公司財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制及內(nèi)控管理辦法

根據(jù)公司管理特點(diǎn)，公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理主管，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位。財(cái)務(wù)總監(jiān)對財(cái)務(wù)科工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他工作人員任職執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

一、崗位責(zé)任制

（一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制

指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部的日常工作

主持、制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作

按月審核“銀行余額調(diào)節(jié)表

按月編制合并報(bào)表

按月審核會(huì)計(jì)憑證

負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表歸檔工作

領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)

（二） 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作

按月及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證

按月編制本公司財(cái)務(wù)報(bào)表

負(fù)責(zé)按月報(bào)稅

負(fù)責(zé)審核公司人員日常報(bào)銷業(yè)務(wù)的票據(jù)審核

領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)

（三） 出納崗位責(zé)任制

負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金管理及銀行存款管理工作

負(fù)責(zé)公司票據(jù)管理，及時(shí)購買公司銷售發(fā)票

根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核的票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)業(yè)務(wù)

按月裝訂會(huì)計(jì)憑證

領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作

二、內(nèi)部控制管理辦法

（一） 現(xiàn)金管理辦法 １、出納負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)及現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

２、現(xiàn)金收入的來源有：（1）從銀行提取的現(xiàn)金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入。因公司規(guī)定的庫存現(xiàn)金為零，出納收到現(xiàn)金后必須于當(dāng)日交存銀行，當(dāng)日無法交存銀行的必須于次日繳存銀行

３、現(xiàn)金開支的范圍有：（１）對職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、補(bǔ)貼差費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、備用金、差費(fèi)借款等以及向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購買物品或支付勞務(wù)報(bào)酬。超出現(xiàn)金支付范圍的，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。

４、對單位轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)以及應(yīng)退的各種款項(xiàng)，一律通知銀行匯退，不得用現(xiàn)金退匯。 ５、出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)審核簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。職工個(gè)人清款單預(yù)借的現(xiàn)金要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則不予支付。

6、為方便公司貨款的回收，公司以出納個(gè)人名義辦理了銀行借記卡，銀行借記卡的密碼及卡由出納本人保管。公司客戶的貨款可以直接匯入該借記卡。出納必須于當(dāng)日將公司客戶的貨款存入公司賬戶中，當(dāng)日無法存入銀行的必須于次日交存銀行賬戶。

如遇貨款無人認(rèn)領(lǐng)的必須報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)經(jīng)理，出納必須每月月底將銀行借記卡余額清零并對賬單打出交于會(huì)計(jì)核對

（二） 銀行存款管理辦法 １、貨巾資金的收支業(yè)務(wù)除按規(guī)定可通過現(xiàn)金結(jié)算外， 其余一律要通過銀行辦理結(jié)算。

２、嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》和銀行有關(guān)辦理結(jié)算規(guī)定本單位銀行的收支業(yè)務(wù)。

4、不得簽發(fā)各種空白支票，匯票或交給他人自填。

５、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個(gè)人保管全套印鑒。 出納保管公司財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)總監(jiān)私章

６、出納要按規(guī)定及時(shí)登記銀行存款日記帳，月終結(jié)出發(fā)生額和余額，并與銀行對帳單，會(huì)計(jì)總帳核對，對未達(dá)帳款要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。 財(cái)務(wù)經(jīng)理按月審核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表年底裝訂成冊歸檔

（三） 支票管理辦法

支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。為了加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。

1、支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。

現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個(gè)人的小額款項(xiàng)以及公司提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理制度，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；

轉(zhuǎn)帳支票只能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不能提取現(xiàn)金；

2、支票的管理

1、由出納員管理從銀行購入的空白支票，并建立臺(tái)帳，登記購入日期、種類、起止號(hào)碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒（后附支票配售記錄）。

2、出納要建立支票領(lǐng)用臺(tái)帳，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章，交銷日期（后附支票配售記錄）。

3、支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫支票領(lǐng)用申請單，方可到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請人在財(cái)務(wù)部門登記簽章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付;

4、凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算帳戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的帳面余額有多少，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由簽發(fā)人負(fù)完全責(zé)任；

5、簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)帳支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期必須填寫當(dāng)日日期。財(cái)務(wù)部門不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)的空白支票必須填寫支票的用途和限額，領(lǐng)用支票人員必須按照規(guī)定用途在限額以內(nèi)使用。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票，要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員，按規(guī)定期限報(bào)帳；

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6、支票領(lǐng)用的報(bào)帳期限。一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)帳，如遇特殊情況不能報(bào)帳需延長時(shí)，必須寫出書面原因，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部備案。否則，財(cái)務(wù)有權(quán)執(zhí)行前帳不清，后帳不借的原則，不再簽發(fā)支票；

（四）票據(jù)管理辦法

1、 出納為公司票據(jù)管理人

2、 所有票據(jù)建立領(lǐng)用臺(tái)賬，登記領(lǐng)用人、起止號(hào)、領(lǐng)用、繳銷日期

新疆華西種業(yè)有限公司

2011年7月26日

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度——會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制2017-05-09 17:13 | #2樓

第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞和國家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。

第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。

第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。

第七條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

會(huì)計(jì)主任

會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員

第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，對于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。

第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。

第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：

1、 組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。

2、 組織會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、 審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。

4、 審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、 定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。

6、 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。

7、 做好外匯核銷和年度財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、 處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。

3、 核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、 核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、 負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。

6、 會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、 根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、 收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、 收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。

5、 及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對外申報(bào)納稅。

6、 妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、 對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。

3、 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、 每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、 接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制

1、 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。

2、 打印、復(fù)印、傳遞各類會(huì)計(jì)文書資料。

3、 核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、 裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。

5、 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款 。

第十九條 長期不能獲得會(huì)計(jì)證等會(huì)計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

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