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成本費(fèi)用內(nèi)控管理制度
第一條 目的：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制成本費(fèi)用，做好成本費(fèi)用的管理工作。
第二條 成本費(fèi)用的控制包括事前控制、過(guò)程控制及事后分析。
第三條 制作“標(biāo)準(zhǔn)配料單”、確定單品成本率是成本事前控制的基礎(chǔ)，通過(guò)“標(biāo)準(zhǔn)配料單”計(jì)算的定額成本率是進(jìn)行事后分析的依據(jù)。
第四條 成本的過(guò)程控制，是指在成本的形成過(guò)程中按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。主要環(huán)節(jié)有：采購(gòu)環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、配料環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)。
第五條 采購(gòu)環(huán)節(jié)是對(duì)原材料的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行控制。具體內(nèi)容包括（4項(xiàng)）
第六條 加工環(huán)節(jié)是對(duì)菜品出成率的控制。（3項(xiàng)）
第七條 依據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)配料單”的定額進(jìn)行配料，以保持餐飲成本的穩(wěn)定性。
第八條 收款環(huán)節(jié)的控制主要是保證所有出品均有點(diǎn)菜單，無(wú)漏收或少收等情況。
第九條 各餐廳每日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制“日滾存盤(pán)點(diǎn)表”。
第十條 成本控制會(huì)計(jì)根據(jù)“日滾存盤(pán)點(diǎn)表”，按餐廳編制“每日成本報(bào)表”，計(jì)算實(shí)際餐飲成本及成本率；同時(shí)根據(jù)菜品銷售數(shù)量按“標(biāo)準(zhǔn)配料單”計(jì)算定額成本及成本率，比較分析差異的合理性。
第十一條 成本控制會(huì)計(jì)隨時(shí)檢查餐廳的加工環(huán)節(jié)和配料環(huán)節(jié)，監(jiān)督原材料的使用和損耗情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)提出整改意見(jiàn)。
第十二條 成本控制會(huì)計(jì)隨時(shí)檢查廚房是否按照“點(diǎn)菜單”出品每道菜肴。
第十三條 成本控制會(huì)計(jì)每月編制“餐廳成本報(bào)表”，計(jì)算實(shí)際餐飲成本及成本率，與月定額成本及成本率進(jìn)行比較，分析成本率的合理性和差異原因，出具成本分析報(bào)告。
第十四條 編制費(fèi)用預(yù)算是費(fèi)用事前控制的基礎(chǔ)，費(fèi)用預(yù)算是費(fèi)用控制的依據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)。
第十五條 在日常工作過(guò)程中，所有物品的采購(gòu)及領(lǐng)用必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批程序。
第十六條 以預(yù)算額度為基礎(chǔ)，在保證服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)節(jié)省不必要的支出，使支出不僅不突破既定的預(yù)算額度，而且可以進(jìn)一步降低。
第十七條 費(fèi)用控制的主要內(nèi)容
（一）客房部（6項(xiàng)）
（二）餐飲部（5項(xiàng)）
（三）娛樂(lè)部（4項(xiàng)）
（四）商品部（2項(xiàng)）
（五）能源費(fèi)用：水、燃料、蒸汽和電的費(fèi)用；
（六）維修費(fèi)用
（七）市場(chǎng)推廣費(fèi)用：廣告費(fèi)用、慶典費(fèi)用、宴會(huì)推廣費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)用和向客人贈(zèng)送鮮花禮品的費(fèi)用等；
（八）管理部門(mén)（2項(xiàng)）
第十八條 每月召開(kāi)損益分析會(huì)，各部門(mén)分析成本費(fèi)用支出情況，說(shuō)明差異原因及擬進(jìn)一步采取的措施。
成本費(fèi)用內(nèi)控制度2017-05-09 18:15 | #2樓
1 目的
通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用核算程序及業(yè)務(wù)流程的規(guī)范,使公司成本、費(fèi)用核算符合《會(huì)計(jì)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范要求并能有效控制產(chǎn)品成本。
2 適用范圍
適用于本公司所有成本、費(fèi)用核算。
3 職責(zé)權(quán)限
3.1保管人員負(fù)責(zé)材料出入庫(kù)原始憑證的填制及材料月度出購(gòu)、領(lǐng)、存報(bào)表的編制。
3.2各車間統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)車間出庫(kù)領(lǐng)料單的核對(duì)及物料消耗月度報(bào)表的編制。
3.3成本、材料會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司所有購(gòu)、領(lǐng)、存原始票據(jù)及各類消耗報(bào)表的復(fù)核，并據(jù)此核算產(chǎn)品成本、編制記賬憑證。
3.4費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算公司所有費(fèi)用支出并提供考核所需數(shù)據(jù)資料。
3.5考核員定期對(duì)各車間、部門(mén)實(shí)際成本、費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
4 術(shù)語(yǔ)和定義
無(wú)
5 工作程序
5.1成本內(nèi)部控制
5.1.1材料消耗控制
1）以年度預(yù)算為依據(jù)，由技術(shù)中心安排具體排產(chǎn)計(jì)劃，下達(dá)至各車間。
2）車間配料人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的產(chǎn)量、產(chǎn)品配方及材料耗比進(jìn)行配料，編制材料領(lǐng)用計(jì)劃表，經(jīng)車間主任核準(zhǔn)后從庫(kù)房領(lǐng)出。
3）生產(chǎn)車間依據(jù)消耗控制點(diǎn)確定控制計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃進(jìn)行核算、監(jiān)控和分析。
4）月末財(cái)務(wù)人員與車間統(tǒng)計(jì)對(duì)在產(chǎn)品及產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核算材料消耗，并進(jìn)行偏差分析，考核員根據(jù)《考核辦法》進(jìn)行考核。
5.1.2人工工資控制
各車間統(tǒng)計(jì)匯總月度績(jī)效考核表,經(jīng)理辦根據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度績(jī)效考核表和員工考勤編制工資表,財(cái)務(wù)部門(mén)成本會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放工資，成本會(huì)計(jì)據(jù)此核算人工費(fèi)用。
5.1.3動(dòng)力控制
1）根據(jù)月初的產(chǎn)量計(jì)劃，生產(chǎn)車間在機(jī)電車間的協(xié)助下制定設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)計(jì)劃。制定此計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮不同時(shí)段的電價(jià)，最大程度地避開(kāi)高峰用電。
2）生產(chǎn)車間監(jiān)控設(shè)備臺(tái)產(chǎn)，每天進(jìn)行噸產(chǎn)品用電量核算，找出用電超計(jì)劃的原因。
3）月末，成本會(huì)計(jì)核算產(chǎn)品動(dòng)力成本，并提供至考核員，由考核員根據(jù)年初預(yù)算定期對(duì)各車間進(jìn)行考核。
5.1.4制造費(fèi)用控制
1）根據(jù)年度預(yù)算，將制造費(fèi)用區(qū)分為可控與不可控費(fèi)用；
2）不可控費(fèi)用按規(guī)定攤銷，不對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核；
3）將可控費(fèi)用按月分解，作為部門(mén)月度考核標(biāo)準(zhǔn)；
4）各項(xiàng)支出經(jīng)五級(jí)審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算入賬，月末提供各部門(mén)費(fèi)用支出明細(xì)表，由考核員計(jì)算偏差并進(jìn)行考核。
5.2費(fèi)用內(nèi)部控制
5.2.1管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度：（其流程及控制方法與制造費(fèi)用相同）
1）工資、福利及五金：各部門(mén)統(tǒng)計(jì)匯總月度績(jī)效考核表,經(jīng)理辦根據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度績(jī)效考核表和員工考勤編制工資表,財(cái)務(wù)部門(mén)成本會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部批準(zhǔn)；福利費(fèi)執(zhí)行公司福利發(fā)放制度。五金繳納執(zhí)行國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)政策法規(guī)。
2）辦公費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門(mén)辦公費(fèi)總額，由部門(mén)分解月支出額，日常辦公品領(lǐng)用經(jīng)部門(mén)主管核準(zhǔn)后向庫(kù)房領(lǐng)��；非日常辦公品消耗需外購(gòu)的，經(jīng)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理審批后外購(gòu)。各部門(mén)辦公費(fèi)按月度分解預(yù)算，定期考核。
3）差旅費(fèi)：公司員工因公出差，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在公司考勤員處辦理出差手續(xù)，員工報(bào)銷差旅費(fèi)根據(jù)出差單執(zhí)行屯河工貿(mào)集團(tuán)《關(guān)于差旅費(fèi)及郵電費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定》，按月度分解預(yù)算定期考核。
4）郵電費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門(mén)固定電話費(fèi)總額，由部門(mén)分解月支出額，按月度分解并考核。電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行總公司《關(guān)于差旅費(fèi)及郵電費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定》，其他人員執(zhí)行本公司《關(guān)于中層干部、司機(jī)通訊費(fèi)用補(bǔ)助的通知》。
5）招待費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門(mén)招待費(fèi)總額，由部門(mén)分解月支出額，按月度分解預(yù)算定期考核，超額部分由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。
6）車輛費(fèi)用：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定公司車輛費(fèi)用總額，由經(jīng)理辦分解月支出額，按月度分解預(yù)算定期考核。。
7）各類攤銷、計(jì)提費(fèi)用：執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)核算辦法。
5.2.2營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)部控制制度
1）工資：銷售公司的工資總額實(shí)行提成制，按公司《銷售公司考核辦法》執(zhí)行。
2）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用由公司核定標(biāo)準(zhǔn)，按月?lián)芨丁?/p>
3）運(yùn)輸費(fèi)：實(shí)行費(fèi)用包干。每輛車每年費(fèi)用總額4萬(wàn)元，超額部分由使用人自己承擔(dān)。
4）運(yùn)費(fèi)：疆外銷售處的長(zhǎng)途運(yùn)費(fèi)由公司承擔(dān)，由技術(shù)中心負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸；疆內(nèi)每個(gè)銷售點(diǎn)限額50噸，長(zhǎng)途運(yùn)費(fèi)由公司承擔(dān)，其余均由客戶自提。
5）銷售傭金:
a.在客戶常年購(gòu)買我公司產(chǎn)品、批量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格高于公司定價(jià)、貨款全額付清且客戶提出要求的情況下可予以支付傭金，支付比例按超出公司定價(jià)部分的適當(dāng)比例計(jì)算（稅后返利）。
b.審批程序。各銷售片區(qū)銷售員提出返利申請(qǐng)、片區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部門(mén)銷售會(huì)計(jì)核查銷量、銷價(jià)、回款數(shù)及超出公司定價(jià)額度并復(fù)查返利金額，報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理審批。款項(xiàng)支付由接受返利方提供信用卡號(hào)，財(cái)務(wù)部門(mén)電匯支付或由銷售片區(qū)經(jīng)理及經(jīng)辦人員（兩人以上同時(shí)在場(chǎng)）以現(xiàn)金方式支付。
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