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收款回收管理辦法
1 目的
為有效控制貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，完善銷售與財(cái)務(wù)管理流程，減少壞賬損失，特制定本辦法。
2 適用范圍
國內(nèi)貿(mào)易部、養(yǎng)殖事業(yè)部、財(cái)務(wù)部。
3 原則與分類：
3.1公司產(chǎn)品銷售原則為現(xiàn)銷，錢貨在交易時(shí)即時(shí)清結(jié)；
3.2對于大客戶、地區(qū)經(jīng)銷商、批發(fā)商、集團(tuán)客戶等的賒銷行為，必須簽訂銷售合同；
3.3政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等客戶未簽訂銷售合同的臨時(shí)賒銷行為，按照《大連獐子島漁業(yè)集團(tuán)股份有限公司產(chǎn)品銷售價(jià)格管理辦法》中關(guān)于臨時(shí)賒銷的規(guī)定執(zhí)行； 4 付貨前的資金審核
4.1銷售終端現(xiàn)銷時(shí)，客戶使用現(xiàn)金、信用卡結(jié)算為即時(shí)清結(jié)，收銀員蓋“收訖”印后付貨；集團(tuán)本部直接銷售時(shí)，本部（或指定單位）出納收到貨款，在《銷售票》蓋“收訖”印后，交倉庫出庫產(chǎn)品。
4.2銷售終端現(xiàn)銷時(shí)，客戶使用支票和電匯結(jié)算時(shí)，資金到賬方可付貨；對于信譽(yù)良好的客戶可以在繳納支票時(shí)付貨，客戶認(rèn)定使用《支票結(jié)算客戶審批單》，由銷售主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)簽后原件留財(cái)務(wù)部，復(fù)印件交銷售終端和銷售主管部門，收銀員填寫《支票接受記錄》；
4.3銷售終端在異地發(fā)貨的現(xiàn)銷客戶的預(yù)付款直接匯至財(cái)務(wù)部指定賬戶，每天訂貨金額不得超過財(cái)務(wù)部賬戶的預(yù)收賬款額；
4.4簽訂合同與臨時(shí)賒銷的客戶，購貨金額不得超過合同或?qū)徟鷨我?guī)定賒銷金額，合同及賒銷批準(zhǔn)需交財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)。
5 貨款回收程序
5.1地區(qū)經(jīng)銷商、批發(fā)商、集團(tuán)用戶實(shí)行業(yè)代負(fù)責(zé)制；各銷售終端的業(yè)代，負(fù)責(zé)賒銷款項(xiàng)的催收工作；
大連獐子島漁業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)部
文件編號(hào)：DZF-CWB-TR-028
5.2各銷售終端會(huì)計(jì)每日17：00前編制《客戶應(yīng)收與預(yù)收賬款余額表》
給予業(yè)代和負(fù)責(zé)人，以利收款。
5.3業(yè)務(wù)人員到送貨單位收回現(xiàn)金，應(yīng)給客戶開具《收據(jù)》交客戶一聯(lián)，并于當(dāng)日或次日上班時(shí)如數(shù)交財(cái)務(wù)人員入帳，繳款后財(cái)務(wù)人員在交回的《收據(jù)》兩聯(lián)上蓋“收訖”印，業(yè)代和收銀各留一聯(lián)。若有延遲繳回或調(diào)換客戶名頭者，均依挪用公-款處理；繳回票據(jù)的發(fā)票人若與購貨單位（發(fā)票）抬頭不同，應(yīng)經(jīng)購貨抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所付，即視同挪用公-款處理；
5.4送交財(cái)務(wù)部集中結(jié)算的支票等，在貨款到賬時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納填制《客戶繳款到賬通知單》，經(jīng)銷售會(huì)計(jì)審核簽字后，并加蓋財(cái)務(wù)專用章后傳遞給各銷售終端收銀員和會(huì)計(jì)，收銀員依此開具《收據(jù)》，及時(shí)傳遞一聯(lián)給業(yè)代，以明確款項(xiàng)實(shí)際收到，同時(shí)記錄《支票接受記錄》。
5.5對于支票付款客戶空頭、支票退票、賒銷客戶逾期未付款等問題賬款行為，在發(fā)生時(shí)各財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)要及時(shí)上報(bào)《問題賬款報(bào)告書》一式二份，分別報(bào)送公司財(cái)務(wù)部和國內(nèi)貿(mào)易部，國內(nèi)貿(mào)易部要及時(shí)報(bào)告主管副總經(jīng)理，做出停止供貨等止損決定，要及時(shí)對業(yè)務(wù)代表進(jìn)行聆詢，查明原因，同時(shí)立刻發(fā)出《問題客戶處理通知單》一式二份，傳真銷售終端一份，復(fù)印財(cái)務(wù)部一份；同時(shí)業(yè)務(wù)代表協(xié)同財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)出《催款單》，追索款項(xiàng)。如無法追回，可訴諸法律予以追繳。
5.6對于賒銷帳期的認(rèn)定按照先欠先還的原則確定；
6 對賬
6.1各財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)于每月最后一日，根據(jù)本月發(fā)生的未結(jié)算賬目填制《客戶對賬單》，加蓋印章后傳真給客戶，客戶應(yīng)于下月3日前將核實(shí)后的賬單返回；
6.2對于有異議的賬單，財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)要及時(shí)上報(bào)《問題賬款報(bào)告書》一式二份，分別報(bào)送公司財(cái)務(wù)部和國內(nèi)貿(mào)易部核實(shí)情況。
7 問題賬款處理辦法
7.1《問題賬款報(bào)告書》的經(jīng)過情況由經(jīng)辦業(yè)代親自填寫，不得遺漏，經(jīng)過情形應(yīng)依據(jù)時(shí)間的先后，逐一載明，本欄空白不夠填寫，可另行白紙?zhí)顚懀惶幚硪庖姍谟山?jīng)辦人自行擬具賠償意見；《問題賬款報(bào)告書》的基本資料由各終端財(cái)務(wù)人員填寫，報(bào)告需負(fù)責(zé)人督辦并簽字確認(rèn)。
7.2如上述人員在問題賬款出現(xiàn)2日內(nèi)不履行上述責(zé)任，責(zé)任人應(yīng)付全額賠償責(zé)任。 8 銷售終端的貨款上交
8.1大連市內(nèi)、獐子島區(qū)域的貨款上交每天16：00前由財(cái)務(wù)人員就近存入公司賬戶；
8.2金石灘、旅順等在財(cái)務(wù)部集中結(jié)算單位，每周繳款至少兩次。
8.3異地銷售終端財(cái)務(wù)人員必須每日16：00前將貨款匯回公司賬戶。
9 預(yù)收賬款管理
9.1異地發(fā)貨如金貝廣場直接發(fā)運(yùn)到各辦事處所轄客戶活品、凍品及即時(shí)產(chǎn)品時(shí)，客戶預(yù)付賬款直接匯至公司賬戶掛賬預(yù)收賬款直接管理；
9.2每日異地客戶如有匯款到賬，由財(cái)務(wù)部出納填制《客戶應(yīng)收與預(yù)付賬款余額表》，經(jīng)銷售會(huì)計(jì)審核簽字后，并加蓋財(cái)務(wù)專用章后發(fā)至各辦事處會(huì)計(jì)。
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10 異地辦事處收支管理
異地銷售終端的日常開支采用定額備用金管理，同時(shí)實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)謹(jǐn)挪用銷售資金。每月5日前，各銷售終端將當(dāng)月費(fèi)用單據(jù)，寄回公司報(bào)銷，公司財(cái)務(wù)部按報(bào)銷后金額匯回辦事處，補(bǔ)齊備用金；備用金額度見財(cái)務(wù)部《備用金額度表》；
11 上報(bào)
11.1每月5日前，財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)匯總編寫《應(yīng)收賬款賬齡分析與問題賬款報(bào)告》，報(bào)告需將賬款按照逾期與否分類，按照賬齡分類，對于有拖欠可能和催收困難的重點(diǎn)分析。報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理。
11.2通過訴訟仍然無法收回需要核銷的賬款，由財(cái)務(wù)部填寫《壞賬核銷審批表》，由主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由董事長/總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷。財(cái)務(wù)部依此登記賬目，并建立《已核銷壞賬備查登記簿》，待收回備查。
12 其它
往來賬款的管理按照本辦法執(zhí)行。
13 罰則
本公司各作業(yè)人員不依本辦法規(guī)定或有勾結(jié)客戶等欺詐行為等，致使本公司利益蒙受損失者，依據(jù)公司人事管理制度論處，情節(jié)重大者應(yīng)移交司-法-部門辦理。 14 相關(guān)記錄：
《支票結(jié)算客戶審批單》
《支票接收記錄》
《客戶應(yīng)收與預(yù)收賬款余額表》
《客戶對賬單》
《催款單》
《客戶繳款到賬通知單》
《問題賬款報(bào)告書》
《壞賬核銷審批單》
《已核銷壞賬備查登記簿》
本制度自2017年12月1日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改亦同；
貨款回收管理制度2017-03-08 06:25 | #2樓
企業(yè)通過設(shè)立可以規(guī)范貨款回收工作，嚴(yán)格控制呆壞賬和不良資產(chǎn)的形成。以下是××企業(yè)的，供讀者參考。
第1章 總則
第1條 目的
為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款回收管理工作，確保銷售賬款能及時(shí)收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本制度。
第2條 適用范圍
本制度適用于本企業(yè)銷售貨款的回收管理。
第3條 職責(zé)
1．銷售部負(fù)責(zé)銷售回款計(jì)劃的制訂與應(yīng)收賬款的催收工作。
2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促銷售部及時(shí)催收應(yīng)收賬款。
第2章 未收款的管理
第4條 若當(dāng)月到期的應(yīng)收貨款在次月日前尚未收回，則從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。
第5條 未收款的處理程序
1．財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月日前將“未收款明細(xì)表”交至銷售部。
2．銷售部根據(jù)“未收款明細(xì)表”通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。
3．銷售業(yè)務(wù)員將未收款未能按時(shí)收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時(shí)間于日內(nèi)以書面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。
第6條 銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。
第7條 財(cái)務(wù)部于每月月底檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。
第3章 催收款的管理
第8條 若未收款在次月日前尚未收回，則從即日起至月底止，此應(yīng)收貨款為催收款。
第9條 催收款的處理程序
1．銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的日內(nèi)將其未能及時(shí)回收的原因及對策以書面形式提交營銷總監(jiān)批示。
2．貨款被列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。
第10條 貨款列為催收款后的日內(nèi)，若貨款仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。
第4章 準(zhǔn)呆賬的管理
第11條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時(shí)將貨款列為準(zhǔn)呆賬。
1．客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。
2．客戶因其他債務(wù)被法院查封，貨款已無償還可能。
3．支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者。
4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。
5．其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準(zhǔn)依法處理者。
第12條 企業(yè)準(zhǔn)呆賬的回收以銷售部為主力，由財(cái)務(wù)部協(xié)助。
第13條 通過法律途徑處理準(zhǔn)呆賬時(shí)，以法律顧問為主力，由銷售部、財(cái)務(wù)部協(xié)助。
第14條 財(cái)務(wù)部每月初對應(yīng)收款進(jìn)行檢查，按照準(zhǔn)呆賬的實(shí)際填寫“壞賬申請批復(fù)表”，報(bào)請財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。
第5章 附則
第15條 本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
第16條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。
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