內(nèi)控風(fēng)險管理十六個關(guān)鍵控制點

1、組織架構(gòu)

（1）法人治理結(jié)構(gòu)框架

（2）組織架構(gòu)設(shè)置

（3）經(jīng)營決策機制

（4）經(jīng)營管理模式

（5）相關(guān)權(quán)責(zé)劃分

2、發(fā)展戰(zhàn)略

（1）準確定位、科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略

（2）認真組織、科學(xué)實施發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源

（1）招聘任用環(huán)節(jié) 匹配適用

（2）正常用人環(huán)節(jié) 績效考核

（3）人才培養(yǎng)環(huán)節(jié) 持續(xù)修煉

（4）員工退出渠道 有理有節(jié)

4、社會責(zé)任

（1）安全生產(chǎn)

（2）產(chǎn)品質(zhì)量控制

（3）環(huán)境保護與資源節(jié)約

（4）促進就業(yè)與員工權(quán)益保護

5、企業(yè)文化

（1）積極向上的團隊精神

（2）誠信度和道德觀

（3）文化立體滲透

（4）企業(yè)文化的評估

6、資金活動

（1）籌措控制

（2）投資控制

（3）資金營運控制

7、采購業(yè)務(wù)

（1）職責(zé)分工及審批制度

（2）請購與詢價控制點

（3）采購與驗收控制點

（4）貨款制度的控制點

8、資產(chǎn)管理

（1）存貨

（2）固定資產(chǎn)

（3）無形資產(chǎn)

9、銷售業(yè)務(wù)

（1）梳理風(fēng)險與對應(yīng)的關(guān)鍵控制，主要有定價、資

質(zhì)審查、協(xié)議、信用管理、發(fā)貨并確保收貨確認，確認銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，以及應(yīng)收賬款管理。

（2）職責(zé)分工與授權(quán)審批

（3）接受訂單控制點

（4）開單發(fā)貨控制點

（5）收款內(nèi)部控制點

（6）投訴退貨控制點

10、研究與開發(fā)

（1）立項階段

（2）研究階段

（3）研發(fā)成果控制

（4）開發(fā)階段的控制

11、工程項目

（1）職責(zé)分工與授權(quán)控制

（2）立項

（3）招標

（4）造價

（5）建設(shè)

（6）驗收

12、擔(dān)保業(yè)務(wù)

（1）職責(zé)分工與授權(quán)批準

（2）擔(dān)保評估

（3）擔(dān)保執(zhí)行控制

13、業(yè)務(wù)外包

（1）職責(zé)分工與授權(quán)批準

（2）外包策略及承包方選擇控制

（3）業(yè)務(wù)外包流程控制

14、財務(wù)報告

（1）職責(zé)分工與授權(quán)批準

（2）明確規(guī)范對賬、調(diào)賬、差錯更正，結(jié)賬流程；

（3）明確起草財務(wù)報告，校驗、編制說明書，單位

批準，報送等流程；

（4）財務(wù)報告的對外提供流程應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。

15、全面預(yù)算

（1）崗位分工與授權(quán)批準

（2）全面預(yù)算編制控制點

（3）全面預(yù)算執(zhí)行控制點

（4）全面預(yù)算調(diào)整控制點

（5）全面預(yù)算分析、考核控制點

16、合同管理

（1）分工與授權(quán)批準

（2）合同審核

（2）合同訂立

（3）合同履行控制點

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