稅務(wù)稽查檔案借閱制度

（一）稽查局內(nèi)工作人員因工作需要借閱庫存檔案，必須經(jīng)檔案管理負(fù)責(zé)人同意。稽查局以外單位和個(gè)人查閱、抄錄、復(fù)制稽查檔案，必須持有單位介紹信，并經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)。

通過計(jì)算機(jī)查閱稽查案件檔案的，按設(shè)定的使用權(quán)限查閱。

（二）檔案借閱者必須遵循有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)。

（三）查閱稽查檔案應(yīng)當(dāng)在檔案室內(nèi)進(jìn)行，確因工作需要帶出檔案室但不離開本單位的，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意；需要帶出本單位的，必須經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)，辦理外借手續(xù)方可借出。

（四）借閱檔案者要自覺維護(hù)檔案的完整與安全，不得私自公布、翻印、轉(zhuǎn)借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫、涂改、抽取和撕毀章頁等，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)歸還。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對(duì)逾期未歸還的案卷，應(yīng)向借閱部門催還，對(duì)確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù)。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。

（七）檔案管理人員必須熱情服務(wù)，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現(xiàn)象。

二OO九年三月

稅務(wù)稽查案卷管理辦法2017-03-12 21:23 | #2樓

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)地稅稽查案卷的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理，提高稽查案卷質(zhì)量及管理工作水平，使其更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》以及省市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市“一級(jí)稽查”體制改革后的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅務(wù)稽查案卷是指各級(jí)稽查局在稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)形成的與案件有關(guān)的具有法律效力和保存價(jià)值的以文字、符號(hào)、圖表、視聽、電磁介質(zhì)等形式存在的全部資料。

第三條 稅務(wù)稽查案卷管理遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實(shí)完整、科學(xué)實(shí)用、安全集中、信息共享的原則。

第四條 全市各級(jí)地稅局稽查局稅務(wù)稽查案卷的管理，均適用本辦法。

第二章 稅務(wù)稽查案卷管理

第五條 稅務(wù)稽查案卷由各級(jí)地稅局稽查局負(fù)責(zé)管理。稅務(wù)稽查案卷管理分為資料收集整理、立卷歸檔、保管和運(yùn)用、移交等內(nèi)容。

第六條 各級(jí)地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理稽查案卷，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保管理質(zhì)量。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度、保管制度、運(yùn)用制度等。

第七條 各級(jí)稽查局應(yīng)設(shè)置獨(dú)立檔案室，由審理部門管理。在業(yè)務(wù)上接受本級(jí)地稅局檔案管理部門和上級(jí)地稅稽查部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對(duì)本稽查局各部門和下級(jí)稽查部門稽查案卷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

稽查局審理部門要配備專（兼）職案卷管理人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。檔案管理人員要遵紀(jì)守法，保守檔案秘密，精通檔案業(yè)務(wù)，熟悉地稅稽查工作。

選案、檢查、審理、執(zhí)行等部門負(fù)責(zé)各自環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查資料的收集整理；審理部門負(fù)責(zé)資料的立卷、歸檔和對(duì)已歸檔的各種案卷資料的保管、運(yùn)用、移交等事宜。

第八條 稅務(wù)稽查檔案按照紙質(zhì)案卷、視聽案卷、儲(chǔ)存介質(zhì)案卷等分類進(jìn)行管理。

第三章 稅務(wù)稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級(jí)稽查局的選案、檢查、審理、執(zhí)行部門應(yīng)在本環(huán)節(jié)工作完畢后，及時(shí)按規(guī)定分類歸集本環(huán)節(jié)形成的稽查資料，加注編號(hào)后，移交下一環(huán)節(jié)，審理部門收集稽查各環(huán)節(jié)的資料整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十條 各稽查下一環(huán)節(jié)對(duì)上環(huán)節(jié)移交的稽查資料負(fù)有書面審核的責(zé)任，凡資料未編序號(hào)、內(nèi)容不完整、填寫不規(guī)范、附件不齊全，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕接受并退回上環(huán)節(jié)重新制作整理。

第十一條 選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)使用的稽查文書資料按照統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)要求制作。統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)是指國家稅務(wù)總局印發(fā)的稅收?qǐng)?zhí)法文書樣式及標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 稅務(wù)稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務(wù)稽查資料的立卷，是指審理部門把在稅務(wù)稽查中形成的、處理完畢的、與稽查案件有關(guān)的具有查考保存價(jià)值的各種稽查資料整理、分類，形成案卷的過程。

第十三條 各部門應(yīng)在下列時(shí)限內(nèi)完成稅務(wù)稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查的3日內(nèi)，將案源資料移交給檢查部門，并辦理移交手續(xù)；

（二）檢查部門應(yīng)在案件檢查完畢后5個(gè)工作日內(nèi)，將檢查工作中形成的以及上一環(huán)節(jié)移交的全部資料，按照規(guī)定的要求分類整理，移交給審理部門，并辦理移交手續(xù)；

（三）執(zhí)行部門應(yīng)在案件執(zhí)行完畢后3個(gè)工作日內(nèi)，將執(zhí)行環(huán)節(jié)形成的相關(guān)資料，按照規(guī)定的要求整理，移交審理部門，并辦理移交手續(xù)；

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（四）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》已執(zhí)行完畢的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十一條經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后終結(jié)執(zhí)行的案件，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對(duì)象分別立卷，統(tǒng)一編號(hào)，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。

第十五條 稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對(duì)外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)

材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對(duì)外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第十六條 案卷內(nèi)容的排列順序?yàn)椋喊妇矸饷�、卷�?nèi)目錄、卷內(nèi)材料、案卷封底。

第十七條 案卷封面應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。案卷封面內(nèi)容包括：案卷名稱、案件編號(hào)、稽查對(duì)象名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、案件來源、稽查實(shí)施日期、稽查所屬期間、稽查人員、案卷編號(hào)、立卷人、立卷日期、案卷保管期限等。

第十八條 卷內(nèi)目錄應(yīng)微機(jī)打印。內(nèi)容包括：資料序號(hào)、資料名稱、頁碼、經(jīng)辦人等。“序號(hào)”，填寫每份資料的順序號(hào)碼，“資料名稱”，填寫每種稅務(wù)文書及有關(guān)資料的全稱，“頁碼”，填寫每份資料所處的頁次，“經(jīng)辦人”，分別填寫各環(huán)節(jié)資料收集人名稱。

第十九條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

（四）稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

第二十條 卷內(nèi)資料排列順序（詳見附件1-10）。

一、正卷：

（一）結(jié)論類資料

（二）選案類資料

（三）檢查類資料

（四）審理類資料

（五）執(zhí)行類資料

（六）其他類資料

二、副卷：主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料，案件討論記錄，法定秘密材料等不宜對(duì)外公開的稽查材料。

第二十一條 卷內(nèi)文書要求齊全完整，填寫規(guī)范，字跡清晰，語言簡練，各文書的填寫時(shí)間要嚴(yán)格按執(zhí)法程序填寫，所查問題表述清楚，定性準(zhǔn)確，援引法律、法規(guī)或者規(guī)章正確無誤，注明文件全稱和文號(hào)，引用法律條文具體到條、款、項(xiàng)。

第二十二條 稽查案卷應(yīng)由審理部門整理裝訂。各環(huán)節(jié)案卷應(yīng)在本環(huán)節(jié)處理完畢后于規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交審理部門，審理部門在收到各環(huán)節(jié)的資料后，應(yīng)按照規(guī)定整理排列后進(jìn)行總撰編號(hào)，在頁面的右上角編寫頁碼，填寫《稅務(wù)稽查案卷目錄》，并在裝訂前，對(duì)歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規(guī)定、編號(hào)是否正確、卷內(nèi)目錄與卷宗內(nèi)容是否一致等進(jìn)行檢查，經(jīng)檢查無誤后再行裝訂。裝訂案卷資料時(shí)要去掉金屬物；破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊；裝訂區(qū)域過窄的應(yīng)當(dāng)貼邊加寬；字跡擴(kuò)散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制與原件一并立卷。裝訂的案卷應(yīng)要求達(dá)到上齊、下齊、右齊，結(jié)實(shí)、美觀。

第二十三條 資料裝訂立卷后進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)裝入標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒，按子目錄號(hào)順序裝盒，可一盒多卷。

第二十四條 案卷號(hào)按照 “年度—保管期限”分類，同一年度案卷按永久類、長期類和短期類三種保管期限分別編流水號(hào)，每年從1開始不間

斷排列。

第二十五條 視聽資料、電磁介質(zhì)可讀取轉(zhuǎn)換資料等應(yīng)當(dāng)單獨(dú)存放在卷盒、像冊(cè)中。各部門環(huán)節(jié)制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容；視聽資料復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)；聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明；載有電子數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。同時(shí)在裝具上或者資料背面逐件、逐盒(盤)編號(hào)，此編號(hào)應(yīng)當(dāng)與文字資料的編號(hào)相對(duì)應(yīng)，并在案卷目錄表中記載。

第二十六條 各類稽查檔案立卷結(jié)束后5日內(nèi)，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務(wù)稽查案卷的保管和運(yùn)用

第二十七條 各級(jí)稽查局建立檔案室，設(shè)置專用檔案柜，分類存放、保管檔案資料。

第二十八條 檔案室要有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等設(shè)施及必要的保管設(shè)備。檔案室內(nèi)要達(dá)到溫度、濕度適宜，清潔衛(wèi)生，無蟲霉滋生。

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第二十九條 檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全檔案資料保管和運(yùn)用制度，對(duì)檔案的歸檔、移交、庫存、運(yùn)用等情況及時(shí)進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，全面反映檔案資料的管理運(yùn)用情況。

第三十條 稽查案卷資料按下列規(guī)定的期限進(jìn)行保管：

（一）永久案卷。偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。 對(duì)視聽、電磁介子資料等檔案資料應(yīng)和相對(duì)應(yīng)的文字材料的編號(hào)相互參照，同期保管。

第三十一條查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限完整歸還。

（四）未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個(gè)人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料；不得私自公布、翻印、轉(zhuǎn)借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫、涂改、抽取和撕毀章頁等。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對(duì)逾期未歸還的案卷，應(yīng)向借閱部門催還，對(duì)確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù)。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為稽查對(duì)象及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。

（七）檔案管理人員應(yīng)熱情服務(wù)，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現(xiàn)象。

第三十二條 各級(jí)地稅局稽查局要對(duì)檔案管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，主要檢查檔案室設(shè)備和檔案管理情況，保證賬物一致。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修復(fù)，磁帶資料應(yīng)當(dāng)每半年左右重新卷繞(倒帶)一次，計(jì)算機(jī)光盤等機(jī)讀資料應(yīng)當(dāng)定期作拷盤處理，保證按期保存。發(fā)現(xiàn)其他問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

第三十三條 檔案管理人員變動(dòng)時(shí)，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，交接人員要逐卷核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)。

第六章 稅務(wù)稽查案卷的移交

第三十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。

第三十五條 向本級(jí)地稅局的檔案管理部門移交時(shí)，要嚴(yán)格辦理移交手續(xù)，填寫《案卷資料移交清冊(cè)》，確保檔案資料的完整和責(zé)任分明。

第七章 相關(guān)責(zé)任

第三十六條 全市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。市地稅局稽查局對(duì)稽查案卷管理工作進(jìn)行督導(dǎo)、考核；各級(jí)稽查局負(fù)責(zé)本局的稽查案卷的管理工作。各級(jí)要建立完善稽查案卷管理和責(zé)任制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核，確�；�查案卷管理工作的規(guī)范化、制度化。對(duì)未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定實(shí)行稽查案卷規(guī)范化管理以及管理工作中存在質(zhì)量問題的，由上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)其提出批評(píng)，責(zé)令限期改正。

第三十七條 各級(jí)稽查局和稽查人員發(fā)生下述行為，可根據(jù)危害程度、過錯(cuò)大小、情節(jié)輕重等，追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時(shí)的；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；

（四）不按照規(guī)定運(yùn)用、移交稽查案卷的；

（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；

（六）未按規(guī)定保密的；

（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；

（八）其他過錯(cuò)行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

二〇一一年 月 日

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