關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則
企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)展形勢的需要,主動進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新,完善相應(yīng)的管理理念及機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,以使企業(yè)效益得以提升。下面愛匯小編整理的關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則，供你參考。
關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文一
一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及 員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算 制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、 分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷 毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé) 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé); 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對庫存。
作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符; 3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計 各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。
因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長 簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。
借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī) 定) 。
超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復(fù)報銷。
(二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé); 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。
借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。
支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對
造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批 準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見; 2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)) ，須董事長批準(zhǔn); 3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn); 4、公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支; 5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。
如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要 對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。
對于違反公 司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外， 同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 5—10 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款， 對不符合要求的應(yīng)退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單 據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回;
(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客 戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票， 不得丟失; 如發(fā)票丟失， 應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部， 再由財務(wù)部上報處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、費(fèi)用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
(四)差旅費(fèi)報銷 1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》 ，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī) 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)， 原則上之前出差借款沒報銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認(rèn); 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后 附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款 5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
(五)電話費(fèi)的報銷 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
(六)交通費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn) 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐 出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。
市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借 款流程，行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
(八)招待費(fèi)報銷 1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員 等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān) (九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報銷 1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財務(wù)部門。
3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
(十)費(fèi)用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼; 4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn); 8、有實(shí)物的報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字確認(rèn); 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向) ;若票據(jù)較多，可在 多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單 據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到 公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。
5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
(二)月結(jié)收款管理 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時間之前一周由會計 向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人 ， 員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的'規(guī)定： ① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。
對于未 收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出 納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
�、� 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
�、� 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收 繳。
3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。
(三)采購付款管理 1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價 單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。
采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。
采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、 進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采 購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人)。
3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑 證。
付款憑證有：采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)： (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì) 量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。
在合同中必須有明確的交貨 地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄， 直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追 回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款 申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。
要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批 準(zhǔn)后進(jìn)行。
(四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表， 經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準(zhǔn)后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù) 算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。
發(fā) 票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以 及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。
八、會計檔案管理制度1、 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案， 定期將財務(wù)部歸檔的會計資料， 整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限
期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限： 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文二
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司實(shí)際情況，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度范本 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督 資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基 礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》， 堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的 每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和 付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會計帳簿。
會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的'會計處理 方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核， 重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工 商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的... 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳 證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷 毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部 移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集 的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。
財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí) 調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計 提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出 的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理 中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在 擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》， 根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀 行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務(wù)管理中 心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的 一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀 行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因， 并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞 帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn) 金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成 本和損益。
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關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文三
一、會計崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算 賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、負(fù)責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對 固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。
1
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明 細(xì)賬。
9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及 法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。
對固定資產(chǎn)遺失、損壞的'，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政 管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)2
責(zé)保管。
2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。
如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報 銷。
2、在途補(bǔ)助。
乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長途汽車 5 小 時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。
3、員工每人每天按 100--120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通以實(shí)報實(shí)銷。
6、公差人員報銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每月初編制采購計 劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。
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4、采購價值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。
若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字 —出納付款。
3、公司各部門所需報銷的款項時間不能超過三天，逾期不予報銷。
4、公司各部門預(yù)支款項，不得超過一個月，超過一個月后自動在當(dāng)月工資 中扣除。
5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
6、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
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2、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3、各項借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷， 超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
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