樓房。
5、3、4未開發(fā)土地：是指為開發(fā)房地產(chǎn)項目而購買但尚未進行開發(fā)的土地使用權(quán)。
6固定資產(chǎn)管理操作規(guī)定
6、1固定資產(chǎn)購置原則
各項目行政部門需根據(jù)實際情況，在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用。
6、2固定資產(chǎn)購置程序
各部門、各項目需購入固定資產(chǎn)時，必須由所需部門填制《固定資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，由同級行政辦審核簽字后，根據(jù)公司制定的審批權(quán)限逐級審批后交主管采購部門采購。
6、3固定資產(chǎn)增加的操作規(guī)定
6、3、1購建：新購入的固定資產(chǎn)，按照購入時實際價值加上包裝費、運雜費、安裝費、稅金和專業(yè)人員服務(wù)費等作為入賬價值。
6、3、2接受捐贈
6、3、2、1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。
6、3、2、2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：
同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入價值；
同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的.余額，作為入賬價值。
6、3、3自行建造：自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。
6、3、4投資者投入：從投資者手中取得固定資產(chǎn)，應(yīng)會同技術(shù)部門根據(jù)合同憑證上所列內(nèi)容，逐項點收，其價值應(yīng)以評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值入賬。
6、3、5盤盈：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)盡快查明原因，由各級財務(wù)部根據(jù)查明原因提出處理意見，報主管董事副總批準(zhǔn)后才能正式處理。
6、3、6固定資產(chǎn)改建、擴建：各公司、各部門需將原有固定資產(chǎn)改建、擴建的，由實物保管部門提出申請，經(jīng)同級行政辦簽字確認(rèn)，集團行政辦審核后，報集團資產(chǎn)管理部審定，呈集團陸總裁批準(zhǔn)實施。其價值按固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。
6、4固定資產(chǎn)減少的操作規(guī)定
6、4、1內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的，應(yīng)由使用部門提出申請，各級行政辦依據(jù)資產(chǎn)調(diào)度權(quán)限辦理有關(guān)報批手續(xù)后才能進行，固定資產(chǎn)實際轉(zhuǎn)移時，應(yīng)由各級行政辦填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》（見附表），財務(wù)部門、行政辦、使用部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》內(nèi)容登記有關(guān)賬簿、卡片，核算部門必須將固定資產(chǎn)原值和累計折舊一同轉(zhuǎn)出，做好核算和統(tǒng)計工作。同時轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)一齊轉(zhuǎn)出并進行轉(zhuǎn)出登記，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的公司財務(wù)部、行政辦、使用部門應(yīng)將該項固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固定資產(chǎn)卡片中進行轉(zhuǎn)入登記，集團行政辦應(yīng)將該項固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)檔案中進行登記。
6、4、2出售：企業(yè)在出售固定資產(chǎn)時，應(yīng)由使用部門或財產(chǎn)保管部門填制'固定資產(chǎn)出售單'，經(jīng)同級行政辦簽字，依據(jù)集團的審批權(quán)限逐級審批后，據(jù)以辦理固定資產(chǎn)出售手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)'出售單'進行固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理。
6、4、3對外贈送：由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要對外贈送固定資產(chǎn)的，需由使用部門或保管部門填制'固定資產(chǎn)捐贈單'，經(jīng)同級行政辦簽字，集團行政辦確認(rèn)，報集團資產(chǎn)管理部審核后，呈集團陸總裁批準(zhǔn)，各部門根據(jù)已審批的固定資產(chǎn)捐贈單'辦理消賬手續(xù)。
6、4、4對外投資：因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要向其他單位投資固定資產(chǎn)時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)董事局確定的合同、協(xié)議價格入賬，實物管理部門在對外轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時，不僅要從賬面轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，同時還應(yīng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)累計折舊。
6、4、5固定資產(chǎn)的清理報廢
固定資產(chǎn)需要報廢或發(fā)生毀損，應(yīng)由使用人員及部門提出需報廢或發(fā)生毀損的資產(chǎn)狀況及原因的報告，經(jīng)各級行政辦查核并簽署意見后，報各級財務(wù)部門審核并提出處理意見，經(jīng)集團公司資產(chǎn)管理部匯總評審，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批后方可進行。對于由主觀原因造成的毀損應(yīng)100%追收責(zé)任賠償款，由于主客觀兩方面原因所造成的毀損應(yīng)根據(jù)其發(fā)生毀損的實際情況按責(zé)任金額的10—50%追收責(zé)任賠償或行政處罰。固定資產(chǎn)報廢后的殘值處理應(yīng)由各級行政辦與使用部門一起參與，必要時財務(wù)人員應(yīng)參與監(jiān)督。
6、5固定資產(chǎn)的維護和修理
6、5、1固定資產(chǎn)的日常維護
使用部門應(yīng)妥善保管，按各項資產(chǎn)的說明書正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損、丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，由于不按正確方法操作各類機械設(shè)備及違章駕車造成的損失及罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
6、5、2固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時，在經(jīng)濟合理的情況下，應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)即時通知實物管理部門，不得擅自修理。實物管理部門接到通知后，應(yīng)趕往使用地點查明原因，指定有關(guān)部門負(fù)責(zé)修理，并填寫《固定資產(chǎn)修理登記單》。固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用，由負(fù)責(zé)修理部門填寫報銷單，連同《固定資產(chǎn)修理登記單》作為報銷依據(jù)。
6、6固定資產(chǎn)保險
固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保、索賠工作由簽訂財產(chǎn)保險合同的部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞，實物管理部門及時報案追查原因，同時辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，財務(wù)部門協(xié)助主管部門完成此項工作。
7低值易耗品管理操作規(guī)定
7、1低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定
低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定按集團公司采購和保管有關(guān)規(guī)定進行。
7、2低值易耗品領(lǐng)用的操作規(guī)定
7、2、1各部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填制《低值易耗品申領(lǐng)單》，按《目標(biāo)管理責(zé)任書》的審批權(quán)限逐級審批。
7、2、2各使用部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用的低值易耗品按月編制《低值易耗品領(lǐng)用報表》。
7、2、3各級行政辦應(yīng)對各部門領(lǐng)用的低值易耗品編制《低值易耗品檔案》及維修、保養(yǎng)記錄。
7、3低值易耗品報廢的操作規(guī)定
7、3、1低值易耗品在使用過程中發(fā)生正常磨損而損毀報廢，應(yīng)經(jīng)各公司行政辦鑒定，確認(rèn)報廢后，報同級財務(wù)部審核，由同級財務(wù)部根據(jù)報銷權(quán)限統(tǒng)一報分公司執(zhí)行總經(jīng)理、董事副總審批。
7、3、2低值易耗品由于非正常磨損而發(fā)生毀損報廢（含短缺），必須及時查明原因，分清事故責(zé)任，由使用部門或保管人提出申請，經(jīng)行政辦鑒定，確認(rèn)報廢原因后，報同級財務(wù)部審核，由同級財務(wù)部根據(jù)低值易耗品報廢毀損的金額
的大小逐級報批。
7、4發(fā)生的低值易耗品的報廢（含正常與非正常報廢），各公司財務(wù)部根據(jù)已審批過的報廢清單及時報送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續(xù)。對于非正常報損還須向當(dāng)事人追收責(zé)任賠償款。所有報廢物資處理應(yīng)由行政部門負(fù)責(zé)，現(xiàn)款收入應(yīng)及時交財務(wù)辦理入賬手續(xù)。各公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)每月低值易耗品的增減變動情況編制低值易耗品月報表，每月10日前報集團資產(chǎn)管理部備案。
8未售出開發(fā)產(chǎn)品管理
8、1未售出開發(fā)產(chǎn)品定義
指已辦理竣工驗收和交接手續(xù)，尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的房屋建筑物。
8、2未售出開發(fā)產(chǎn)品管理的職責(zé)分工
8、2、1未售出開發(fā)產(chǎn)品的實物管理歸物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司需根據(jù)未售出開發(fā)產(chǎn)品的性質(zhì)、特點，會同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養(yǎng)計劃，報集團公司資產(chǎn)管理部備案。
8、2、2集團公司資產(chǎn)管理部必須建立未售出開發(fā)產(chǎn)品檔案及分清未售出樓房的完損等級，其等級主要分為：a、完好房b、基本完好房c、一般損壞房d、嚴(yán)重?fù)p壞房4個等級。
8、2、3為了使開發(fā)產(chǎn)品在未售出之前保持完好狀態(tài)，集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)物業(yè)公司制定的維修、保養(yǎng)計劃，定期或不定期進行檢查，寫出分析報告，供董事會參考。
9未開發(fā)土地管理
9、1未開發(fā)土地定義
是指為開發(fā)房地產(chǎn)項目而購買但尚未進行開發(fā)的土地使用權(quán)。
9、2未開發(fā)土地使用權(quán)管理的操作規(guī)定
9、2、1取得土地使用權(quán)時必須設(shè)置土地使用權(quán)賬戶，通過'土地開發(fā)成本'科目歸集，待實際開發(fā)時，根據(jù)用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目進行明細(xì)核算。
9、2、2取得土地使用權(quán)時，必須3天之內(nèi)及時將有關(guān)合同、土地使用證等有關(guān)資料報集團公司資產(chǎn)管理部備案。
9、2、3土地使用權(quán)發(fā)生變更時，必須在一周內(nèi)將有關(guān)變更資料報集團公司資產(chǎn)管理部備案。
9、2、4集團公司資產(chǎn)管理部應(yīng)建立全集團公司土地使用權(quán)的檔案資料，對土地使用權(quán)的變更，做好明細(xì)記錄，供有關(guān)部門查閱。
9、2、5土地使用權(quán)取得價值應(yīng)以實際支付的土地出讓金計價；投資者作為資本金投入的土地應(yīng)按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價。
10固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)抵押的操作規(guī)定：
由于融資及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，需將公司固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)作抵押物的，由所需部門填制抵押物登記表，經(jīng)實物管理部門確認(rèn)，集團資產(chǎn)管理部門審核，報集團總裁辦批準(zhǔn)后辦理有關(guān)抵押手續(xù)，同時將已確認(rèn)批準(zhǔn)后的抵押物書面報送同級財務(wù)部、行政辦及集團資產(chǎn)管理部備案。
11資產(chǎn)清查盤點的操作規(guī)定
11、1為確保全集團資產(chǎn)的賬實相符，各項資產(chǎn)應(yīng)進行定期和不定期盤點。
11、2各項資產(chǎn)每年應(yīng)至少進行一次全面盤點，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。
11、3各項資產(chǎn)盤點應(yīng)分類進行。
11、4各級財務(wù)部和行政辦以及實物使用部門或人員應(yīng)共同參與各項資產(chǎn)盤點，財務(wù)部門在盤點過程中負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督和審核。
11、5每次盤點前應(yīng)進行準(zhǔn)備，制定盤點方案，設(shè)計好各項盤點表格。
11、6每次盤點應(yīng)填編盤點表，并將財務(wù)部提供的賬面財產(chǎn)清單與實際盤點數(shù)對比，結(jié)出差異，查找和分析差異原因，對差異根據(jù)不同情況，按照集團有關(guān)管理制度進行處理。
12資產(chǎn)核算原則
12、1集團公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)集團公司資產(chǎn)核算規(guī)定的修改和制定。
12、2集團公司各級財務(wù)部具體負(fù)責(zé)各自范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算工作，并受集團公司資產(chǎn)管理部的指導(dǎo)和考核。
12、3集團實行統(tǒng)一的資產(chǎn)計價辦法，資產(chǎn)計價采用國家規(guī)范的歷史成本法。
12、4固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，殘值比例根據(jù)公司性質(zhì)按國家規(guī)定的比例預(yù)留，外資企業(yè)、中外合資企業(yè)為10%，內(nèi)資企業(yè)為5%，按月計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限：房屋建筑物（20年）、機器設(shè)備（10年）機械設(shè)備（10年）、變電設(shè)備（10年）、電器設(shè)備（5年）、裝飾物品（5年）、通訊設(shè)備（ 5年）、電子設(shè)備（5年）、辦公設(shè)備（5年）、運輸工具（5年）、廚房設(shè)備（5年）、電氣設(shè)備（5年）、耐用家具（5年）、儀表儀器（5年）、娛樂設(shè)備（5年）、其他設(shè)備器具（5年）。
12、5各級財務(wù)部應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，作好所管固定資產(chǎn)的核算工作，努力做到固定資產(chǎn)賬、卡、物一致。在采用電算化進行固定資產(chǎn)核算的情況下，固定資產(chǎn)應(yīng)按單項進行明細(xì)核算。
12、6財務(wù)部門應(yīng)對所管在用低值易耗品的增減變動情況進行及時的核算，所有低值易耗品領(lǐng)用或進入使用前必須先通過'低值易耗品'一級科目反映，并應(yīng)編制低值易耗品清單或建立低值易耗品檔案。
12、7低值易耗品采用一次性攤銷法。
13資產(chǎn)管理和使用責(zé)任制
13、1XX集團資產(chǎn)實行實物使用和管理責(zé)任制。
13、2集團資產(chǎn)管理部及各公司財務(wù)部應(yīng)與集團行政辦及各公司行政辦簽定資產(chǎn)實物管理責(zé)任書，按責(zé)任書的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進行資產(chǎn)事物業(yè)績考核。
13、3各級行政辦應(yīng)與各使用部門或人員簽訂資產(chǎn)使用責(zé)任書，按使用責(zé)任書的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)考核和評價各使用部門或個人的資產(chǎn)使用和保養(yǎng)業(yè)績。
13、4各種資產(chǎn)責(zé)任書中的考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以盤點結(jié)果及資產(chǎn)報表分析結(jié)果為關(guān)鍵內(nèi)容。
13、5資產(chǎn)考核指標(biāo)
13、5、1酒店、會所的低值易耗品、物料用品損耗率控制在營業(yè)收入1%以內(nèi)。
13、5、2資產(chǎn)的完好率達到95%。
13、5、3財產(chǎn)流失率為0。
13、5、4項目綜合管理水平達到集團公司評定為：優(yōu)。
14資產(chǎn)規(guī)劃
集團資產(chǎn)管理部應(yīng)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略及各種年度的中期（3年左右）的、長期（5—10年）的財務(wù)計劃，會同各公司財務(wù)部、各級行政辦及有關(guān)部門制定
集團的資產(chǎn)總規(guī)劃和各公司的資產(chǎn)規(guī)劃，包括資產(chǎn)購建、調(diào)撥、投資、報廢、出售等。
15各種資產(chǎn)管理表格設(shè)計（見附表）。
公司資產(chǎn)管理制度6
第一章總則
第一條為規(guī)范資產(chǎn)處置管理，確保集團資產(chǎn)的安全完整和保值增值，進一步提高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)xxxx集團有限公司《章程》和xxxx集團公司《資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)資產(chǎn)處置應(yīng)堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行，那企業(yè)應(yīng)按所處置資產(chǎn)價值的大小、實行分級審批，明確處置權(quán)限，規(guī)范審批程序。
第三條本辦法適用于xx集團公司及其全資、控股、參股的成員企業(yè)（簡稱“成員企業(yè)”）；xx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)處置的日常管理工作。
第二章資產(chǎn)處置的內(nèi)容和方式
第四條本辦法所稱資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)占用單位轉(zhuǎn)移、變更和核銷其占有、使用的資產(chǎn)部分或全部所有權(quán)、使用權(quán)，將企業(yè)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財產(chǎn)向xxxx集團公司（含成員企業(yè)）外進行處置的行為。
資產(chǎn)處置主要包括：
1．土地使用權(quán)、房屋、倉庫、堆場、其他專用設(shè)施、大型設(shè)備等固定資產(chǎn)；
2．對xxx集團公司（含成員企業(yè)）外企業(yè)的長期股權(quán)投資（不包括證券、債券投資）；
3．知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，主要包括：
�。�1）已注冊的商號、商標(biāo)、專利權(quán)、品牌；
�。�2）特許權(quán)、總經(jīng)銷（總代理）權(quán)；
（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標(biāo)、商譽等；
4．根據(jù)國家政策法規(guī)、xxxx集團公司相關(guān)規(guī)定及企業(yè)實際情況需要處置的其他資產(chǎn)。
第五條資產(chǎn)處置的主要方式有：轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等。
第三章資產(chǎn)處置程序
第六條處置資產(chǎn)應(yīng)遵循下列程序：
1．立項。對資產(chǎn)處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產(chǎn)的歷史沿革、現(xiàn)狀情況、處置理由、方式和預(yù)期目標(biāo)等。
2．報批。各成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)按本辦法的規(guī)定，將擬處置的資產(chǎn)編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準(zhǔn)后按所在企業(yè)章程規(guī)定的程序決策。
3．評估。原則上應(yīng)當(dāng)對所處置資產(chǎn)委托社會中介機構(gòu)進行評估，對于企業(yè)實際擁有但沒有納入賬內(nèi)核算的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)，應(yīng)同其他資產(chǎn)一并納入評估范圍評估作價。
4．處置。應(yīng)通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行資產(chǎn)處置，并按相關(guān)規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)登記變更等相關(guān)手續(xù)。
5．歸檔。處置完畢后，有關(guān)中間環(huán)節(jié)的審批材料、合同、票據(jù)等材料應(yīng)按照《檔案管理辦法》的`規(guī)定保存。
第四章資產(chǎn)處置審批權(quán)限
第七條處置資產(chǎn)報批權(quán)限價值的確定，原則上以經(jīng)社會中介機構(gòu)評估的價值為準(zhǔn)，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準(zhǔn)；無法評估的，以賬面價值為準(zhǔn)。
第八條xxxx集團公司資產(chǎn)處置權(quán)限。在《固定資產(chǎn)管理試行辦法》中已有規(guī)定的從其規(guī)定，金額較大的資產(chǎn)處置按下列權(quán)限和程序辦理：
1．處置價值3萬元以下的資產(chǎn)，由相關(guān)部門提出意見，報分管總經(jīng)理審批；
2．處置價值3萬元(成員企業(yè)5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產(chǎn)，由相關(guān)部門提出可行性研究報告，經(jīng)公司辦公會議或?qū)ｎ}會議討論通過后，由董事長審批；
3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事長審批；
4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準(zhǔn)；
5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司按有關(guān)程序?qū)徟夂螅?jīng)公司董事會通過，提交股東會最終審議批準(zhǔn)。
第九條成員企業(yè)資產(chǎn)處置權(quán)限
成員企業(yè)（含下屬公司）的資產(chǎn)處置，按如下權(quán)限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規(guī)定的程序?qū)徟幹�。處置資產(chǎn)單位價值在30萬元及以下的程序和權(quán)限由成員企業(yè)自行確定。
第十條浙江xxxxx有限公司控股企業(yè)視同浙江xxxx集團有限公司控股企業(yè)。
第五章其他
第十一條如未按本辦法規(guī)定處置資產(chǎn)的，視情節(jié)輕重，追究分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。
第十二條本辦法自20xx年1月1日起試行，經(jīng)公司董事會、股東會審議通過后正式印發(fā)執(zhí)行；省xx集團公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定執(zhí)行。成員企業(yè)要根據(jù)本辦法制訂相應(yīng)的管理辦法，報集團公司備案
第十三條本辦法由xxxx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門負(fù)責(zé)解釋和完善。
公司資產(chǎn)管理制度7
第一條、設(shè)立目的
為了加強本公司存量資產(chǎn)的管理，維護本公司資產(chǎn)的安全與完整，提高其使用效益，保證和促進本公司各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。
第二條、存量資產(chǎn)范圍
1．本辦法所稱的公司存量資產(chǎn)指的是歸本公司所有，能以貨幣計量的各種有形經(jīng)濟資源，主要包括企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、土地、低值耐用品等。
2．固定資產(chǎn)是指單位價格在xx元以上（含xx元），使用期限在xx年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要分為房屋及建筑物、儀器設(shè)備、圖書資料、家具用具和植物等；
3．土地是指本公司及其所屬單位占有并擁有土地使用權(quán)的，能以貨幣計量的資產(chǎn)；
4．低值耐用品。是指單位價格在xx元以上（含xx元）而低于xx元的，使用年限在xx年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。
第三條、管理原則
本公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級管理和管用結(jié)合的原則，實行三級管理制。
第四條、管理部門
1．xxx部門為本公司一級管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)的統(tǒng)一登記匯總，在xxx領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)規(guī)劃、協(xié)調(diào)、管理本公司資產(chǎn)。
2．本公司各相關(guān)部門為二級管理機構(gòu)，歸口管理各類專用資產(chǎn)。分別是：
（1）部門負(fù)責(zé)公司土地、建筑物和家具用具等方面資產(chǎn)的管理；
�。�2）部門負(fù)責(zé)各類儀器設(shè)備和低值耐用品方面資產(chǎn)的管理；
�。�3）部門負(fù)責(zé)所有圖書資料方面資產(chǎn)的.管理；
（4）部門負(fù)責(zé)本公司內(nèi)植物方面資產(chǎn)的管理；
�。�5）負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。
3．各管理機構(gòu)應(yīng)指定工作認(rèn)真、責(zé)任心強的同志擔(dān)任專職或兼職的資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門所占用資產(chǎn)的登記、建帳、建庫，統(tǒng)計報表報送、資產(chǎn)異動報批等具體管理。各單位資產(chǎn)管理人員一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定。資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動時，應(yīng)按規(guī)定辦理工作移交手續(xù)。
第五條、具體管理措施
1．資產(chǎn)登記
凡屬本公司資產(chǎn)，不論形成渠道和經(jīng)費來源均屬于本辦法的管理范圍。各類資產(chǎn)必須堅持“誰經(jīng)手形成誰負(fù)責(zé)入庫”的登記制度，即資產(chǎn)在形成之后，其經(jīng)手形成的單位或個人必須及時到資產(chǎn)的xxx部門辦理驗證、登記、建帳（卡）手續(xù)。沒有xxx部門的驗證簽章，本公司財務(wù)部門不予付款結(jié)算。
xxx部門應(yīng)根據(jù)會簽后的有效憑證，進行公司資產(chǎn)登記并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，各部門應(yīng)認(rèn)真建立并做好本部門所占用公司資產(chǎn)的流水帳和分類明細(xì)帳。
2．資產(chǎn)使用
�。�1）本公司資產(chǎn)實行優(yōu)化配置原則。為提高資產(chǎn)利用率，充分發(fā)揮其使用功能，xxx部門應(yīng)根據(jù)需要對各類資產(chǎn)統(tǒng)籌安排、合理分配。并有權(quán)對長期閑置不用或使用效益低下的資產(chǎn)進行調(diào)劑處置。
�。�2）為降低公司運營成本，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效率，本公司可根據(jù)實際情況對資產(chǎn)使用部門收取成本管理費。
�。�3）使用部門對其占用的資產(chǎn)應(yīng)做好日常維護、保養(yǎng)等管理工作，使公司資產(chǎn)在規(guī)定的使用時限內(nèi)始終保持良好的工作狀態(tài)；若出現(xiàn)難以修復(fù)的故障，應(yīng)及時呈報xxx部門安排專人（項）修理，恢復(fù)其使用功能。
�。�4）使用部門對其占用的資產(chǎn)不得自行轉(zhuǎn)讓、出租、出借。若有多余閑置不用或不需用的資產(chǎn)，應(yīng)主動報告xxx部門進行統(tǒng)一調(diào)劑，xxx部門則根據(jù)不同情況分別辦理資產(chǎn)的平行調(diào)撥、無償調(diào)出，有償轉(zhuǎn)讓、出租、出借等手續(xù)，所得收入全部上繳公司財務(wù)。
�。�5）本公司資產(chǎn)個人不得長期占用。公司員工在公司內(nèi)部調(diào)換工作崗位，必須向原部門xxx辦理設(shè)備清交手續(xù)；離開本公司時，應(yīng)如數(shù)歸還所占用的公司資產(chǎn)沒有所在部門xxx和xxx的共同驗證簽字，xxx部門不得放行。
3．資產(chǎn)報廢
（1）公司資產(chǎn)在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質(zhì)量太差或損壞至無法修復(fù)或修復(fù)費用過高無修理價值或市場缺少主要零配件不能修復(fù)的；由于某種原因已喪失使用價值的；能源消耗或污染環(huán)境超過國家有關(guān)規(guī)定又難以改造的可申請報廢。
（2）公司資產(chǎn)的報廢，必須堅持“先報批，后報廢”的原則。由具體使用部門先提出報告逐一說明資產(chǎn)報廢原因，xx簽署意見并加蓋單位公章后交xx部門，xx部門按照有關(guān)的規(guī)定和程序進行核實、確認(rèn)。單價在xx元以下的，由xx部門負(fù)責(zé)人審批；單價在xxx元的，由使用部門報xxx審批；單價超過xx元的需經(jīng)xxxx審批。年終由xx部門統(tǒng)一匯總呈報xxx。
�。�3）報廢的資產(chǎn)一律由xxx部門負(fù)責(zé)處置，取得的殘值收入全部上繳公司財務(wù)。
（4）因管理不善而造成公司資產(chǎn)丟失和損壞的，應(yīng)根據(jù)具體情況，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并按損失額的一定比例由過失人賠償。
�。�5）確因不可預(yù)見因素等造成的資產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)由公司x部門出具相關(guān)證明方可進行正常的報失（損）程序。
4．資產(chǎn)清查與報告
各單位對其所占有、使用的公司資產(chǎn)每年要自行清查一次，核對帳（卡）物相符情況，并將自查結(jié)果上報xxx部門。公司xxxx部門對其歸口管理的資產(chǎn)實行報告制度，按規(guī)定的報表格式和內(nèi)容如實填寫資產(chǎn)變動情況表，經(jīng)與財務(wù)部門核對無誤后按時報送xxx。部門對報表進行逐項核實匯總，最終編制出公司存量資產(chǎn)統(tǒng)計報表呈報xxx部門。
第六條、附則
本辦法經(jīng)xxx核準(zhǔn)后實施，增設(shè)修訂亦同。
本辦法最終解釋權(quán)歸xxx。
公司資產(chǎn)管理制度8
一、全體工作人員必須自覺遵守機關(guān)作息時間，按時上班，不得無故遲到早退，不得中途離崗、串崗、辦私事。凡擅自離崗或捏造事實請假或涂改偽造請假證明不上班者，一律按曠工處理。
二、辦公室必須明
確一名同志負(fù)責(zé)考勤工作，每天要自覺按時進行考勤登記，并按月將考勤結(jié)果進行統(tǒng)計，每個工作人員必須逐日填好個人崗位手冊。年底由辦公室統(tǒng)一組織進行考核，并與目標(biāo)管理考核、評先評優(yōu)掛鉤。凡全年遲到、早退在20次以上的扣除全年福利的.50%，取消評優(yōu)、評先資格;凡全年曠工15天以上的，扣除全年福利，年底考核不稱職;曠工1個月以上的，建議組織做自動離崗處理。
三、凡因病、因事或休假不上班的，一律履行請、銷假手續(xù)。
1、凡一般干部、職工請事假1天以上者，須經(jīng)分管副局長批準(zhǔn)，2天以上者須經(jīng)局長同意批準(zhǔn);凡副職請假一天以上經(jīng)局長同意，3天以上報告區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo);局長外出，請假必須報告區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)。凡需請事假5天以上者，一律須經(jīng)區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。請假期滿，必須到辦公室辦理銷假手續(xù)。凡不請假，又未到崗著，視同無故曠工處理。
2、干部職工的工傷假、婚假、探親假、年休假、喪假、女職工的生育假，按現(xiàn)行政策執(zhí)行。
3、所有經(jīng)批準(zhǔn)的請假條(請病假，須出示定點醫(yī)療單位證明)都需報辦公室備查。凡違反上述規(guī)定者，必須嚴(yán)肅查處。
公司資產(chǎn)管理制度9
一、制定目的
為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，明確在申購、選購 、運用、報廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實際狀況，特制定本制度。
二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
本公司將單位價值在元以上或運用期限超過年的設(shè)備、器具、工具，作為固定資產(chǎn)管理。
三、固定資產(chǎn)的分類
1、電子設(shè)備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復(fù)印機、電話，裝訂機等相關(guān)辦公設(shè)備；
2、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅等；
3、其它：一切與公司經(jīng)營、辦公有關(guān)的其它物品。 四、固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、變更、報廢等，都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個人運用的固定資產(chǎn)，由個人管理和保管。
行政部管理職責(zé)：
1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理；
2、驗收選購 回來的固定資產(chǎn)是是否合格，合格后入庫；
3、將固定資產(chǎn)的日常管理和運用落實到個人；
4、對固定資產(chǎn)的變更進行記錄；
5、審核運用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報廢；
6、對固定資產(chǎn)編號、登記、每年固定盤點固定資產(chǎn)，做到賬物相符。
個人管理職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好安排到個人運用的固定資產(chǎn)，公司實施“誰運用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任； 2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生；
3、固定資產(chǎn)損壞以后，剛好上報行政部修理或更換。 固定資產(chǎn)核算部門：
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的.增減變動進行財務(wù)處理；
4、財務(wù)部會同行政部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳物相符；
5、依據(jù)實際狀況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(行政部)對資產(chǎn)計提減值打算。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、公司實施“誰運用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)申購單”(格式后附一)，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，行政部備案；
2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部支配專人負(fù)責(zé)選購 ，肯定要寫清晰購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額；
3、固定資產(chǎn)收到后，由行政部負(fù)責(zé)驗收并同時對固定資產(chǎn)進行編號；
4、各部門應(yīng)于每月25日之前將下月的固定資產(chǎn)申購單交到行政部，審核完成后，選購 部應(yīng)在次月10日前完成選購 流程，行政部驗收后交到運用人手中。
六、固定資產(chǎn)的變更
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間變更調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)變更表”(格式后附二)，由部門經(jīng)理、行政部審核通過后，將固定資產(chǎn)變更單交行政部辦理轉(zhuǎn)移登記后方可更換；
2、在固定資產(chǎn)變更后，固定資產(chǎn)號碼重新編號。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)運用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知行政部，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附三)，提出處理看法，由行政部核定是否有運用價值。
1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附四)；
2、列出打算出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理緣由，出售金額，報部門經(jīng)理和財務(wù)部審批；
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部對該固定資產(chǎn)進行處置；
4、如有須要財務(wù)部依據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的財務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)編號
編號原則：
1、自20xx年xx月xx日起對公司全部固定資產(chǎn)予以整理編號；
2、固定資產(chǎn)編號：公司簡稱拼音首字母—運用部門—購置年月+編號：
九、固定資產(chǎn)的清查
1、公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務(wù)部共同執(zhí)行，運用部門協(xié)作執(zhí)行；
2、固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”(格式后附五)，具體反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出緣由和責(zé)任，報部門經(jīng)理、行政部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。 本制度由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督實施；說明權(quán)歸行政部。本制度自發(fā)布之日起實行。
公司資產(chǎn)管理制度10
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。
第二條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).
第六條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。
對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.
每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。
對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第七條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。
借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)�。�
1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過___元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。
4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部.對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
2、支票管理：
1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.
5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理(主管會計工作)審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。
6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。
7) 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：
應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
計財部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。
所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。
公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。
所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;
2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。
公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。
公司對應(yīng)收款項的'管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。
其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。
第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.
第三節(jié) 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購：
1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.
2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。
2、工程物資的入庫：
1) 工程物資購進后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。
2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé);驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。
3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬;第三聯(lián)倉庫留存。
5) 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。
3、工程物資的領(lǐng)用：
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。
2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫存管理：
1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。
3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。
5、工程物資的盤點清查制度：
1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
2) 審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：
1) 參與供應(yīng)商的選擇評價
2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇
3) 負(fù)責(zé)驗收
4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù);除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模�要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。
第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。
第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確�；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.
第二十一條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。
第二十二條 對工程支出進行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。
預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
公司資產(chǎn)管理制度11
為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指運用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物20xx%
2、機器設(shè)備1010%
3、運輸工具1010%
4、計算機設(shè)備510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
依據(jù)內(nèi)部限制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。 各詳細(xì)管理部門應(yīng)：
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的運用落實到運用人(機器設(shè)備落實到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動剛好進行帳務(wù)處理
4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一樣。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由選購 部門支配專人負(fù)責(zé)選購 ，填寫“固定資產(chǎn)選購 申請表”(格式后附2)，報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理選購 。
3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由運用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實運用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4)，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，其次聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記狀況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。
3、留意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清晰新的.運用部門和新的運用人，以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)運用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5)，管理部門擬定處理看法后，按以下步驟執(zhí)行：
1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、列出打算出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理緣由，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)削減。
4、財務(wù)部依據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)峻損壞，沒有修理價值時，由固定資產(chǎn)運用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、依次號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機器設(shè)備代碼為02
3、運輸工具代碼為03
4、計算機設(shè)備代碼為04
5、辦公家具代碼為如：財務(wù)部20xx年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK047536007202307。
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”(格式后附7)，具體反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一樣。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出緣由和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
公司資產(chǎn)管理制度12
有限公司固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的界定
使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)折舊年限
類別
代碼
折舊年限
凈殘值率
1、電子設(shè)備
ZC013年5%
2、車輛
ZC024年5%
3、其他設(shè)備
ZC035年5%
4、辦公家具
ZC045年5%
5、房屋、建筑物
ZC0520年5%
三、固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進行折舊。
四、其他
固定資產(chǎn)的.購進和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報賬處理。
公司資產(chǎn)管理制度13
第1章總則
第1條為了規(guī)范無形資產(chǎn)的處置過程,確保無形資產(chǎn)處置的合理性與合法性,控制無形資產(chǎn)處置成本,特制定本制度。
第2條處置的方式
無形資產(chǎn)處置的方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、投資、報廢等。
第3條處置原則
公開、公正、合理、有序,未經(jīng)審批不得自行處置。
第2章無形資產(chǎn)處置前的評估和處置程序
第4條在對無形資產(chǎn)進行處置前,應(yīng)由資產(chǎn)管理部組織專家對無形資產(chǎn)進行論證和技術(shù)鑒定,按照國家相關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認(rèn),對無形資產(chǎn)的處置價格不低于評估值。
第5條無形資產(chǎn)處置程序
1.無形資產(chǎn)使用部門根據(jù)論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產(chǎn)處置申請表”。
2.公司資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部等相關(guān)部門組織針對待處置無形資產(chǎn)的技術(shù)鑒定。
3.公司資產(chǎn)管理部將技術(shù)鑒定結(jié)果和對于處置申請的意見上報公司總經(jīng)理審批。
4.資產(chǎn)管理部根據(jù)總經(jīng)理的批復(fù),會同無形資產(chǎn)的使用部門合理處置無形資產(chǎn)。
第6條公司財務(wù)部門對獲得的無形資產(chǎn)處置收益進行統(tǒng)一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。
第3章不同處置方式的實施措施
第7條無形資產(chǎn)處置價格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式,報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。
第8條對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等,報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。
第9條無形資產(chǎn)報廢
1.對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn),應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制“無形資產(chǎn)報廢單”,經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理,“無形資產(chǎn)報廢單”的`樣例如下所示。
2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn),應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。
第10條企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn),應(yīng)由無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會同財務(wù)部按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同或協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。
第11條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,企業(yè)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會同歸口管理部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定,督促相關(guān)人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。
第12條重大無形資產(chǎn)處置項目
1.對于重大的無形資產(chǎn)處置,無形資產(chǎn)處置價格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。
2.對于重大無形資產(chǎn)的處置,應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。
第4章附則
第13條本制度自20xx年xx月xx日起實施。
第14條本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。
第15條相關(guān)文件資料
1.“無形資產(chǎn)處置申請表”。
2.“無形資產(chǎn)報廢單”。
公司資產(chǎn)管理制度14
一、資產(chǎn)的分類
公司資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)等；
1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上的施工設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備及其他使用年限超過二年，單價在人民幣2，000元以上的辦公設(shè)備、電子設(shè)備等；
2、存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等；
3、無形資產(chǎn)是指公司所使用的建筑設(shè)計軟件和財務(wù)報稅軟件等。
二、資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、保管
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品的購置、驗收、領(lǐng)用、管理
1、購置、驗收、領(lǐng)用
1.1由于生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)和辦公需要，各部門購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)購置；
2.2資產(chǎn)購置后，由總經(jīng)辦相關(guān)管理人員驗收并辦理相關(guān)入庫手續(xù)后，通知使用部門并辦理領(lǐng)用手續(xù)；
2、管理
2.1公司資產(chǎn)實行歸口管理的原則，根據(jù)資產(chǎn)的類別、使用情況確定分工管理如下：
2.2總經(jīng)辦和財務(wù)部作為資產(chǎn)的主要管理部門。財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)賬的記錄，并在入賬的同時，應(yīng)同時登記“資產(chǎn)管理卡片"，逐項目填列，并請總經(jīng)辦指定的驗收人、保管人簽字，由財務(wù)部門存檔保管�？偨�(jīng)辦主要負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)入庫后的驗收、保管和日常的維護。
2.3公司資產(chǎn)在出庫前由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用出庫后由使用部門負(fù)責(zé)維護和管理。
2.4總經(jīng)辦具體負(fù)責(zé)公司運輸工具維護和使用管理。
3、總經(jīng)辦設(shè)備管理專員的職責(zé)
3.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
3.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好，提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物三項相符。
3.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
3.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。
3.5嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。
4、使用部門職責(zé)
4.1生產(chǎn)設(shè)備由使用部門負(fù)責(zé)設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，對每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。
4.2嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
4.3辦公設(shè)備由具體使用人負(fù)責(zé)管理和使用。
4.4固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。
5、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.2公司對外的設(shè)備借用和轉(zhuǎn)移實行有償借用和調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
5.3未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
6、清查、盤點
6.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，公司各部門必須對資產(chǎn)進行定期清查、盤點。
6.2由總經(jīng)辦和財務(wù)部組織專人，定期（季、半年、年度）對公司資產(chǎn)進行盤點，并與資產(chǎn)賬進行核對，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的資產(chǎn)，做到賬、卡、物三項相符。在清查時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司資產(chǎn)的'毀損和盤虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。
�。ǘ┐尕浀馁徶谩Ⅱ炇铡㈩I(lǐng)用、保管
1、存貨的購置
存貨的購置參照《公司物資采購管理制度》執(zhí)行。
2、存貨的驗收、入庫
存貨購進時應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，驗收入庫由制造部、項目部人員、總經(jīng)辦庫管人員、財務(wù)部人員共同進行。
2.1核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。
2.2觀察包裝是否完好。
2.3清點實物數(shù)量、完成質(zhì)量檢測，發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量檢測不達標(biāo)的實物，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系處理。
2.4填制“入庫單"，及時記錄實物賬卡。
3、存貨的倉儲管理
3.1存貨入庫后應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；
3.2存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求；
3.3存貨倉庫應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊；
3.4存貨倉庫應(yīng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑�，并定期檢查，杜絕隱患。
3.5定期（按月、季、年）核對存貨賬、物，發(fā)現(xiàn)不符，及時上報處理。
4、存貨的領(lǐng)用、出庫
4.1根據(jù)項目進度和業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出庫單應(yīng)填寫完整（如數(shù)量、單價、金額），相關(guān)人員確認(rèn)簽字后，辦理存貨出庫手續(xù)；禁止以白條抵庫。
4.2填寫后的出庫單空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。
4.3存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。
5、存貨的現(xiàn)場管理
5.1項目施工現(xiàn)場應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；
5.2現(xiàn)場保管人員應(yīng)對進場的存貨進行數(shù)量清點和質(zhì)量檢測，并建立現(xiàn)場存貨統(tǒng)計臺賬，確保進場存貨賬物相符、質(zhì)量達標(biāo)。
5.3現(xiàn)場保管人員應(yīng)控制現(xiàn)場庫存，建立現(xiàn)場庫存的領(lǐng)用臺賬，項目完畢，相應(yīng)臺賬應(yīng)在公司歸檔。做到即滿足施工進度，又不造成長期積壓。
6、存貨的清查、盤點
6.1為了保護公司存貨的安全與完整，公司相關(guān)部門必須對資產(chǎn)進行定期清查、盤點。
6.2由制造部、項目部和財務(wù)部組織專人，定期（季、半年、年度）對公司存貨進行盤點，并與存貨賬進行核對，以掌握存貨的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的存貨，做到賬、實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)存貨毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，報總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司存貨的毀損和盤虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。
7、存貨減損處理
7.1存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。 7.2根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)部門分別不同情況進行財務(wù)處理。
7.3在項目現(xiàn)場施工結(jié)束后，對未用的質(zhì)量達標(biāo)材料應(yīng)及時運回倉庫保管；對現(xiàn)場邊角料及廢品廢料應(yīng)上報公司，會同財務(wù)部門并根據(jù)市場行情予以變賣，貨款交回公司財務(wù)（現(xiàn)場邊角料及廢品廢料變賣參照公司相關(guān)流程）。
7.4如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損缺損、變質(zhì)，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。
三、無形資產(chǎn)的購置、維護
1、無形資產(chǎn)的購置
由于生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)和辦公需要，各部門購置無形資產(chǎn)必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置；
2、無形資產(chǎn)的維護
無形資產(chǎn)使用部門須定期做好維護、升級工作，以確保正常使用。
公司資產(chǎn)管理制度15
第一章總則
第一條為加強公司XX資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）檔案管理工作，根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。
第二條檔案是公司及各部門在各項工作中形成的文件材料。
第三條加強檔案管理工作，是規(guī)范公司內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，對亍提高公司管理水平具有重要意義。
第二章歸檔范圍
第四條公司檔案分為以下幾種：
（一）公司級證件
營業(yè)執(zhí)照正副本；組織機構(gòu)代碼證正副本；稅務(wù)登記證正副本；開戶許可證；機構(gòu)信用代碼證、會員證等其他證件。
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1、股東會、董事會、監(jiān)事會等決議及會議材料；
2、高管人員資料檔案；
3、股東情況相關(guān)資料
4、其他相關(guān)資料。
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1、外發(fā)文件：外發(fā)紅頭文件等；
2、外收文件：
�。�1）監(jiān)管部門的批文、批復(fù)、通知等；
�。�2）上級管理部門、股東單位頒發(fā)的需要公司執(zhí)行的.指示、決定、命令、條例、規(guī)定、辦法和通知等；
�。�3）其他金融機構(gòu)的往來文件；
�。�4）社會有關(guān)部門頒發(fā)的文件、材料和公函；
�。�5）其他需要立卷歸檔的外來文件。
3、內(nèi)部文件：各部門通知、通報、請示、報告、制度及其他需要立卷歸檔的材料等。
（四）基金交易及基金清算
包括不限于：投資決策委員會會議記、風(fēng)控委員會議記、清算指令等。
（五）合規(guī)檔案
各種風(fēng)控合規(guī)報告及提示函等。
（六）行政物業(yè)
1、辦公樓相關(guān)文檔：裝修工程招標(biāo)、工程報批、監(jiān)理、投標(biāo)書、工程合同、竣工驗收、辦公物業(yè)租賃文檔，財產(chǎn)保險相關(guān)文檔等；
2、辦公家具類文檔；
3、電話、安保、音視頻相關(guān)文檔；
4、物業(yè)管理相關(guān)文檔；
5、空調(diào)、電梯相關(guān)資料；
6、辦公樓消防、水系統(tǒng)圖紙等等；
7、購置各類設(shè)備的圖紙、說明書等；
8、其他需要歸檔的文件。
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信息系統(tǒng)工程建設(shè)等資料。
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