企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度范本
要實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo),首先必須考慮影響企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的各種因素,企業(yè)通過提高管理決策和改善外部環(huán)境這兩大因素來實現(xiàn)其財務(wù)管理目標(biāo)的,同時要考慮相關(guān)問題。下面愛匯小編整理的企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，供你參考。
第一章 總則 第一條 為建立現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動，加強公 司內(nèi)財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華 人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本 公司的生產(chǎn)經(jīng)營具體組織情況和公司的管理要求，制定本財務(wù)管理制度。
第二條 根據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具體實際情況，制 定一套適合公司經(jīng)營管理的財務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職 能部門的管理權(quán)限。
第三條 建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn) 經(jīng)營業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財務(wù)收 支審批制度及獎懲條例。
第四條 建立資金籌集的預(yù)測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資 項目的管理。
第五條 加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資 金的使用實行審批制度等。
規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。
第六條 對銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測，完善產(chǎn)品 定價的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴(yán)格賒銷對象的管理，及時清理催收應(yīng)收 帳款欠款金額。
第七條 對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標(biāo) 準(zhǔn)，制定財務(wù)評價指標(biāo)。
第二章 財務(wù)崗位工作職責(zé)第八條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和需要設(shè)置會計賬簿。
負(fù)責(zé)公司的日常會計工作，按照國家有關(guān)會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn) 經(jīng)營成果、財務(wù)狀況，定期編制公司財務(wù)報表，辦理日常稅務(wù)申報。
第九條 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力 提高公司經(jīng)濟效益。
第十條 定期編制財務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策提供有用的信息資料。
第十一條 搞好公司內(nèi)部各職能部門的銜接工作，為公司各部門工作提供優(yōu)質(zhì) 有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。
第十二條 制定有效的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配 合專職部門做好定期的財產(chǎn)清查工作，保證公司資產(chǎn)的安全完整。
第十三條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》， 堅決按財務(wù)制度辦事，嚴(yán)守公司秘密。
第三章財務(wù)管理體制第十四條 總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會決定的經(jīng)營決 策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財務(wù)活動，進行重大理財活動的決策，對 本公司的資金、財產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。
總經(jīng)理根據(jù)本公司各期經(jīng)營目 標(biāo)和計劃的具體情況，責(zé)成財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織編制本公司近期的財務(wù)預(yù)算方 案，并按方案組織本公司的生產(chǎn)經(jīng)營，總經(jīng)理有公司內(nèi)財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置方 式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。
第十五條 財務(wù)經(jīng)理是公司內(nèi)財務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。
領(lǐng)導(dǎo)全公司 財務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會審核批準(zhǔn)的財務(wù)制度，結(jié)合本公司的實際情況， 組織制定本公司財務(wù)管理辦法，對公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備提出 方案。
財務(wù)經(jīng)理根據(jù)董事會決定的公司經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃，組織財務(wù)部及有 關(guān)職能部門編制長期的財務(wù)收支預(yù)算、財務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算并進行損 益預(yù)測。
督促財務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給 各部門。
第十六條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證 相符、賬表相符、賬實相符。
會計人員負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損 益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作。
第十七條 出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，保管好有關(guān)印章、空白支票和 空白收據(jù);不得坐支現(xiàn)金 、開白條抵庫;認(rèn)真審核現(xiàn)金收付款憑證，及時處理 收付款業(yè)務(wù)，做好憑證的傳遞工作;對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)做到日 清月結(jié)，保證賬實相符。
第十八條 建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料 都應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。
依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷 毀。
第十九條 財務(wù)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的工作及物品全部移 交給接替人員，接交人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方 可調(diào)離或離職。
第二十條 各職能部門同財務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營 方針和經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務(wù)管理辦法，對涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù) 工作進行合理分工。
(一)生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財 務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料;財務(wù)部給生管辦提供成本分析的 詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。
(二)財務(wù)部會同倉庫部制定存貨管理辦法，設(shè)計存貨入庫、出庫的憑證，規(guī) 定存貨核算程序。
供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價 值量。
應(yīng)按月核對，以保證存貨帳實相符。
倉庫部會同生管辦負(fù)責(zé)材料采購、 發(fā)料限額，核定材料的儲備量。
市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客 戶;財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。
(三)財務(wù)部會同人事部進行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定 額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。
(四)財務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變 化及成本的影響、以便于核對、審查公司的制造成本、核算廢品損失、為成本 分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。
第四章 公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度第二十一條 將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制控制的目 的。
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記賬，與 登記總分類賬的人員相互獨立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專人審核合格的報銷單 據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，按月編制余額調(diào)節(jié)表。
(二)存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負(fù)責(zé)保管。
建立物資明細(xì) 賬，物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財務(wù)部按月進行復(fù)核，年末進行 全面清查，以保證賬、物相符。
(三)采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采 購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務(wù)部審核 發(fā)票并與入庫單核對。
(四)銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人 員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，出公司 應(yīng)有出門條。
(五)生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計劃控制材 料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。
第二十二條 公司在會計工作崗位中可設(shè)計專職或兼職稽核人員，審核會計憑證 和復(fù)核會計賬簿、會計報表。
(一)審核原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章， 審核憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。
(二)經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù);若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯 誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補辦手續(xù)。
(三)審核記賬憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符，審 核記賬憑證的會計分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。
設(shè)置專人負(fù)責(zé)上述 憑證的審核工作。
(四)每個月末應(yīng)對賬簿的發(fā)生額和余額進行復(fù)核，包括：總賬與所屬明細(xì) 賬核對;總賬與日記賬核對;會計賬簿與物資保管部門的賬薄核對;債權(quán)、債 務(wù)賬簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對等，由各崗位分別進行。
(五)審核報表前后期的編制方法是否一致;依據(jù)是否相同;同一指標(biāo)的口 徑范圍是否一致等。
復(fù)核表內(nèi)的數(shù)字：賬表是否相符;表內(nèi)關(guān)系有無錯誤;表 間項目是否銜接等。
第五章 貨幣資金收支的管理
第二十三條 財務(wù)部統(tǒng)一辦理全公司的貨幣資金收、支業(yè)務(wù)。
并指定專人(出 納)負(fù)責(zé)貨幣資金的收、支，銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。
不準(zhǔn)積 壓或延時辦理。
第二十四條 本公司現(xiàn)金使用范圍：職工工資、獎金;個人勞務(wù)報酬;各種勞保、 福利費用;出差人員隨身攜帶的差旅費;零星采購的需要的現(xiàn)金。
本公司庫存 現(xiàn)金限額為 3000 元。
若因業(yè)務(wù)量變化需要變動限額時，由財務(wù)部提出申請，經(jīng) 總經(jīng)理審批后，才可變更。
(一)非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付 的時間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。
現(xiàn)金出 納人員除經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券，有關(guān)票據(jù)和登記現(xiàn)金日記帳外，不能兼管其他 記帳工作。
(二)向銀行存取現(xiàn)金時，應(yīng)按規(guī)定辦理憑證手續(xù)。
現(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng) 注明來源;從銀行提取現(xiàn)金時，憑證上應(yīng)注明用途。
提取現(xiàn)金的支票、印簽 (或密碼)不能由一人保管。
(三)出納人員根據(jù)審核無誤的報銷單據(jù)或會計憑證辦理現(xiàn)金收、付。
每筆現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)完成時，出納人員應(yīng)在相應(yīng)的憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或 “現(xiàn)金付訖”的印簽。
嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁留存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金開白 條;出納人員不得泄露保險柜密碼，不得將鑰匙交他人使用;每日下班前應(yīng)盤 點現(xiàn)金，并作好核對記錄，保證帳款相符。
(四)現(xiàn)金總分類帳與現(xiàn)金日記帳每月應(yīng)核對相符。
每月財務(wù)經(jīng)理指定出納人 員之外的專人不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時出納人 員應(yīng)在場，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。
第二十五條 由財務(wù)部核定備用金的使用部門、人員和額度。
(一)財務(wù)部核定使用人員和額度，由經(jīng)手人填制“借款單”，經(jīng)部門主管人 員簽字后才能預(yù)借，財務(wù)部在“其他應(yīng)收款”科目中按借款人設(shè)置明細(xì)科目核 算。
(二)備用金只能按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。
(三)備用金用后應(yīng)填制費用報銷單等憑證，經(jīng)部門主管或副總經(jīng)理簽字后， 及時到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按核定數(shù)補足定額。
(四)使用備用金人員，完成公務(wù)或調(diào)離崗位時，應(yīng)及時交還，完清手續(xù)，不 準(zhǔn)挪用或久懸不結(jié)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他借款。
財務(wù)部應(yīng)定期與使用人員對帳。
第二十六條 銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。
(一)按開戶銀行、帳號設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員按收付的時間順序 逐日逐筆登記本公司銀行存款的收付結(jié)余情況。
據(jù)以掌握銀行存款的動態(tài)，以 便資金調(diào)度。
(二)按月與銀行對帳單逐筆核對，如有未達(dá)帳項，應(yīng)分別編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，該調(diào)節(jié)表應(yīng)于次月 7 日編制完畢。
(三)如銀行記帳有誤，應(yīng)及時與銀行核對，通知銀行進行調(diào)整;如本公司記 帳有誤，則應(yīng)及時查明原因，按錯規(guī)定的帳更正的方法及時更正。
(四)管理銀行存款的出納人員，除登記銀行存款日記帳，辦理銀行票據(jù)交換 等出納工作外，不得兼管其他記帳工作。
(五)銀行存款的收付堅持復(fù)核審批制度，即收、付要有會計憑證，經(jīng)復(fù)核人 員審查，付款經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。
(六)簽發(fā)支票的印章(或密碼)由出納人員之外的專人保管，按規(guī)定使用; 空白支票及其他結(jié)算憑證由出納人員保管，不準(zhǔn)由一人兼管票據(jù)和印章(或密 碼)。
(七)加強空白支票的管理，領(lǐng)用實行登記制度，在出納人員處設(shè)置“支票領(lǐng) 用登記簿”，支票購回后，先將支票編號按順序記入登記簿。
然后據(jù)已批準(zhǔn)用 款的“領(lǐng)用支票申請單”或“借款單”分項登記領(lǐng)用日期、用途、金額、使用 支票的單位的名稱、開戶行、帳號、領(lǐng)用人，同時應(yīng)在登記簿上簽字，方可領(lǐng) 用支票。
支付業(yè)務(wù)完畢后再登記報銷日期。
若前項業(yè)務(wù)領(lǐng)用人未在財務(wù)部辦理 入帳手續(xù)，則后項業(yè)務(wù)不能再領(lǐng)用支票。
(八)支票遺失按規(guī)定到開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介申明作廢。
其發(fā)生的手續(xù)費、廣告費、銀行罰款以及因遺失給公司帶來的經(jīng)濟損失，全部 由支票遺失人員負(fù)擔(dān)賠償。
財務(wù)部接到支票遺失報告后，要采取相應(yīng)的防范措 施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟損失。
(九)銀行存款總分帳款與銀行存款日記帳應(yīng)逐月核對相符。
第二十七條 本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過 銀行辦理收、付;同時應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣 帳戶(存款、債務(wù)等)進行核算。
發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為 人民幣記帳，以外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價作為折合匯率。
年度終了，將外幣 帳戶的年末余額按年末市場匯價折合為人民幣金額。
因匯率變動而產(chǎn)生的折合 差額，作為匯兌損益，記入當(dāng)年的“財務(wù)費用”。
投資時所發(fā)生的匯兌損益， 記入“資本公積”。
第六章 銷售收入、應(yīng)收帳款的管理第二十八條 銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)過程，是企業(yè)再生產(chǎn)過程持續(xù)進 行的保證。
根據(jù)過去銷售情況和市場未來需求對預(yù)測期產(chǎn)品銷售量進行預(yù)計和 測算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動。
其內(nèi)容包括：市場需求預(yù)測;銷 售渠道預(yù)測;市場占有率預(yù)測;新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品發(fā)展預(yù)測;目標(biāo)銷售量預(yù)測 等。
第二十九條 公司產(chǎn)品的價格由總經(jīng)理牽頭組成的物價組根據(jù)產(chǎn)品成本和市場 的價格水平制定和修改。
第三十條 加強銷售的計劃性，及時簽訂銷售合同，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同，及時 辦理結(jié)算，盡快收回貨款。
公司銷售一般應(yīng)采取現(xiàn)款(包括支票、現(xiàn)金、匯票、 預(yù)收款)交易，錢貨兩清。
財務(wù)部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營銷中心與購貨者交來 公司的銷售發(fā)票，立即辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。
如貨款未能按期收回， 應(yīng)向銀行查詢，并和營銷中心密切配合，采取各種辦法與購貨單位聯(lián)系，查明 原因，催收貨款，以免造成長期拖欠。
對信用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按
合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟損失。
如因本公司過失造成拒付貨款，應(yīng)查明原因分清 責(zé)任，嚴(yán)肅處理，責(zé)任人要負(fù)擔(dān)一定的經(jīng)濟損失。
第三十一條 本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財務(wù)部收款 蓋章后，才能出公司。
營銷中心負(fù)責(zé)索取賒購單位收貨的有關(guān)證明并對賒購單 位經(jīng)常調(diào)查分析，以保證銷售收入的安全。
第三十二條 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫 存量不能超過壹個月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費資金。
第三十三條 衡量客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，了解其償債能力;確定給予客戶的付款期間， 逾期不付款應(yīng)收到利息，并停止供貨;由營銷中心派專人催收貨款 ;建立銷售客 戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。
第三十四條 應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項重要指標(biāo)，加強應(yīng)收帳款管理， 防止公司資產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。
(一)財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。
每周編制應(yīng)收帳款的明細(xì)表， 提供給營銷中心，督促營銷人員催收貨款。
月終，根據(jù)營銷人員個人銷售情況， 編制應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，反映此人回款時間、金額及欠款比例。
(二)應(yīng)收帳款余額每年至少與債務(wù)人核對兩次。
可當(dāng)面核對或采取向?qū)Ψ郊?送對帳單進行核對，以加強應(yīng)收款項安全性的管理。
(三)應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長短，以掌握未到收款期 和已達(dá)收款的應(yīng)收帳款的比重，為安排收款進度及估計壞帳風(fēng)險提供可靠資料。
(四)對帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營銷中心的專人催 收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔 結(jié)算。
(五)應(yīng)收帳款尚未全部收回的債務(wù)單位再次購貨時，必須交購貨且償還一定 比例的欠款，嚴(yán)禁產(chǎn)生新的應(yīng)收帳款。
(六)應(yīng)及時履行欠款單位的催款手續(xù)(國家規(guī)定 2 年為法定期)，以保證催 款的訴訟時效。
第七章 財務(wù)報告與財務(wù)評價第三十五條 按國家財政機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置對外報表。
包括：資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)的附表。
(一)據(jù)本公司管理需要設(shè)置的內(nèi)部報表，包括：產(chǎn)成品變動明細(xì)表、產(chǎn)品單 位成本分析表、制造費用明細(xì)表、產(chǎn)銷存明細(xì)表、資金收支周報表、債權(quán)債務(wù) 報表等。
由財務(wù)部規(guī)定其格式與編制方法，并負(fù)責(zé)編報。
(二)編制會計報表時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一 致性。
(三)編制會計報表時，要求編制及時、客觀。
會計信息要具有相關(guān)性和可靠 性。
達(dá)到準(zhǔn)確有效地滿足使用者獲得有用的信息，以供決策需要。
(四)編制會計報表時，要求能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面反映，使 報表閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見。
報表所列的數(shù)據(jù)應(yīng)據(jù)帳簿資料編制，數(shù)字真
實，計算正確，不抱任何偏見，不受外界影響，按規(guī)定的種類編報，不準(zhǔn)任意 取舍，少編少報。
(五)外送年度報表經(jīng)公證處公證，經(jīng)中國注冊會計師簽署，以保證財務(wù)報告 的公證性。
(六)財務(wù)報表編制完畢后，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)按其編制呈報的方法進行檢查，并對 表間項目的銜接進行核對。
核對無誤后報總經(jīng)理審批，然后再向外報送。
第八章 財務(wù)情況分析說明書第三十六條 財務(wù)情況說明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況;利潤實現(xiàn)和分配情 況;資金增減和周轉(zhuǎn)情況;財務(wù)收支情況;成本費用情況;債權(quán)、債務(wù)變動情 況;其他事項等。
第三十七條 根據(jù)公司內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料，包括：計劃、財務(wù)預(yù)算、實際 生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況;公司內(nèi)重大財務(wù)事項的有關(guān)決策，執(zhí)行資料;對已編制 完成的財務(wù)報表進行分析、評價。
據(jù)上述有關(guān)資料和財務(wù)分析，編制財務(wù)情況 分析說明書。
第九章 發(fā)票管理第三十八條 發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查 的主要依據(jù)，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。
定期或不定期 核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致，確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性。
第三十九條 在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
在使用發(fā) 票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不弄虛作 假，不得涂改發(fā)票。
第四十條 本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定撤銷 和領(lǐng)用。
有專人負(fù)責(zé)、定期檢查發(fā)票，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管 并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
第四十一條 發(fā)票不得拆本使用，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不 得隨便撕毀或遺失。
第五章 會計檔案管理第四十二條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第四十三條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、 主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十四條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。
第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度范文二
第一章總則 第一條爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng) 濟效益， 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情 況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公 司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立健全財務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)管理制度范本。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理 工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行 <會計法>，堅決按財 務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng) 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的.主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
財務(wù)管理制度范本。
記帳 憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、
金額、 所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員， 復(fù)核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計 帳簿。
會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作， 經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng) 由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫 存實物、 貨幣資金、 有價證券、 往來單位或個人等進行相互核對， 保證帳證相符、 帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都 應(yīng)建立檔案，妥善保管。
按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給 接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。
公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此 入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。
財務(wù)部門 應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定， 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息 支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性 和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款 項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)， 按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登 記后才能正式對外簽發(fā)， 財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿 后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資産管理 第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公 司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳 面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務(wù)管理中心經(jīng)理對 庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收 付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需 要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在 任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行 帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對帳 工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù) 部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借 款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金，必須用 于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損 益。
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企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度范文三
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的`日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
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