資金管理辦法及內(nèi)控制度

為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：

一、職責分工和職權(quán)分離：專項資金收支應(yīng)由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理；所有款項都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權(quán)和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長授權(quán)和批準，并提交已簽申請到財務(wù)處申報資金使用。

三、內(nèi)部記錄和核對：所有款項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會計負責保管，其他任何人員非經(jīng)單位領(lǐng)導集體特別授權(quán)，不得接觸資金。

五、嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項都要開票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復(fù)核。

資金內(nèi)部控制管理制度2017-05-09 18:13 | #2樓

第一章 總則

第一條：為了確保現(xiàn)金的安全無損、提高現(xiàn)金的使用效益，建立健全收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，特制定本制度。

第二條：本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際制定。

第二章 使用現(xiàn)金范圍

第三條：使用現(xiàn)金范圍

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學及技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶人差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出。結(jié)算起點為1000元；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第三章 現(xiàn)金收付原則

第四條：現(xiàn)金收付應(yīng)于當日送存開戶銀行，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。

第五條：提取現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)簽字蓋章，經(jīng)制單會計編制記帳憑證后方可提取現(xiàn)金。

第六條：不得超出庫存限額存放現(xiàn)金，不得超出“現(xiàn)金使用范圍”支付現(xiàn)金。

第七條：嚴禁擅自挪用、借出現(xiàn)金，不準白條頂庫。

第八條：嚴禁未經(jīng)授權(quán)批準支付現(xiàn)金。

第九條：嚴禁保存帳外現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行。

第四章 不相容崗位要求

第十條：辦理貨幣資金的出納應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正。

第十一條：出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第十二條：貨幣資金總帳記錄與現(xiàn)金日記帳相互分離，由二人記錄；保管與銀行存款日記賬登賬相分離；

第十三條：貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)、批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位相互分離由多人擔任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審查、記賬相分離；嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程；

第十四條：票據(jù)購買、票據(jù)管理、票據(jù)填寫和印章保管崗位相互分離分人擔任。票據(jù)保管與銀行存款記賬人員相分離；

第十五條：會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

第十六條：出納崗位工作時限為3至5年、應(yīng)定期輪崗。

第五章 授權(quán)審批程序

第十七條：現(xiàn)金支付及審批

（一）、支付申請：各部門或個人因公需要支付現(xiàn)金，必須填寫具有明確用途、金額的支付申請。

（二）、支付審批：（1）部門負責人根據(jù)其職責，權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付申請的用途、金額以及經(jīng)濟合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進行審核在預(yù)算范圍內(nèi)的支出，經(jīng)部門負責人審批。（2）超出預(yù)算支出的經(jīng)企業(yè)經(jīng)理審核后簽字批準，對不符合規(guī)定的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，財務(wù)部應(yīng)當拒絕支付。

（三）、支付復(fù)核

財務(wù)部稽核崗位的會計人員負責對經(jīng)審核批準后的支付業(yè)務(wù)進行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容如下：

（1） 現(xiàn)金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。

（2） 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準確。

（3） 支付方式、支付單位是否正確、是否符合企業(yè)規(guī)定。

（4） 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門部長、財務(wù)部長、企業(yè)分管經(jīng)理、企業(yè)企業(yè)經(jīng)理是否已

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在報銷單據(jù)上簽字。

（5） 支付款項是否列入現(xiàn)金支付預(yù)算或預(yù)算。

支付單據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核無誤后填制記帳憑證再交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四）、辦理支付

（1）出納人員應(yīng)當根據(jù)會計人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)。并及時登記現(xiàn)金日記帳，出納人員對支付單據(jù)的合法、合規(guī)性負有再審查責任，對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)有權(quán)拒絕支付

（2）對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須取得或者填制合法、完整、準確的原始憑證和記帳憑證。

第六章 票據(jù)管理

第十八條：為隨時可以與開戶銀行辦理支付款項業(yè)務(wù)，在銀行存款的額度內(nèi)，可保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。

第十九條：撤銷、合并、結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人，一聯(lián)作清戶傳票附件。 第二十條：要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資的單價、金額的，經(jīng)授權(quán)審批，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購人員，明確用途和款項限額，使用支票人員回單位后必須及時向財務(wù)部門結(jié)算。 第二十一條：支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)使用。 第二十二條：收款接受銀行支票時，出納應(yīng)認真審查以下事項： （一）認真鑒別支票的真?zhèn)危?/p>

（二）應(yīng)注意支票的日期是否為遠期，過期支票。 （三）審查背書的連續(xù)性。

第七章 印章管理

第二十三條：印章管理要求

（一）企業(yè)財務(wù)專用章由出納保管，個人印章由個人或授權(quán)人保管，嚴禁一人保管支付款項所有印章。

（二）各類印章必須專人保管，分處存放，不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，印章必須入保險柜保管。 （三）嚴格履行簽字或蓋章職責，嚴格審核蓋章內(nèi)容是否符合業(yè)務(wù)范圍和批準程

序，對大額款項支付及開具財務(wù)證明需要履行登記審批手續(xù)，記錄時間、審批人、經(jīng)辦人及金額、用途等。

（四）印章保管人出差、培訓、需辦理印章交接手續(xù)，由他人暫時保管個人印章或財務(wù)專用章，必須予以授權(quán)并辦理移交手續(xù)，以備查詢。

第八章 現(xiàn)金清查

第二十四條：現(xiàn)金清查的要求

（一）企業(yè)財務(wù)部長不定期組織相關(guān)人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每月進行一次，同時編制《庫存現(xiàn)金盤點》，檢查現(xiàn)金總賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)的一致性，如有差異應(yīng)及時查明原因，發(fā)生違規(guī)違紀應(yīng)追究出納人員的責任。 （二）出納人員必須做到按日清查，按月結(jié)帳，即時登記現(xiàn)金日記帳，結(jié)出庫存現(xiàn)金帳面余額，逐日對庫存現(xiàn)金進行實地盤點并按日編制《現(xiàn)金盤點表》。 （三）按日核對現(xiàn)金日記帳，做到帳帳、帳實相符，如發(fā)生長短款現(xiàn)象要及時向財務(wù)匯報，查明原因，按上報處理程序進行處理，確認為短款的，由出納員賠償，長款應(yīng)掛帳處理，不得擅自以長款彌補短款。

第九章 保險柜管理

第二十五條：保險柜的管理要求

（一）保險柜配備應(yīng)用于專門存放現(xiàn)金、各種有價證券、銀行票據(jù)，印章及其他票據(jù)。

（二）保險柜由財務(wù)授權(quán)，由出納負責保管使用。

（三）保險柜鑰匙的配備。保險柜要配備兩把鑰匙，均由出納員保管，供出納日常工作開啟使用；出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。

（四）保險柜開啟。保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如財務(wù)需要對出納員工作進行檢查，如檢查庫存現(xiàn)金限額、核對實際庫存現(xiàn)金數(shù)額，或有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序在財務(wù)監(jiān)督下，出納員開啟。

（五）票據(jù)的保管。每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、印章等放如保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)不得存放私人財物。

（六）保險柜密碼。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

（七）保險柜被盜的處理。出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)或保衛(wèi)部門，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。節(jié)假日或出納員離開兩天以上，應(yīng)在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。

第十章 附則

第二十六條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準； 第二十七條：本制度由財務(wù)部門負責解釋； 第二十八條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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