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公司內(nèi)控管理制度
一、企業(yè)內(nèi)控管理總體要求
誠(chéng)信守法的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)規(guī)范企業(yè)，離不開健全、完善的內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)帳冊(cè)管理、單證、倉(cāng)儲(chǔ)管理及高素質(zhì)的從業(yè)人員。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)事件，甚至產(chǎn)生走私違法活動(dòng)的原因之一是企業(yè)管理不善、權(quán)責(zé)不清、帳冊(cè)不全、制度措施不力、規(guī)范意識(shí)不高等因素的存在。根據(jù)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)于此類企業(yè)，海關(guān)將予以重點(diǎn)監(jiān)控。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及《中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)規(guī)模和所處行業(yè)等具體情況，積極建立和完善內(nèi)控管理制度和內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范管理，按規(guī)定設(shè)置進(jìn)出口財(cái)務(wù)帳簿，妥善保管進(jìn)出口單證檔案，有序地開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
二、企業(yè)內(nèi)控制度內(nèi)容
健全的企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)包括以下各項(xiàng)內(nèi)容，這些內(nèi)容可以單獨(dú)制定，也可合并制定，但如有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，則應(yīng)予涵蓋。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)應(yīng)建有完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限；建有完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度（包括報(bào)關(guān)管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進(jìn)出口專有權(quán)利管理制度）和財(cái)務(wù)管理制度，有明確的進(jìn)出口業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運(yùn)作；建有完善的印章管理制度、倉(cāng)儲(chǔ)管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證檔案管理規(guī)定，有專人保管報(bào)關(guān)專用印章、手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、清單、轉(zhuǎn)廠資料以及有關(guān)進(jìn)出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。
三、企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合要求
進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)規(guī)范企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機(jī)制，密切各部門的工作關(guān)系，加強(qiáng)各部門的協(xié)作配合，做好進(jìn)出口業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)工作，保證進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有序銜接和手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、轉(zhuǎn)廠資料等有關(guān)進(jìn)出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業(yè)務(wù)單證或無(wú)法提供有關(guān)帳簿、資料等情況的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)設(shè)置健全的部門、人員崗位責(zé)任制，明確規(guī)定每人的職責(zé)分工，制定完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，并積極予以貫徹落實(shí)。形成進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，保證海關(guān)稽查的有效實(shí)施。
四、從業(yè)人員守法信用及素質(zhì)要求
進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)具有良好道德品行和個(gè)人資信，具備從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的知識(shí)與學(xué)歷，熟悉國(guó)家有關(guān)進(jìn)出口法律、法規(guī)、政策，熟悉本單位相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況，定期接受海關(guān)培訓(xùn)，做到知法守法，并熟練掌握海關(guān)作業(yè)程序。其中直接從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)員或主管報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理，應(yīng)經(jīng)過(guò)海關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)，并通過(guò)海關(guān)有關(guān)考核。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度2017-05-09 17:13 | #2樓
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。
第二條本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。
第三條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求
第四條財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：
1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；
2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；
3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；
4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整；
5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；
2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效；
3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；
4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；
5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；
6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。
第三章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容
第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置
第六條分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則�？偣居�(jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。
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第七條各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。
第八條各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制
第九條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)
控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
第十條公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制
第十二條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級(jí)核算單位。
第十三條會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。
第十四條會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十五條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。
第十六條各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十七條會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)（及以上）崗位。
第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷毀。
第十九條會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制
第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。
第二十一條公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。
第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機(jī)
構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。
第五節(jié) 重要有價(jià)單證控制
第二十五條重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。
第二十六條重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請(qǐng)單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。
第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請(qǐng)、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號(hào)、回收、返庫(kù)、銷毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫(kù)數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫(kù)存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對(duì)連號(hào)已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號(hào)裝訂、歸檔入庫(kù)。
第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對(duì)。核對(duì)間隔時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。
第二十九條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書面向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控
第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)
管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
第三十一條通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審
第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。
第三十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。
第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。
第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附則
第三十七條本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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