企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度條則大全
企業(yè)財(cái)務(wù)管理更側(cè)重于對(duì)企業(yè)整體的資金監(jiān)管,在于監(jiān)督、管理企業(yè)資金在貨幣職能、生產(chǎn)職能、商品職能上的配置情況與效益評(píng)價(jià)。下面愛匯小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度條則，供你參考。
第一章總則 1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 ，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
1.2 本管理制度適用于 XXXX 公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須 認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理 2.1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體 負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算 單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳 工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2.2 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、 各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。
倉(cāng)庫(kù)保管 員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
2.5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理 3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2 現(xiàn)金管理 3.2.1 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款， 個(gè)人借款、 對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。
總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工 作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。
日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。
出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又 無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
3.2.3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
出發(fā)歸來(lái)后 的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算， 對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量) ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要 及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
3.2.5 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè) 資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。
3.3 銀行存款管理 3.3.1 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。
3.3.2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不 準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建 立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根 和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。
凡前帳未清者， 不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編 制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
3.4 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體 名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。
應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款 的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等) ，不得單方入帳。
財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
3.4.2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季 末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收 款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。
3.4.4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離 時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦 人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
3.4.6 本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收帳款余額的 5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金， 年 終調(diào)整。
3.5 存貨的管理 3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)， 主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。
原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.5.2.1 原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選 費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。
3.5.2.2 原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。
3.5.3 原材料的購(gòu)入 材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、 供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款。
嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。
3.5.4 供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā) 票，購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。
3.5.5 倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì) 量與實(shí)際是否相符， 同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn) (化驗(yàn)) 部門出具檢驗(yàn)報(bào)告， 經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)， 填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。
3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu) 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好 入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù) 處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。
3.5.8 材料出庫(kù)管理 3.5.8.1 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計(jì)員填制， 填制內(nèi)容要 全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)， 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部 長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用 料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。
3.5.8.2 月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總 表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。
3.5.9 產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單， 倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào)) ;一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一 聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
3.5.10 產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同 時(shí)在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車 輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
3.5.11 倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明 細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.5.12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。
月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制 半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確 性。
3.5.13 凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不 論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各 項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。
對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種 工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由 生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰(shuí)使用
誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制 度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、 質(zhì)檢部門、 銷售部門或運(yùn)輸部門、 倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償) 。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明， 否 則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì) 盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。
對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查 明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查 明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
3.5.17 代銷商品的管理。
財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以 確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18 包裝物的管理。
企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19 委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、 裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
3.5.19.1 企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部 門開具外出加工材料通知單。
通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一 聯(lián)。
財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。
3.5.19.2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶 回財(cái)務(wù)部門。
3.5.19.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理 委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。
3.5.19.4 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按 實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。
3.5.19.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì) 量、交期等責(zé)任。
3.5.20 其他存貨物、資管理。
氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦
理。
3.5.21 因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大 門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按 3.5.19.1 辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、 電話及歸還日期) ，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期 不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理 4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè) 備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 1000 元的設(shè)備器具，工具等;不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定 資產(chǎn)。
4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。
公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 4.3.1 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià) 格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格， 對(duì)于外購(gòu)需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。
4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和 合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。
購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
4.3.3 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合 同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。
對(duì)于現(xiàn)已使用 而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。
4.4 折舊方法。
我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì) 提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。
4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。
4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，
具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負(fù)債管理 5.1 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、 應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊 原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部 門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理 6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)， 下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。
車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單 位匯總原料、 動(dòng)力和人工的消耗。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗 聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的 比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。
要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格 按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等) 。
企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用， 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理 7.1 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。
對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的 銷售收入， 由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng) 庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案) 。
7.2 已銷產(chǎn)品的降價(jià)， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。
每 月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。
7.4 利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算 利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 7.5 企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
7.6 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配： 1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤(rùn)。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 8.1 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)帳時(shí)間為每月 30 日下午6： 00為結(jié) 帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
8.2XXX 和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制 度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。
企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企 業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、 運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。
8.4 企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回 財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。
開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。
財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁 向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。
8.6 本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。
第九章會(huì)計(jì)檔案管理 9.1 本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì) 檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。
9.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類 15 年;總帳 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5 年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。
第十章罰則 10.1 對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反 3.2.1 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì) 5 元。
10.2 對(duì)違反 3.3.1、3.3.2 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。
10.3 公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反 3.4.2 款，對(duì)責(zé)任人每次罰款 20 元。
10.4 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反 3.5.5 款，每次處罰責(zé)任人 10 元。
10. 5 對(duì)違反 3.5.8.1、 3.5.8.2 款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款 20 元,并限期在 2 天之內(nèi)完成 (統(tǒng) 計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員) 。
10.6 反 3.5.10 款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。
10.7 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反 3.5.11 之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次 20 元. 10.8 對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反 3.5.12 之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次 20 元. 10.9 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反 7.3 之規(guī)定,每次罰款 20 元,并自行承擔(dān)滯納金。
10.10 對(duì)違反 8.1 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元.
10.11 對(duì)開票人員違反 8.5 款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人 20 元。
第十一章附則 11.1 本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行， 不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定， 凡與本制 度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
11.2 本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度條則范文二
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì) 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。
1
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。
9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。
對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的'管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政 管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)2
責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購(gòu)硬 臥車票。
如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷。
2、在途補(bǔ)助。
乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。
3、員工每人每天按 100--120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每月初編制采購(gòu)計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。
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4、采購(gòu)價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。
6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。
若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字 —出納付款。
3、公司各部門所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過(guò)三天，逾期不予報(bào)銷。
4、公司各部門預(yù)支款項(xiàng)，不得超過(guò)一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。
5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
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2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3、各項(xiàng)借款金額超過(guò) 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度條則范文三
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng) 營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作， 主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組 成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析： (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、 記帳、 復(fù)帳、 報(bào)帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn) 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理 提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主 管簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□ 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。
會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必 須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄 與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng) 理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。
會(huì)計(jì) 報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng) 及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因， 作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳 目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。
審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)， 并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦 清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理 監(jiān)交。
□ 支票管理 第十九條 支票由出納員保管。
支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"， 經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫 日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核 對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。
填寫金額要無(wú)誤，完成后 交出納人員。
出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票 領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā) 工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還， 當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到 月底按第二十一條規(guī)定處理。
第二十三條 收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員 都要當(dāng)天送存銀行。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不 論金額大小均須總經(jīng)理簽字。
總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同 意后可先付款后補(bǔ)簽。
□ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)玉米令散戶的收購(gòu)支出; (五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
欠款結(jié)算起點(diǎn)定為 5000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作 用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000 元。
超額部 分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》， 并寫明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。
超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅 費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字， 會(huì)計(jì)主管審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳 務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人 簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理 簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》， 分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。
會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支 付。
帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
□ 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì) 計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔 前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指 定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì) 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
□ 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā) 本人月薪 1-3 倍： (一)超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額 留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn) 金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn)， 擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)
的; (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入 銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項(xiàng)的.; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利 益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
□ 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法 我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法， 根據(jù)單據(jù)的重要 性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類是重 要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票 據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督。
工作流程如下： 1、 使用部門提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)審批單。
一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字。
2、 財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請(qǐng)部門人員共同設(shè)計(jì)版本。
3、 4、 5、 財(cái)務(wù)主管審核，簽批。
票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè)。
使用部門領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。
6、 使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。
7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
登記表格格式如下： 票據(jù)名稱： 編號(hào) 領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 領(lǐng)取部門： 歸還人 主管
外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定 為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅、 漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注 意的問題規(guī)定如下： 1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單 位開具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑 安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等) 。
2、購(gòu)買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開具 增值稅專用發(fā)票。
開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： (1)在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買設(shè)備配件的應(yīng)要求供 貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。
(2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用 發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號(hào)既不能壓線， 又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。
(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人” “復(fù)核” “開票人” 處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。
(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單 位(章) ”處，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
(5)在同一單位公司購(gòu)買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能
列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等) 。
但 在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的 “增值稅專用 發(fā)票銷貨清單” ，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章。
(6)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全。
以上 6 項(xiàng)， 不允許有任何差錯(cuò)， 如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取， 否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。
3、公司購(gòu)買物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配) 索要發(fā)票時(shí)， 應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相 符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所 得稅納稅調(diào)整。
4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的行政事 業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。
5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如 遇特殊情況的， 必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位 財(cái)務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。
6、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小 寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。
廢料處理程序我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實(shí)行新
的處理手續(xù)，過(guò)程如下; 一、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效。
二、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝 貨，然后進(jìn)行過(guò)磅，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字。
(領(lǐng)料通知單必須加 蓋財(cái)務(wù)章) 三、 客戶憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開出庫(kù)單并交款， 出庫(kù)單必 須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無(wú)效。
(出庫(kù)單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián) 及出門證) 四、 客戶交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶 可以根據(jù)出庫(kù)單出門證一聯(lián)出門。
五、 保衛(wèi)人員見加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單，可以放行，但必須再?gòu)?fù)核一 下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的 地方，拒絕其出門，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理。
六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門證上交財(cái)務(wù)部門， 財(cái)務(wù) 部門及時(shí)進(jìn)行審核，如有問題及時(shí)回報(bào)，等待處理。
財(cái)務(wù)部門安全管理 為了確保財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報(bào)表、憑證的 保密性和安全性，特制定本規(guī)定。
一、 現(xiàn)金的管理。
出納每天做到日清日結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超 3000 元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。
二、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。
每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果 由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)， 付全責(zé)。
應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)， 在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。
三、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理。
做到不虛 開、錯(cuò)開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題 付全部責(zé)任。
四、 憑證、帳本、報(bào)表的管理。
每天下班后要存放好憑證、帳本、 報(bào)表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。
五、 單據(jù)、保管帳管理。
單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被盜丟 失。
六、 金庫(kù)的安全管理。
防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅(jiān)決杜絕不關(guān) 門走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。
七、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好窗， 以防財(cái)務(wù)被盜丟失。
八、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì) 計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定 為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容： 一、 發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后，方可入帳。
一是經(jīng) 辦人;二是分管部門負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理。
二、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中 到財(cái)務(wù)科審核， 財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽 字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字。
三、 報(bào)銷單據(jù)入帳，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯 總分類后，填寫好報(bào)銷單。
自己簽完字以后，由部門主管審核 后簽字，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行 審核， 認(rèn)為無(wú)誤后簽字， 再到總經(jīng)理處簽字， 然后再交到財(cái)務(wù)， 由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。
(費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理， 外人代替報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。
) 四、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽 字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字。
五、 出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽。
部門負(fù)責(zé)人不知此事; 認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過(guò)高，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管 認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度，必 須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。
六、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)、土建、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳 簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字;后勤部門以及業(yè)務(wù)員的 費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、 總經(jīng)理簽字， 特殊情況除外。
七、 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的 10 號(hào)前報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過(guò) 一周，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。
關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定 為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各 科室部門的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分 由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：關(guān)于對(duì)電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定 關(guān)于對(duì)電話費(fèi)、 為節(jié)約開支，公司自 2009 年 1 月 1 日起，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行 限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門或個(gè)人自理。
注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
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