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企業(yè)內(nèi)控管理要素
一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責任等。
二、風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。
三、控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
四，信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
五，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項檢查，以此評價內(nèi)部控制的有效性，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。
財務(wù)培訓2017-05-09 18:15 | #2樓
1．科學技術(shù)進步對控制工作提出了新的要求�？茖W技術(shù)的進步，使企業(yè)的經(jīng)營方式、生產(chǎn)工藝產(chǎn)生了日新月異的變化。許多原有的產(chǎn)業(yè)由于科學技術(shù)的進步而衰退和消亡，而更多的新興產(chǎn)業(yè)卻蓬勃興起。這些新的產(chǎn)業(yè)，尤其是科技含量較高的新興產(chǎn)業(yè)，以其獨特的經(jīng)營方式引發(fā)了與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)完全不同的控制業(yè)務(wù)。在這種情況下，如何適應(yīng)科學技術(shù)進步帶來的控制業(yè)務(wù)創(chuàng)新，就成為企業(yè)管理部門必須考慮的重要問題。
2．科學技術(shù)進步對控制手段的影響。隨著電子科技和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制工作信息化也成為一種必然。信息技術(shù)的普及，極大地提高了信息的準確性和信息反饋的及時性。一些科學合理的控制方法因為程序比較復(fù)雜，囿于成本效益原則的限制，在傳統(tǒng)條件下只能束之高閣，而在信息技術(shù)條件下，各種控制方法的選擇與使用都會得到計算機應(yīng)用軟件的支持，從而增加了企業(yè)控制系統(tǒng)的科學性和有效性。此外，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，新的控制理論不斷涌現(xiàn)，在一定程度上也對現(xiàn)有的或傳統(tǒng)的控制程序和控制理論形成了挑戰(zhàn)�？梢哉f，正是科學技術(shù)的進步導(dǎo)致了控制系統(tǒng)的信息化，從而使企業(yè)內(nèi)部控制工作的各項職能得到了巨大的發(fā)展。
3．科學技術(shù)進步對內(nèi)部控制制度的影響。科學技術(shù)的進步，極大地突破了傳統(tǒng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的范圍，由此也引發(fā)了關(guān)于內(nèi)部控制制度發(fā)展和更新的問題。尤其在電子商務(wù)環(huán)境下，網(wǎng)上公司、虛擬企業(yè)等高科技創(chuàng)新業(yè)務(wù)的興起，已在很大程度上超出了傳統(tǒng)內(nèi)部控制的有效范圍；而且各種新型無形資產(chǎn)，如信息資源、人力資源等知識資源的大量涌現(xiàn)，也對傳統(tǒng)內(nèi)部控制領(lǐng)域形成挑戰(zhàn)。例如，各種新興業(yè)務(wù)及流程對企業(yè)管理產(chǎn)生的影響，都要求在控制體系中有所反映。但是由于網(wǎng)上交易、信息資源配置等業(yè)務(wù)的特殊性，按傳統(tǒng)控制方法就顯得無能為力了。其結(jié)果是，一方面由于內(nèi)部控制制度的落后，制約了新業(yè)務(wù)的發(fā)展速度；另一方面由于控制制度的空白，導(dǎo)致部分資源失控，信息丟失，影響了企業(yè)管理乃至國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的有效性。因此，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)必須緊跟科學技術(shù)的發(fā)展速度，才能夠真正發(fā)揮其所具備的信息披露功能、行為監(jiān)督功能和管理控制功能。所以說，如何通過完善的企業(yè)管理控制制度，將科學技術(shù)進步所導(dǎo)致的新業(yè)務(wù)、新流程全部納入控制體系，是科學技術(shù)進步對內(nèi)部控制建設(shè)提出的重要課題。
4．科學技術(shù)進步對企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵的挑戰(zhàn)�？茖W技術(shù)作為經(jīng)濟生活中的一種重要的生產(chǎn)要素投入，對經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻。按照經(jīng)濟學的基本原理，在分配時這種要素就應(yīng)該在分配總額中享有越來越多的份額�？刂苾�(nèi)涵中很重要的一點，也是要保證對各種資源和要素的合理有效地使用。但是在相當長的時期內(nèi)，由于過分強調(diào)按勞分配而排斥其他分配原則，致使非勞動生產(chǎn)要素沒有得到與其貢獻相應(yīng)的回報，壓制了這些要素投入者的積極性。即使僅在按勞分配的范疇內(nèi)進行分析，其分配結(jié)果也有許多弊端�？萍己扛摺r值含量高的復(fù)雜勞動不見得多得，價值含量低的簡單勞動也不一定少得，從而挫傷了科學技術(shù)工作者和復(fù)雜勞動投入者的積極性。
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