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企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施措施
加強企業(yè)財務管理工作,有利于企業(yè)對資源進行合理利用,提高資金的使用效率,幫助企業(yè)提高效益,減小資金風險。下面愛匯小編整理的企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施措施，供你參考。
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施措施范文二
第一章總則 第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng) 濟效益， 根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情 況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公 司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作， 建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。
財務管理制度范本。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司財務管理中心對財務管理 工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行 <會計法>，堅決按財 務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng) 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的`原始憑證編制記帳憑證。
財務管理制度范本。
記帳 憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、
金額、 所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員， 復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計 帳簿。
會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作， 經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。
編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應 由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫 存實物、 貨幣資金、 有價證券、 往來單位或個人等進行相互核對， 保證帳證相符、 帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都 應建立檔案，妥善保管。
按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給 接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。
公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此 入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。
財務部門 應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定， 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息 支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性 和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款 項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務， 按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登 記后才能正式對外簽發(fā)， 財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿 后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理 第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公 司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳 面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務管理中心經(jīng)理對 庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收 付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需 要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴禁在 任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行 帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對帳 工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務 部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借 款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金，必須用 于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損 益。
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企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施措施范文三
1 日常財務業(yè)務管理 1. 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務、中介、咨詢等各種經(jīng)濟收入(含代管代收資金) ， 無論是直接還是間接的， 都一律歸綜合部財務人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不 得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2. 綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提 供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟活動健康有序地進行。
3. 嚴格做到收支兩條線。
一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務人員 處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2 日常財務決算管理 1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企 業(yè)的財務經(jīng)營情況，由財務主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務狀況。
2.定期開展經(jīng)濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務負責編報各類會計報表，于每月 10 日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額(視情況每日庫存現(xiàn)金 5000 元以下) ，超 過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3 會計人員管理 1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。
且必須是簽 訂了《勞動合同》的正式員工。
2. 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè) 利益，對經(jīng)濟活動進行嚴格核算、監(jiān)督。
3. 會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻，有主人翁精 神，對財務信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4. 會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能 力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5. 加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會 計人員的素質(zhì)， 會計人員做到相對穩(wěn)定。
會計人員因故離職時， 要辦好交接手續(xù)， 不得中斷會計工作。
離任或離職會計人員需進行考核和審計。
2. 會計憑證和賬薄管理2.1 原始憑證管理 1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。
原 始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求: (1)從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
(2)從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
(3)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章。
(4)對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
(5)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
(6)支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
(7)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫
紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應該使用網(wǎng)絡電子發(fā)票、 稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定 辦理。
4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。
如果批準文件需要單 獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開 或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2 記賬憑證管理 1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。
一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制 兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附 有原始憑證。
如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主 要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的， 應當將其 他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算，原始憑證分割單必須
具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、 接受憑證單位名稱、 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、 數(shù)量、 單價、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目;發(fā)現(xiàn)以前年度 《記賬憑證》 有錯誤的， 損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更 正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空 行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。
實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證 不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務人員需設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信 明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3. 貨幣資金管理3.1 現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每 日不能超出 5000 元，超出部分應及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監(jiān)督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù) 付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超 過規(guī)定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做 到日清月結(jié)，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如有長短 款，應查明原因及時處理。
3.2 銀行存款管理 1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務收入的現(xiàn)金要及時存入銀行， 生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從 銀行存款中支取。
3.嚴格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務中超過限額(500 元以上)實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī) 定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務，及時 結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 逐日逐筆與銀行核對賬目， 防止錯賬亂賬， 造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強對銀行賬戶、 網(wǎng)銀 U 盾、 密碼及其他賬戶的保密工作， 一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應及 時予以注銷。
4. 財務預算管理1.公司財務預算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進行全面預算， 資金計劃作 為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務需要編制每月用款計劃，于每月 23 日前將次月用款 計劃報至綜合部負責人。
由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認 上報投資公司審批。
財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的`付款依據(jù)， 嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總 經(jīng)理批準執(zhí)行。
對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門 負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長 批準后執(zhí)行。
4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》 、 《費用報銷單》辦理付款 時如按合同已超付或當月沒有用款計劃， 財務部有權(quán)拒付， 一旦造成超付或誤付， 財務人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。
即按照本次付款額度取得 等額發(fā)票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。
不同行業(yè)可以索 取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。
凡收取了假票、廢票或不應有的 白條報賬，財務人員要承擔相應責任。
5. 費用支出及報銷管理5.1 費用項目 費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī) 費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部 是費用控制的責任部門。
(1)工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月 6 日(遇節(jié)假日提前或順 延)由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。
發(fā)放工資時應將月份的考核或獎勵一 并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領款時要有本人簽字認領。
本月工資如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準。
(2)員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表， 經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。
領款時要由員工本人簽字認領。
福利明細如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準。
(3)業(yè)務招待費：各部門如有業(yè)務招待需求，提前通過 OA 提交《業(yè)務招 待申請》 請示總經(jīng)理， 經(jīng)批準后方可招待。
報銷時須憑用餐發(fā)票及 OA 簽批的 《業(yè) 務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
(4)辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。
辦 公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。
(5)差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。
各部門因 工作需要外出，需在 OA 上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。
期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規(guī)定執(zhí)行。
(6)通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支 出由綜合部統(tǒng)一管理。
(7)交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負責人管理審核， 每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。
(8)廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費 用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。
市場 運營組根據(jù)年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并 根據(jù)進度按月編報用款計劃。
(9) 固定資產(chǎn)： 各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)， 先由本部門領導確認， 綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關固定資產(chǎn)，否則財務不予報銷。
(10)培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2 借款管理規(guī)定 1. 公司內(nèi)部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予 借款。
2. 凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》 ，簡要說明借款理由、借款期限及還款 時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務辦理。
3. 出差借款：出差人員憑 OA 審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借 款，出差返回后 3 個工作日內(nèi)憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4. 公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不 在， 由借款部門負責人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理 同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續(xù)。
5. 員工借款不得超過 2000 元， 經(jīng)理借款原則上不得超過 5000 元， 試用期 員工、實習生、非正式員工不得借款。
6. 借款原則上不允許跨月借支。
借款未還者原則上不得再次借款。
7. 借款使用遵循“�？顚Ｓ�“原則。
借款人應于款項借出后 10 個工作日內(nèi) 辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延 5 個工作日辦理，逾期未辦理沖賬 或還款手續(xù)的從當月工資中予以扣回。
5.3 費用報銷規(guī)定 1. 報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制 (報銷人、 費用類別、 金額、 單據(jù)數(shù)量) 并初審; 部門負責人二級審核， 負責內(nèi)容的真實性; 綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性， 最后報總經(jīng)理審批。
2. 總經(jīng)理的費用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補 用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。
3. 費用報銷實行計劃管理， 當月資金開支計劃內(nèi)的費用報銷由總經(jīng)理審批， 超出計劃不予報銷。
4. 填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目 填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改) ，簡述費用內(nèi)容或事 由。
5.4 費用報銷標準 5.4.1 差旅費報銷標準 級別 總經(jīng)理 交通費飛機(經(jīng)濟艙) 火車(軟臥、軟座)住宿費上線一線城市：500 元/天 省會城市：400 元/天/人餐飲費上線150 元/天/人
動車(一等座)地級市：300 元/天/人 縣級市：220 元/天/人經(jīng)理火車(硬座、硬臥) 動車(二等座)一線城市：360 元/天 省會城市：300 元/天/人 地級市：260 元/天/人 縣級市：180 元/天/人100 元/天/人員工火車(硬座、硬臥) 動車(二等座)一線城市：320 元/天 省會城市：280 元/天/人 地級市：220 元/天/人 縣級市：180 元/天/人60 元/天/人差旅費報銷標準的補充說明： 1. 連續(xù)乘車 6 小時以上的，可購臥鋪票。
往返機場的專線客車費用、民航 機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費 (限每人每次一份) ， 憑據(jù)報銷。
2.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，按實 際發(fā)生額報銷;實際發(fā)生額超出住宿標準金額，超出部分由員工自行承擔。
3.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準， 12：00 以后出發(fā)(或 12：00 以前到達)以半天計，12：00 以前出發(fā)(或 12：00 以 后到達)以一天計。
4.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采
用額度內(nèi)據(jù)實報銷。
5.出差宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可據(jù)實報銷招待費。
6.出差時由對方接待單位提供餐飲、 住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
5.4.2 通訊費報銷標準 1. 公司固定電話通訊費由公司承擔。
2. 除總經(jīng)理、部門經(jīng)理外，其他需要辦理個人通訊費補貼的員工均需要部 門經(jīng)理以文件形式提出申請，總經(jīng)理審批后報綜合部備案。
3. 個人通訊費補貼標準： 級別 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 對外業(yè)務聯(lián)系需求的員工 5.4.3 交通費報銷標準 1. 交通費補貼標準： 總經(jīng)理：油卡據(jù)實辦理，實報實銷 部門經(jīng)理：500 元/月 員工：100-300 元/月 2. 對于高頻次外出辦事人員，公司可依據(jù)工作性質(zhì)給予交通費補貼，由部 門經(jīng)理以文件形式提出申請，總經(jīng)理審批后報綜合部備案。
3. 員工因辦理公司緊急事項打車或因貨品運輸產(chǎn)生的交通費用經(jīng)部門負責 報銷標準實報實銷 實際發(fā)生額的 80%實報實銷 實際發(fā)生額的 80%實報實銷 500 100-300標準限額(元)
人批準后可據(jù)實報銷，但需在出行前提前報備，報銷時寫明外出行程及事由。
6. 合同管理1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺 賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求， 把控回款進度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務類合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付 款進度。
合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的 90%。
7. 納稅管理1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜 合立體地進行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在 合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
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