銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算的管理和風(fēng)險(xiǎn)的防范。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已滲透到銀行會計(jì)結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。當(dāng)前，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)清算風(fēng)險(xiǎn)

清算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。主要表現(xiàn)為：

(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計(jì)人員通過偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用銀行資金。

(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴(yán)格審查，使一些無真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的貼現(xiàn)銀行對票據(jù)所記載的事項(xiàng)審查不嚴(yán)、致使一些背書不連續(xù)、絕對記載事項(xiàng)不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中等。

(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團(tuán)利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益。

(三)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為會計(jì)結(jié)算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴(yán)；會計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實(shí)；對重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：

(l)憑證管理失控，存在嚴(yán)重隱患。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴(yán)有直接關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬張，已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(2)會計(jì)核算手續(xù)不嚴(yán)密。主要存在會計(jì)人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會計(jì)復(fù)核人員對會計(jì)憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴(yán)，有的復(fù)核崗位形同虛設(shè)；會計(jì)事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。

(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實(shí)。一些行加強(qiáng)內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實(shí)，暫收暫付款項(xiàng)科目掛賬監(jiān)督不嚴(yán)，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數(shù)機(jī))、證分管制度執(zhí)行不嚴(yán)，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴(yán)格等。

(四)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的危害性很大，所以在程序的開發(fā)設(shè)計(jì)和應(yīng)用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計(jì)算機(jī)安全管理操作職責(zé)不落實(shí)，軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)人員未與操作人員嚴(yán)格分離，會計(jì)核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級操作、個人密碼公開使用等現(xiàn)象大量存在，犯罪分子通過修改計(jì)算機(jī)程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。

(五)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

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經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社由于經(jīng)營管理不善，各種風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大。有的商業(yè)銀行違反金融法規(guī)搞賬外經(jīng)營、投資房地產(chǎn)，有的違規(guī)拆借、越權(quán)辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅(qū)動下違規(guī)經(jīng)營的結(jié)果是造成了巨額資產(chǎn)的呆滯損失，使有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的正常支付難以為繼，甚至導(dǎo)致擠兌破產(chǎn)、關(guān)閉清算，引發(fā)嚴(yán)重后果。

二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

產(chǎn)生上述支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)內(nèi)部管理問題的原因是多方面的。主要有：

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1、內(nèi)部控制軟弱，違章操作嚴(yán)重。從銀行會計(jì)部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。客觀上銀行內(nèi)部都有一整套行之有效的管理制度，但在實(shí)際操作中往往難以落實(shí)到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案；二是監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務(wù)交叉銜接環(huán)節(jié)上極易疏忽；三是內(nèi)控手段滯后，作案分子在票據(jù)、聯(lián)行清算、電子技術(shù)方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的超前防范監(jiān)督手段和措施難以應(yīng)付。另外對違規(guī)違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內(nèi)部管理的松弛。

2、風(fēng)險(xiǎn)意識淡化，內(nèi)控監(jiān)督不力。從幾年發(fā)生的案件來看，支付結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內(nèi)部一些領(lǐng)導(dǎo)的意識中存在經(jīng)營管理思想上的偏差，重經(jīng)營輕管理，重存款、輕結(jié)算，重效益，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，忙于應(yīng)付日常事務(wù)，疏于管理和監(jiān)督。

3、經(jīng)營管理不善、支付風(fēng)險(xiǎn)積聚。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應(yīng)市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預(yù)和企業(yè)借轉(zhuǎn)改制之機(jī)懸空銀行債務(wù)，使銀行經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴(yán)重問題，有的已發(fā)生支付危機(jī)。與此同時有效化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機(jī)制尚未形成，使支付風(fēng)險(xiǎn)日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。

4、人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當(dāng)一部分銀行分支機(jī)構(gòu)會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計(jì)管理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質(zhì)相對較差。同時會計(jì)崗位人手多，業(yè)務(wù)變化大，知識更新快，培訓(xùn)工作未能及時跟上，造成人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相脫節(jié)。

5、犯罪分子把作案目標(biāo)瞄準(zhǔn)了金融部門。金融部門是經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，詐騙案件多發(fā)、內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結(jié)算工具不斷完善的今天，票據(jù)活動日益增多，由于票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強(qiáng)的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術(shù)手段作案，容易得逞。

三、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)必須采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)支付結(jié)算管理、完善會計(jì)控制體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

(一)建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。

內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

建立健全崗位責(zé)任制； 建立重要事項(xiàng)審批制度；建立賬務(wù)核對制度；

建立會計(jì)事后監(jiān)督制度；建立重要空白憑證管理制度。

(二)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

要嚴(yán)格票據(jù)的審查，對票據(jù)的真實(shí)性、必須記載事項(xiàng)是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴(yán)格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐?yán)造成詐騙得逞；要嚴(yán)把大額款項(xiàng)支付關(guān)，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

(三)重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

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(四)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。要充分認(rèn)識支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；要采取措施防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

(五)加強(qiáng)員工管理，提高會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

江西省鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社案件情況

三、下步措施和意見

這起案件性質(zhì)惡劣，影響嚴(yán)重，給國家財(cái)產(chǎn)造成了重大損失。各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)都要從中吸取教訓(xùn)，舉一反三、引以為戒。牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，持之以恒抓好案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

一是加強(qiáng)重大事件和信息、輿情的監(jiān)測、報(bào)告、處置工作。二是認(rèn)真落實(shí)案件風(fēng)險(xiǎn)防控措施，強(qiáng)化問責(zé)，確保貫徹到位。

三是準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，扎實(shí)整改，嚴(yán)密防范案件。

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四是狠抓制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制，提高執(zhí)行力。

五是提高隊(duì)伍職業(yè)素質(zhì)，大力培育良好企業(yè)文化。

××省A市B區(qū)C農(nóng)村信用社支某侵占資金案

本案件的案發(fā)原因主要是信用社員工法制意識淡薄、內(nèi)部管理混亂，監(jiān)督制約機(jī)制失效和用人失察造成的。

目前，部分信用社內(nèi)部管理不夠規(guī)范、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制不夠完善、員工素質(zhì)參差不齊、部分員工制度和法規(guī)意識淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管理人員的用人關(guān)。把人品好、懂經(jīng)營、會管理、敢負(fù)責(zé)、有風(fēng)險(xiǎn)意識的干部選拔到基層領(lǐng)導(dǎo)崗位。有組織、有計(jì)劃地開展對員工的政治思想教育、職業(yè)道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引導(dǎo)員工牢固樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)誠實(shí)守信的職業(yè)操守，嚴(yán)守法律底線，增強(qiáng)遵紀(jì)守法和風(fēng)險(xiǎn)意識。加強(qiáng)對員工的業(yè)務(wù)知識、技能和規(guī)章制度、操作流程培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性。

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銀行會計(jì)結(jié)算存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)防范2017-04-21 10:33 | #2樓

一、銀行會計(jì)結(jié)算中存在的問題

1.會計(jì)內(nèi)部控制控制系統(tǒng)落后

我國銀行在對內(nèi)部控制制度關(guān)注的同時卻并沒有依據(jù)市場環(huán)境的變化不斷更新其控制系統(tǒng)。主要體現(xiàn)在以下兩個方面.(1)銀行結(jié)算內(nèi)部控制管理分散，主要由各自所在單位進(jìn)行。例如會計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制、信貸內(nèi)部控制、資金內(nèi)部控制，各自管理、他們之間缺乏有機(jī)的配合聯(lián)系。(2)各個主管部門之間缺乏統(tǒng)一部署，會計(jì)核算工作各行其是，更甚者相互抵觸，嚴(yán)重削弱了會計(jì)結(jié)算內(nèi)部制度的力度。另外，現(xiàn)行的會計(jì)結(jié)算控制遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于計(jì)算機(jī)化的發(fā)展，信息技術(shù)人員與會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)權(quán)利責(zé)任不清，交易授權(quán)密碼管理過度依賴技術(shù)人員，造成技術(shù)人員權(quán)力過大，不受約束的一系列新的問題。

2.結(jié)算人員缺乏責(zé)任心，防范意識不強(qiáng)

在工作中，部分人員對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，因而不重視風(fēng)險(xiǎn)的控制，缺乏責(zé)任心，對工作處于應(yīng)付了事的狀態(tài)，忽視對《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算法》等相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，因而常出現(xiàn)簽發(fā)或受理的票據(jù)出現(xiàn)漏洞，備書缺漏，簽章位置顛倒用戶名與印鑒不符，辦理人員審查不細(xì)、草率處理的現(xiàn)象，導(dǎo)致不應(yīng)有的資金損失和不該發(fā)生的結(jié)算案件。

3.防范的技術(shù)手段相對落后

銀行技術(shù)發(fā)展的滯后性是銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不斷升級的原因所在。目前銀行的防涂改技術(shù)水平較低，防偽技術(shù)有的僅停留在手工，肉眼辨認(rèn)的階段。而不法分子偽造銀行簽章，防偽標(biāo)志、變造票據(jù)和結(jié)算憑證的技術(shù)達(dá)到以假亂真的地步，有時公安機(jī)關(guān)也感到頭痛。

主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)的危害性很大所以在程序的開發(fā)設(shè)計(jì)和應(yīng)用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性目前計(jì)算機(jī)安全管理操作職責(zé)不落實(shí)軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)人員未與操作人員嚴(yán)格分離會計(jì)核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級操作、個人密碼公開使用等現(xiàn)象大量存在犯罪分子通過修改計(jì)算機(jī)程序、篡改記賬信息利用他人電腦操作代碼虛假收付盜用銀行資金等手段作案某農(nóng)村信用社儲蓄柜負(fù)責(zé)人利用工作之便盜竊資金45萬多元其作案手段主要是采取虛設(shè)開銷戶單、套用當(dāng)日使用的存單號碼、修改開戶日期等此外系統(tǒng)的安全性、可靠性不強(qiáng)隱含的潛在風(fēng)險(xiǎn)也很大。

4.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社由于經(jīng)營管理不善各種風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大有的商業(yè)銀行違反金融法規(guī)搞賬外經(jīng)營、投資房地產(chǎn)有的違規(guī)拆借、越權(quán)辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有的高息攬儲高息放貸等這些在高額利潤的驅(qū)動下違規(guī)經(jīng)營的結(jié)果是造成了巨額資產(chǎn)的呆滯損失使有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的正常支付難以為繼甚至導(dǎo)致擠兌破產(chǎn)、關(guān)閉清算引發(fā)嚴(yán)重后果。

二、如何防范銀行會計(jì)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依賴于科學(xué)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)必須依據(jù)“制度優(yōu)先”的原則，對所有擬定開發(fā)的業(yè)務(wù)都應(yīng)該預(yù)先制定相關(guān)操作規(guī)定和內(nèi)部控制制度，并在業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中，依照全面、具體、精簡、便于操作、有針對性的要求不斷對制度進(jìn)行完善。在對現(xiàn)行內(nèi)部控制制度、方法進(jìn)行整合、梳理、優(yōu)化的同時積極借鑒國外銀行建設(shè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)金理念和方法，對工作人員及其職能和工作流程加以統(tǒng)一規(guī)范，有利于執(zhí)行和操作。

2.加強(qiáng)思想道德教育，從源頭制止案件發(fā)生的可能性

主要從以下兩點(diǎn)進(jìn)行(1)選擇好結(jié)算人員并不忘定時開展思想教育。高尚的思想品德、高度的政治責(zé)任感和高度的敬業(yè)精神和工作責(zé)任心是銀行結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)，因而做好思想教育工作是必須的也是理所當(dāng)然的(2)落實(shí)獎勵政策，開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育。使結(jié)算人員樹立“無過便是功，違規(guī)即是事故”的思想，設(shè)立相應(yīng)的獎勵制度，時期專心工作。增強(qiáng)員工的防范意識，時時警惕工作中可能出現(xiàn)的金融犯罪行為。

3.引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，增加防范手段

不斷加快銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程，盡快實(shí)現(xiàn)電子化資金清算中心和現(xiàn)代化結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的全面覆蓋，用以全面規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以此減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性。例如電子簽章技術(shù)的引進(jìn)。辦理銀行業(yè)務(wù)時，將客戶在銀行的預(yù)留簽章通過密碼輸入一臺電子設(shè)備上，以后核對時就由設(shè)備核對，減少人為因素的參與，這樣可以減少人工辨認(rèn)的誤差，也可以避免出現(xiàn)因?yàn)閮?nèi)部作案分子掉換單位預(yù)留印鑒卡片而帶

來的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時還要加快開發(fā)出相應(yīng)快捷、高效的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督程序，使銀行 會計(jì)結(jié)算 工作能夠得到事前、事中、事后的全方位監(jiān)控，最終達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)之目的。

重視 計(jì)算機(jī)安全 管理防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的 應(yīng)用越來越廣泛、從微機(jī)配置到 網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行加強(qiáng)安全管理愈來愈顯得重要要健全會計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制加強(qiáng)責(zé)任控制把程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)日常管理、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)保管四個基本不相容的崗位分開；加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作控制防止未經(jīng)批準(zhǔn)人員操作計(jì)算機(jī)在操作中注意輸入控制和輸出控制輸入憑證必須經(jīng)過審查并由兩人輸入檢驗(yàn)輸出數(shù)據(jù)必須經(jīng)過人工核對由事后監(jiān)督員對計(jì)算機(jī)打出的日結(jié)單與手工核算的日結(jié)單核對相符；認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)電算化管理業(yè)務(wù)操作規(guī)定加強(qiáng)口令、加密和權(quán)限管理操作密碼要定期更換防止失密；加強(qiáng)磁介質(zhì)檔案管理每日業(yè)務(wù)要進(jìn)行備份磁介質(zhì)作為會計(jì)檔案管理。

4.加強(qiáng)經(jīng)營管理提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)經(jīng)營管理控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)要充分認(rèn)識支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；要采取措施防范支付風(fēng)險(xiǎn)首先要按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求加強(qiáng)經(jīng)營管理堅(jiān)決糾正和嚴(yán)厲查處違規(guī)經(jīng)營行為其次要建立支付風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制明確政府、銀行對各類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測制定臨時救助方案和長期保障措施各方努力化解風(fēng)險(xiǎn)第三要改革完善財(cái)務(wù)制度貫徹謹(jǐn)慎會計(jì)原則實(shí)施貸款五級分類提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營實(shí)力和 發(fā)展后勁。

5.加強(qiáng)員工管理提高會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

在我國金融事業(yè)迅速發(fā)展的今天金融業(yè)必須擁有一支品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的會計(jì)隊(duì)伍人的因素是決定因素要對會計(jì)人員實(shí)行任職資格審查制度會計(jì)主管和人員的任職變動必須經(jīng)過認(rèn)真審核要加強(qiáng)會計(jì)人員的培訓(xùn)采取多種方式對會計(jì)人員進(jìn)行 政治思想、 職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計(jì)算機(jī)知識的 教育培訓(xùn)通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式全面提高會計(jì)人員素質(zhì)加強(qiáng)會計(jì)人員政治思想教育和法制教育增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識防止違法犯罪案件的發(fā)生要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計(jì)工作的需要合理充實(shí)會計(jì)人員才能保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。

6.強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、保證支付體系安全

人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營資金流動性和安全性以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難要定期考核商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款情況督促商業(yè)銀行加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理；要加大金融監(jiān)管力度進(jìn)一步落實(shí)會計(jì)制度執(zhí)行情況、結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度；要認(rèn)真辦理商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯(lián)行匯差資金管理規(guī)定的情況堵截銀行超占匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營的渠道確保大額資金的實(shí)時清算防范支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；要加強(qiáng)印、押、機(jī)、證的安全管理增強(qiáng)防偽的手段定點(diǎn)廠家生產(chǎn)探索使用電子防偽技術(shù)。

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