稽查管理與責任追究管理制度

第一章 總則

第一條 為進一步規(guī)范稅務(wù)案件移送工作,有效打擊涉稅違法行為,根據(jù)國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》、國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》、安徽省國家稅務(wù)局、安徽省地方稅務(wù)局、安徽省公安廳《涉嫌危害稅收征管犯罪案件移送暫行辦法》以及安徽省地方稅務(wù)局《關(guān)于進一步加強重大稅收違法案件管理工作的意見》和市局制定的《宣城市地方稅務(wù)局稅務(wù)案件移送管理辦法》,結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的稅務(wù)案件，包括以下幾類。

（一）各級稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中發(fā)現(xiàn)的達到稽查立案標準的案件；

（二）各級稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法活動中發(fā)現(xiàn)的有危害稅收征管行為，涉嫌犯罪，應(yīng)追究其刑事責任的案件；

（三）根據(jù)重大案件分類標準應(yīng)由上級稅務(wù)機關(guān)組織查辦的案件。

第三條 本辦法所稱稅務(wù)機關(guān)是指本局所轄各稅務(wù)分局和稽查局。

第二章 移送范圍和標準

第四條 各分局在納稅輔導、稅收清算、納稅評估和日常檢查等征收管理活動中發(fā)現(xiàn)的以下案件應(yīng)移送稽查局立案查處。

（一）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅收流失的；

（二）私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的；

（三）收到公民舉報的；

（四）其他需要立案查處的。

第五條 分局、稽查局發(fā)現(xiàn)的以下案件應(yīng)提請縣局移送公安機關(guān)處理。

（一）偷稅案件。偷稅數(shù)額在1萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅額10%以上的；雖未達到上述數(shù)額標準，但兩年內(nèi)因偷稅受過行政處罰二次以上，又偷稅且數(shù)額在1萬元以上的案件；

（二）抗稅案件。以暴-力、威脅方法拒不繳納稅款的案件;

（三）逃避追繳欠稅案件。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件；

（四）發(fā)票類案件。

1.虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在0.5萬元以上的案件；

2.非法制造或者出售非法制造的用于騙取抵扣稅款的發(fā)票50份以上的案件；

3.非法制造或者出售非法制造的普通發(fā)票50份以上的案件；

4.非法出售可以用于騙取抵扣稅款的發(fā)票50份以上的案件；

5.非法出售普通發(fā)票50份以上的案件。

（五）其他需要移送的涉嫌涉稅犯罪案件。

第三章 移送程序

第六條 各分局在向稽查局移送案件時,應(yīng)提供納稅申報表、評估分析報告、其他證據(jù)資料以及案件移送單。

第七條 各分局應(yīng)在次月15日前將上月發(fā)現(xiàn)的應(yīng)移送案件有關(guān)資料經(jīng)分局負責人批準后移送稽查局，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。符合重大案件標準的案件應(yīng)隨時移送。

第八條 各分局應(yīng)當指定專人負責案件的移送。

第九條 對各分局移送的案件，稽查局根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》確定的時限開展稽查，并于作出處理（處罰）決定之日起5個工作日內(nèi)將該處理（處罰）決定書反饋給分局；經(jīng)初步審核發(fā)現(xiàn)達不到立案標準的案件，應(yīng)于收到移送資料之日起5日內(nèi)退還分局處理，退還理由應(yīng)記錄在案。

第十條 在提請主管稅務(wù)局向公安機關(guān)移送涉稅案件時，稅務(wù)分局和稽查局應(yīng)當負責提供以下資料：

（一）稅務(wù)稽查（檢查）報告；

（二）涉案物品清單；

（三）有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；

（四）其他證據(jù)資料。

已經(jīng)作出稅務(wù)處理的，還應(yīng)當提供下列資料：

（一）稅務(wù)處理決定書；

（二）稅務(wù)行政處罰決定書；

（三）進入執(zhí)行程序的稅務(wù)稽查執(zhí)行報告及相關(guān)法律文書。

案卷卷宗應(yīng)列明目錄編號并裝訂成冊。

第十一條 各分局和稽查局對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，并將涉案資料經(jīng)分局、稽查局負責人批準后移送縣局法制機構(gòu)。

縣局法制機構(gòu)應(yīng)當在收到涉案資料后立即核實情況提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)局長或者主持工作的負責人審批。局長或者主持工作的負責人應(yīng)當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應(yīng)當在24小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送。

第十二條 應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。

第十三條 對符合重大稅收違法案件標準應(yīng)移交市局查處的，縣局應(yīng)當在初步查證后3日內(nèi)填寫《大要案情況報告表》，報告市局。相關(guān)工作由縣局稽查局承辦。

第四章 監(jiān)督和責任追究

第十四條 稅務(wù)案件的移送實行分局長、稽查局長、稅務(wù)局長分級審批負責制。 第十五條 稅務(wù)機關(guān)采取以下方法檢查案件移送情況。

（一）稅收執(zhí)法檢查；

（二）稽查局對已查結(jié)案件的復查；

（三）分局、稽查局法制員的日常審核；

（四）財政、審計、新聞媒體以及社會各界等各種渠道發(fā)現(xiàn)的涉稅案件執(zhí)法過錯線索。 第十六條 根據(jù)本辦法應(yīng)移送案件未移送的，對過錯行為的調(diào)查和過錯責任的初步定性以及責任相對人的救濟程序由稅務(wù)機關(guān)法制部門根據(jù)《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》組織實施，相關(guān)部門共同參與。

對責任人員的追究決定由人事、監(jiān)察、財務(wù)、法制等部門組織實施。

第十七條 按本辦法應(yīng)移送案件未移送的以及稽查局不按規(guī)定時限查結(jié)的，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》和縣局執(zhí)法責任制相關(guān)規(guī)定處理。

第十八條 稅務(wù)機關(guān)逾期不將案件移送公安機關(guān)的；對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，按照國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條 各級稅務(wù)機關(guān)重大案件不按規(guī)定向上級稅務(wù)機關(guān)移送的，對有關(guān)稅務(wù)機關(guān)、案件查辦機構(gòu)和直接責任人給予通報批評，并納入年度工作績效考核。

第五章 附則

第二十條 本辦法由縣地稅局負責解釋。

第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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