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XX擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)控制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)XX擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)和《XX擔(dān)保有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司所屬單位。公司所屬單位必須遵守本制度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第三條公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第四條公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。
公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用公司資源，合理分配各方收益，依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督．保證公司資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值，實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
第六條公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員，并按崗位責(zé)任制從事公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
第七條公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。
第八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理職責(zé)
一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算。
二、宣傳、貫徹、監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和公司內(nèi)控制度：對(duì)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員配備、專業(yè)職務(wù)聘任提出方案；對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并就其任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見；組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和定期培訓(xùn)；支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)。
三、組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核；參與市場(chǎng)開發(fā)、基建技改、物資供應(yīng)和工資、獎(jiǎng)金等方案的制定。
四、擬定籌資、投資方案并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；督促落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)。
五、簽署公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)簽涉及重大財(cái)務(wù)收支的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基建技改計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。
六、主管審核公司財(cái)務(wù)收支工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支提出意見報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃、合同和違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正、制止，或提請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人處理。
七、組織檢查各職能部門、基層單位執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃等情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。
八、協(xié)助公司負(fù)責(zé)人建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度和各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，檢查牛產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，挖掘增收節(jié)支的潛力，使公司保持良好的財(cái)務(wù)狀況。
第九條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，履行以下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職責(zé)：
一、擬定公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)，執(zhí)行并督促公司所屬各
單位和其他部門執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度；
二、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等工作；
三、編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算建議草案、利潤(rùn)分配建議草案和彌補(bǔ)虧損建議草案；
四、落實(shí)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，做好資金籌集和資金運(yùn)作管理，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
五、編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，開展財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，分析影響因素，提出改進(jìn)措施和建議，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)；
六、依法履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查，監(jiān)督公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程；
七、接受并配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查；
八、負(fù)責(zé)對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算資料、文件的管理、歸檔及保密工作；
九、合理配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)、充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性、保證財(cái)務(wù)工作的需要；
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十條公司所屬各單位設(shè)置和健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第十一條根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司及公司所屬單位的財(cái)務(wù)部門可以設(shè)置以下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理崗位：經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析、稽核、總賬、出納、資金管理、存貨管理、往來款項(xiàng)管理、固定資產(chǎn)管理、投資管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、股東權(quán)益管理、稅務(wù)管理等，具體崗位職責(zé)另行制定。
根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理崗位需要和財(cái)會(huì)人員定員情況，公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門可以實(shí)行一人一崗或一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，各崗位之間職責(zé)清晰，責(zé)任分明。
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第十二條公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘任適用公司人力資源管理的相關(guān)制度。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，副經(jīng)理對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)，般財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理
第十三條公司各級(jí)部門必須認(rèn)真做好記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄，必須建立健全本部門相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，滿足公司經(jīng)濟(jì)管理和會(huì)計(jì)核算的要求。
第十四條會(huì)計(jì)核算的基本要求
一、原始憑證：
公司發(fā)生每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法的原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時(shí)傳遞、匯集。
二、記賬憑證：
財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。對(duì)性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。
三、會(huì)計(jì)賬簿：
會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會(huì)計(jì)賬簿啟用后，財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，必須按照規(guī)范的方法進(jìn)行更正。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表：
1、公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬會(huì)計(jì)期間、送出日期等，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)經(jīng)辦人簽名和蓋章。
第十五條會(huì)計(jì)監(jiān)督
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)依法監(jiān)督對(duì)本單位的會(huì)計(jì)行為，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理：對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)等實(shí)際情形不符時(shí)，應(yīng)積極查明原因并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求作出處理，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理。
三、公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作，以提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。
1、公司的會(huì)計(jì)稽核工作以各級(jí)財(cái)務(wù)部門為中心，各職能部門應(yīng)予配合。
2、各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人具體組織會(huì)計(jì)稽核工作，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核。
3、各級(jí)財(cái)務(wù)部門設(shè)稽核會(huì)計(jì)工作崗位，通過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不合規(guī)行為，及時(shí)加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。
(1)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司內(nèi)部規(guī)章的規(guī)定。
(2)審核成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)是否銜接等。
(3)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
(4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。
(5)審核會(huì)計(jì)檔案的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
4、稽核人員對(duì)所稽核的憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)收支等的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理崗位工作交接
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員崗位變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù)。
二、一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員交接由所在單位財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或副經(jīng)理監(jiān)交：財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、副經(jīng)理交接由上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十七條貨幣資金管理
一、現(xiàn)金管理：公司現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定。
1、現(xiàn)金的使用范圍：支付職工的工資、津貼；支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬：根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；1000元以下的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
2、庫(kù)存現(xiàn)金管理：庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開支需要。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款基本戶提取。
3、現(xiàn)金收付的日常管理：公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對(duì)后辦理。對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理；對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂
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改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
(1)現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時(shí)間送存。
(2)不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時(shí)入賬。
(3)公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
(4)公司派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶。
(5)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金：不準(zhǔn)白條抵庫(kù)：不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金：不準(zhǔn)保留賬外公-款；不準(zhǔn)公-款私存；不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
(6)出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。
(7)出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。
(8)為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。
二、銀行存款管理：
公司應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，同時(shí)可以根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開立必要的存款賬戶。銀行賬戶由公司財(cái)務(wù)部集中管理，其他各部門不得開立銀行賬戶，更不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)�，F(xiàn)金的提取只能通過基本存款賬戶提�。渌~戶不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
l、銀行結(jié)算的范圍和方式：
(1)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)生的各和結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。
(2)根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》公司可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式。
2、結(jié)算紀(jì)律：
(1)公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；
(2)辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日及時(shí)送交銀行，特殊情況最遲不得超過次日，節(jié)假日順延：
(3)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或由其授權(quán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審核；
(4)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的規(guī)定使用各種票據(jù)。支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償；業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司所屬分公司主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。
3、銀行存款的日常管理：
(I)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬：
(2)出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日、逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余
額，日清月結(jié)：
(3)月份終了，應(yīng)由稽核人員將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符：
(4)對(duì)銀行賬戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，法定代表人印鑒章由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由出納人員以外的財(cái)務(wù)管理人員專人保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)管理人員代管。
第十八條應(yīng)收款項(xiàng)的管理
一、應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對(duì)外提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，如日常一般資金往來、暫付款、備用金等形成的其他應(yīng)收款。
二、公司應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門嚴(yán)格按照制度進(jìn)行考核。
三、公司對(duì)外提供勞務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度。合同簽訂部門為相關(guān)賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款的直接責(zé)任部門，并根據(jù)公司應(yīng)收款項(xiàng)催收管理制度有關(guān)規(guī)定承擔(dān)該應(yīng)收款項(xiàng)回收的直接責(zé)任，防止和減少壞賬損失。
四、公司簽訂勞務(wù)供應(yīng)合同前，合同簽訂部門應(yīng)充分分析客戶的信用狀況，判斷其經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流量情況，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部參與分析，審慎經(jīng)營(yíng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，掌握客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和資信情況，定期形成客戶分析報(bào)告，與財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見后上報(bào)分管副總經(jīng)理，以利公司合理確定下一步服務(wù)計(jì)劃。
五、公司如為新主客戶提供賒銷性勞務(wù)，合同簽訂部門應(yīng)向新生客戶索取相關(guān)資料，取得該公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)法律及財(cái)務(wù)資料，認(rèn)真分析其資信情況，并根據(jù)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的有關(guān)規(guī)定確定結(jié)算政策。
六、財(cái)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的管理部門，參與對(duì)主要客戶的資信分析、核對(duì)各客戶單位的應(yīng)收賬款余額、向業(yè)務(wù)部門反饋客戶的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門對(duì)未收款項(xiàng)的催討。在了解客戶單位資信狀況的基礎(chǔ)上，作好應(yīng)收賬款安全性分析并制定催收初步方案，協(xié)助責(zé)任部門落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)單位債務(wù)的催收，公司必要時(shí)通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。
七、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的催收控制管理工作，建立健全合理的備用金制度，嚴(yán)格按照制度控制備用金的領(lǐng)用及報(bào)銷，對(duì)不及時(shí)歸還的備用金，從應(yīng)付給對(duì)方報(bào)酬中適當(dāng)扣還。對(duì)于各項(xiàng)暫付款，各相關(guān)請(qǐng)用部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。
八、財(cái)務(wù)部門做好日常往來賬款的核對(duì)及對(duì)賬記錄工作，可根據(jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模分類進(jìn)行，年度終了全而核對(duì)，對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會(huì)同責(zé)任部門查明原因，及時(shí)處理，對(duì)公司債權(quán)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。
九、每個(gè)定期報(bào)告期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行賬齡分析。公司所屬各單位經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)定期或不定期的組織清理，制定切實(shí)可行的催收措施，并督促相關(guān)責(zé)任部門履行催收職責(zé)，加快資金周轉(zhuǎn)。
十、在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重支付困難，并在可預(yù)見的未來相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)仍將持續(xù)，通過法律訴訟仍可能無法收回時(shí)，允許責(zé)任部門以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門會(huì)審，形成書面報(bào)告，按公司審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
十一、確因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以確認(rèn)為壞賬。但責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)該等壞賬形成的時(shí)間及成因作出詳盡的分析，明確責(zé)任段及責(zé)任部門，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰，同時(shí)做好賬銷案存的記錄，并要求責(zé)任部門進(jìn)一步催收。
十二、壞賬的審批程序：壞賬由責(zé)任部門提出報(bào)損報(bào)告，財(cái)務(wù)部門核實(shí)會(huì)簽，總經(jīng)理審核，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)的管理
一、公司固定資產(chǎn)采用歸口管理的辦法。公司財(cái)務(wù)是公司固定資產(chǎn)價(jià)值主管部門，技術(shù)部門是固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門；各使用單位是占用固定資產(chǎn)的日常使用管理部門。財(cái)務(wù)部門登記固定資產(chǎn)的總賬、分類賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片。實(shí)物管理和日常管理部門分別登記歸口管理的同定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)登記每項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、建造單位及大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等情況，并落實(shí)每項(xiàng)資產(chǎn)具體保管、使用部門和人員，使用部門設(shè)保管賬，分級(jí)管理，責(zé)任到部門和個(gè)人。做到賬賬一致、賬卡一致、卡實(shí)一致。
二、公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建應(yīng)編制年度計(jì)劃，由固定資產(chǎn)管理部門對(duì)年度擬購(gòu)建的固定資產(chǎn)項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因等提出書面報(bào)告，公司有關(guān)部門調(diào)研并初步平衡，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)綜合平衡后制訂年度投資計(jì)劃草案，按決策權(quán)限報(bào)批后實(shí)施。
三、固定資產(chǎn)的購(gòu)入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門負(fù)責(zé)，并履行規(guī)定的批準(zhǔn)程序后辦理相關(guān)事宜。
四、固定資產(chǎn)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行盤查，年末，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門等相關(guān)部門組織進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損，均由使用部門書面說明原因，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門作相關(guān)處理。
五、固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際成本入賬，期末按可收回金額與固定資產(chǎn)賬面價(jià)值孰低計(jì)價(jià)。期末，公司對(duì)固定資產(chǎn)按單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，由技術(shù)主管部門結(jié)合市場(chǎng)行情和公司期末固定資產(chǎn)實(shí)際，比較期末賬面價(jià)值與期末可收回金額，編制固定資產(chǎn)減值情況表，分公司分管副總經(jīng)理和公司技術(shù)裝備部審批同意后，財(cái)務(wù)部據(jù)此編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取方案，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
六、固定資產(chǎn)的大修理，每年由使用部門提出修理請(qǐng)求報(bào)告，技術(shù)主管部門據(jù)此提升{修理計(jì)劃匯總后，有關(guān)部門調(diào)研并初步平衡，制訂修理計(jì)劃草，按決策權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
七、公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及在建工程等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)。
八、固定資產(chǎn)的注銷：
1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理由使用部門提出申請(qǐng)，技術(shù)主管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，填報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，注明報(bào)廢理由，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
2、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得無償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出的固定資產(chǎn)由歸口管理部門統(tǒng)一辦理，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)一般應(yīng)經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估，由歸口管理部門填寫調(diào)出申請(qǐng)書，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
1、盤弓的固定資產(chǎn)，由使用部門寫出盤虧原因，技術(shù)主管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審查，提出處理意見，落實(shí)責(zé)任，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。
第十九條遞延所得稅資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量、核算和管理。
第六章對(duì)外投資的管理
第二十條公司的對(duì)外投資是指公司為通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指能隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券等。長(zhǎng)期投資分為長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資是公司投出的期限在一年以上（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票投資和其他股權(quán)投資。期債權(quán)投資是公司購(gòu)入的在一年以
內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。
第二十一條公司對(duì)外投資實(shí)行集中歸口管理。公司應(yīng)審慎選擇投資項(xiàng)目。公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。
第二十二條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定目標(biāo)項(xiàng)月，按照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。重大項(xiàng)目，總經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門或?qū)＜曳治鲅芯浚岢隹尚行匝芯繄?bào)告。
第二十三條公司對(duì)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資以取得實(shí)質(zhì)控制權(quán)為原則，投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，公司應(yīng)依法派出董事、監(jiān)事，參與被投資單位重大經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)行監(jiān)督。公司依法向股權(quán)投資單位派出的董事、監(jiān)事，應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，按時(shí)參加有關(guān)會(huì)議，積極參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，負(fù)責(zé)被投資單位年度會(huì)計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)分配方案、重大投資決策資料的收集和歸檔以及及時(shí)完成被投資單位紅利的收繳。公司的對(duì)外投資到期或中途轉(zhuǎn)讓，公司依法委派的董事、監(jiān)事及管理人員應(yīng)按《公司法》要求誠(chéng)信盡職，協(xié)同財(cái)務(wù)部做好清算、評(píng)工作，并將投資到期和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)法律文件匯總交檔案管理部門存檔，長(zhǎng)期保存。
第二十四條公司的短期投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織投資發(fā)展部門在保證營(yíng)運(yùn)資金需要的前提下，為提高公司資產(chǎn)收益性，擬訂投資方案，按相關(guān)審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資的管理、核算和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，會(huì)同審計(jì)部定期對(duì)投資項(xiàng)目的投資效益（盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景）進(jìn)行審計(jì)，提出評(píng)價(jià)意見，報(bào)公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審閱，以適時(shí)調(diào)整投資對(duì)象，優(yōu)化資產(chǎn)配置。
第二十六條公司的國(guó)債、股票、債券投資由財(cái)務(wù)部指定專人核算，有價(jià)證券由核算人員以外的專人負(fù)責(zé)保管，按月實(shí)施盤點(diǎn)，與會(huì)計(jì)記錄保持致。
第二十七條期末，公司應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目按單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，由財(cái)務(wù)部在比較期末投資項(xiàng)目賬面價(jià)值與期末可收回金額的基礎(chǔ)上，編制減值準(zhǔn)備提取方案，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，提取減值準(zhǔn)備。
第七章第負(fù)債管理
第二十八條應(yīng)付票據(jù)管理
一、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，對(duì)每一筆應(yīng)付票據(jù)，要詳細(xì)登記其種類、號(hào)碼、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在各套簿內(nèi)由經(jīng)辦人簽字逐筆注銷。己開出的應(yīng)付票據(jù)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，期末將應(yīng)付票據(jù)賬面余額與承兌銀行及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬詢證。
二、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)關(guān)注應(yīng)付票據(jù)到期情況，并在票據(jù)到期前準(zhǔn)備好相應(yīng)的資金，防止到期票據(jù)無力支付。
第二十九條銀行借款的管理公司應(yīng)根據(jù)資金運(yùn)營(yíng)情況合理籌措資金，包括向銀行辦理借款事宜，財(cái)務(wù)部向銀行借款應(yīng)提前向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，貸款到期前應(yīng)提前做好還款準(zhǔn)備工作，以防貸款逾期。
第八章成本費(fèi)用的管理
第三十條成本費(fèi)用是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種耗費(fèi)和經(jīng)濟(jì)利益的流出。
第三十一條成本費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的歸口管理，公司應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)成本費(fèi)用的預(yù)算、審批、控制、分析、考核、獎(jiǎng)罰等制度。
第三十二條成本管理應(yīng)遵循歷史成本、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用等基本原則，劃清各種成本界限和成本開支范圍，不得混淆不清、弄虛作假、影響成本核算的準(zhǔn)確性。
一、按規(guī)定核算，不得隨意調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本。
二、正確劃分收益性支出和資本性支出，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)的支出不得列入成本，保證成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。
三、按照會(huì)計(jì)分期的原則，正確將各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用分別歸屬不同會(huì)計(jì)期間，保證成本計(jì)算的正確性和一致性。
四、按照生產(chǎn)費(fèi)用和成本計(jì)算對(duì)象之間的關(guān)系，正確劃分直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
五、對(duì)各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象所歸集的生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)不同的情況進(jìn)行分配。
六、不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本、目標(biāo)成本等代替實(shí)際成本。
第三十三條成本費(fèi)用的預(yù)算管理：公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理，成本費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，在廣泛收集和整理各項(xiàng)必要的基礎(chǔ)資料，并加以認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行。公司所屬各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定成本費(fèi)用項(xiàng)目目錄，并按成本費(fèi)用目錄編制成本費(fèi)用計(jì)劃，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)到成本費(fèi)用開支的歸口管理部門或單位，對(duì)重要的成本費(fèi)用項(xiàng)目可直接分解下達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的最基本責(zé)任單位。
第三十四條成本費(fèi)用的控制：公司各部門或單位應(yīng)制定歸口管理的成本費(fèi)用的控制辦法，確保預(yù)算的執(zhí)行。各部門或單位應(yīng)按一定期間將成本費(fèi)用開支情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)照，檢查差異情況、分析原因，并進(jìn)行考核。
第三十五條成本費(fèi)用的列支范圍：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的直接支出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，將其他業(yè)務(wù)直接支出計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出，將管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的列支范圍：
1、生產(chǎn)過程實(shí)際耗用的各種燃潤(rùn)料、材料、低值易耗品、水電費(fèi)等支出。
2、直接生產(chǎn)人員的工資獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。
3、實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)、租賃費(fèi)、外付勞務(wù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、事故凈損失、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等支出。
4、應(yīng)計(jì)人生產(chǎn)成本的其他支出、損失。
二、管理費(fèi)用的列支范圍：管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括公司的董事會(huì)和各級(jí)行政管理部門在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，以及應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的相關(guān)稅費(fèi)、攤銷費(fèi)用和資產(chǎn)減值等。
三、財(cái)務(wù)費(fèi)用的列支范圍：主要是指公司在籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。
四、不得列入成本費(fèi)用的有：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出：對(duì)外投資支出；被沒收的財(cái)產(chǎn)；支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金；公司贊助、捐贈(zèng)支出：計(jì)提的無形資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備；國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定的其他不得列入成本費(fèi)用的支出。
第三十六條有關(guān)工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)等一些重要費(fèi)用項(xiàng)日，由公司根據(jù)以下原則，制訂開支標(biāo)準(zhǔn)和具體管理辦法：
一、工資：人力資源部門每年末應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門制訂下年度職工薪酬和福利計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。董事會(huì)核準(zhǔn)后，人力資源部在規(guī)定的范圍內(nèi)合理安排使用工資額度，確保工資預(yù)算的執(zhí)行，并定期對(duì)工資預(yù)算執(zhí)行情況檢查、分析、上報(bào)。
二、差旅費(fèi)：公司應(yīng)參照當(dāng)?shù)刎?cái)政規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況制訂統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后執(zhí)行。
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司應(yīng)根據(jù)歷年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合下年度的營(yíng)銷預(yù)測(cè)等，編制業(yè)務(wù)招待費(fèi)年度預(yù)算，按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分解至各部門或單位，各部門或單位在預(yù)算范圍內(nèi)厲行節(jié)約、據(jù)實(shí)列支。
四、技術(shù)開發(fā)費(fèi)：技術(shù)裝備部每年末應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃等，編制技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算，按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在預(yù)算范圍內(nèi)厲行節(jié)約、據(jù)實(shí)列支。
第九章營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理
第三十七條營(yíng)業(yè)收入的管理：
一、根據(jù)公司行業(yè)特點(diǎn)和營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)范圍，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的收入作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算和管理，其他銷售行為形成的業(yè)務(wù)收入作為其他業(yè)務(wù)收入核算和管理。
二、公司應(yīng)加強(qiáng)銷售的日常管理。銷售過程的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)合理分工、職責(zé)明確、相互銜接、有效控制。
1、公司銷售應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》及《公司信用（合同）管理制度》的有關(guān)規(guī)定簽訂詳細(xì)、完整的銷售合同，確保公司銷售收入的實(shí)現(xiàn)，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。
2、公司應(yīng)按照相關(guān)主管部門制定的價(jià)格及公司的實(shí)際情況、市場(chǎng)環(huán)境統(tǒng)一確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)行情和市場(chǎng)同類業(yè)務(wù)的公允價(jià)格提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后實(shí)施。
3、營(yíng)業(yè)收入實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任管理，收入～經(jīng)確認(rèn)，應(yīng)及時(shí)按照合同約定辦理結(jié)算，確保收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于與客戶約定不即時(shí)結(jié)清的收入，必須在合同中規(guī)定合法有效的保證措施，責(zé)任部門應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)收回。營(yíng)業(yè)收入流失，責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
三、公司應(yīng)嚴(yán)格遵守合同要求，港口作業(yè)單和銷售發(fā)票的品名、數(shù)量、單位、金額、付款方式等都應(yīng)與銷售合同一致，并由專人復(fù)核。己簽訂的銷售合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記和控制。
四、銷售實(shí)現(xiàn)后，公司應(yīng)積極做好售后服務(wù)工作，維護(hù)公司信譽(yù)。
第三十八條利潤(rùn)及其分配的管理
一、公司應(yīng)樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；加強(qiáng)目標(biāo)利潤(rùn)責(zé)任管理，保證目標(biāo)利潤(rùn)的完成：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，合理合法地進(jìn)行利潤(rùn)分配。
二、公司應(yīng)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，公司應(yīng)在每年末編制下一年度利潤(rùn)預(yù)算草案，并由公司財(cái)務(wù)部按利潤(rùn)預(yù)算草案將相關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)給各部門或單位歸口管理，待股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由公司下達(dá)正式的分解指標(biāo)，各部門或單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
三、公司應(yīng)對(duì)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況定期和不定期地分析考核，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門，對(duì)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的有利因素和不利因素，分清影響利潤(rùn)的主觀因素和客觀因素，分析公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的成績(jī)和問題，形成書而報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理，以便總經(jīng)理及時(shí)了解、掌握情況，做出下一步工作安排。
四、每年年度終了，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司自身發(fā)展的需要，擬訂利潤(rùn)分配或彌補(bǔ)虧損草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后形成利潤(rùn)分配或彌補(bǔ)虧損建議方案，由董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。
五、未分配利潤(rùn)可以留待以后年度進(jìn)行分配，未彌補(bǔ)虧損可按規(guī)定由以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第三十九條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。 第四十條公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部管理需要設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
第四十一條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：
1、企業(yè)的基本情況的說明；
2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；
3、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；
4、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明；
5、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明：
6、重要報(bào)表項(xiàng)目的說明：
7、或有事項(xiàng)的說明；
8、資產(chǎn)負(fù)債表口后事項(xiàng)的說明；
9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；
10、準(zhǔn)則中要求在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中披露的其他事項(xiàng)均應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定披露。
第四十二條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合以下要求：
一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)正確及時(shí)，并按相關(guān)規(guī)定對(duì)外提供或披露。
二、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的會(huì)計(jì)信息必須做到真實(shí)可靠、清晰易懂。
三、編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后一致，不能隨意變更以保證各期會(huì)計(jì)報(bào)表的可比性。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化，依據(jù)有關(guān)規(guī)定需要作必要的變更時(shí)，應(yīng)該詳細(xì)說明變化的客觀情況、原因及變更的情況。
四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)該按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填列，不得漏報(bào)錯(cuò)報(bào)，報(bào)表必須全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
五、公司的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政、主管稅務(wù)、證券監(jiān)管等部門時(shí)，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、一致。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。
第四十三條公司必須定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。根據(jù)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、核算資料，運(yùn)用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)正確評(píng)價(jià)公司在一個(gè)時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，揭示對(duì)企業(yè)投資者出資額的保障情況，預(yù)測(cè)公司的發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率等。
第四十四條公司年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：
一、評(píng)價(jià)公司的償債能力，分析公司資本結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用效果和程度，制定公司籌資的策略。
二、評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析公司資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測(cè)算公司未來的資金需要量。
三、評(píng)價(jià)公司的盈利能力，分析公司利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)公司的盈利前景。
四、從總體上評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的相互關(guān)系和協(xié)調(diào)情況，揭示公司財(cái)務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)理財(cái)工作的主要措施。
第四十五條公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，綜合運(yùn)用比較法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等財(cái)務(wù)分析方法，科學(xué)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法，通過分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出進(jìn)一步改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的措施，使公司股東權(quán)益最大化。
第十一章內(nèi)部控制制度
第四十六條公司應(yīng)通過內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平，有效維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性。
第四十七條公司內(nèi)部控制的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離，業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。
第四十八條貨幣資金的內(nèi)部控制
一、公司實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬目的登記。簽發(fā)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒必須分管，不能集中由出納人員保管。
二、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。
三、現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時(shí)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。
四、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存限額，多余部分及時(shí)繳存銀行。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。
六、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制和審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
七、公司應(yīng)加強(qiáng)收據(jù)和發(fā)票的用領(lǐng)管理。領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票必須經(jīng)過批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。再次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)交回前次領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票存根，由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。
八、通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過有效審批、審核，方可辦理結(jié)算手續(xù)。支票等各種票據(jù)應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證和經(jīng)有效審批、審核的付款申請(qǐng)單等原始憑證簽發(fā)，并由領(lǐng)用人在票據(jù)有關(guān)存根上簽字，簽發(fā)的票據(jù)應(yīng)做登記，出納員應(yīng)經(jīng)常檢查票據(jù)登記簿，督促領(lǐng)款人及時(shí)報(bào)銷。
九、收到現(xiàn)金和銀行支票、銀行匯票等銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)及時(shí)繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單等銀行受理單據(jù)應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)編制收款憑證，出納人員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
十、一切收付款原始憑證必須齊全，收付款業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”印章。在業(yè)務(wù)處理過程中，與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字，備追溯責(zé)任。
第四十九條應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制
一、公司應(yīng)收票據(jù)由財(cái)務(wù)部門集中管理和核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)，其中，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄。
二、公司接受票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性等內(nèi)容。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)。
三、票據(jù)到期，應(yīng)及時(shí)收兌：對(duì)于違約票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取有效的追蹤措施，盡快收回欠款。
四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)登記簿，及時(shí)記錄應(yīng)收票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、收兌等情況。
第五十條采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：
一、材料、燃料、備品配件的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃確定的耗用數(shù)量、倉(cāng)儲(chǔ)數(shù)量以及最佳批量和最佳采購(gòu)時(shí)間的測(cè)算結(jié)果，由物資管理部門填寫材料申購(gòu)單，材料申購(gòu)單應(yīng)載明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量，要求到貨期等，材料申購(gòu)單按照計(jì)劃管理程序列入采購(gòu)計(jì)劃。
二、辦公用品、低值易耗品及固定資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)由各部門依據(jù)有關(guān)預(yù)算、計(jì)劃提出申購(gòu)要求，填寫申購(gòu)單，按照計(jì)劃管理程序列入采購(gòu)計(jì)劃。
三、采購(gòu)部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)行情，在市場(chǎng)調(diào)查和對(duì)比分析基礎(chǔ)上，根據(jù)公司招標(biāo)和比質(zhì)比價(jià)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確定供貨單位、簽訂采購(gòu)合同。
四、公司各部門、單位應(yīng)制定采購(gòu)付款流程，嚴(yán)格根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、訂貨單和購(gòu)貨合同支付或預(yù)付款項(xiàng)。
五、采購(gòu)人員采購(gòu)的各種物品，要及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員對(duì)照訂貨單、銷貨單位的發(fā)貨單等逐對(duì)每種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在確保正確相符的基礎(chǔ)上填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單是證明貨物己經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的憑證，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制，至少應(yīng)包括入庫(kù)日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收人、采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、物資主管人員等內(nèi)容。
六、采購(gòu)人員應(yīng)于貨物驗(yàn)收入庫(kù)五日內(nèi)持采購(gòu)合同、訂貨單、發(fā)票等有關(guān)資料到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)有效審批、審核的有關(guān)單據(jù)，復(fù)核無誤后，填制記賬憑證。
第五十一條擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
一、公司擔(dān)保業(yè)務(wù)要經(jīng)過簽訂擔(dān)保合同、辦理?yè)?dān)保、辦理結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。
二、各環(huán)節(jié)職務(wù)應(yīng)適當(dāng)分離、授權(quán)，接受客戶申請(qǐng)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)付款條件；審核人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取。
三、公司應(yīng)按照相關(guān)主管部門制定的價(jià)格及公司的實(shí)際情況、市場(chǎng)環(huán)境統(tǒng)一確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)行情和市場(chǎng)同類業(yè)務(wù)的公允價(jià)格提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后實(shí)施。
四、業(yè)務(wù)完畢后應(yīng)及時(shí)開據(jù)發(fā)票并送達(dá)客戶，及時(shí)確認(rèn)收入。
五、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)當(dāng)按照客戶建立明細(xì)賬核算，定期寄送對(duì)賬單，進(jìn)行往來賬核對(duì)。
六、公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，針對(duì)不同信用級(jí)別和不同拖欠期的用戶采用差別政策，由責(zé)任部門加大銷售回款力度，加快資金周轉(zhuǎn)。
第五十二條費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部控制
一、本條所稱費(fèi)用，主要指管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用。
二、費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出。各責(zé)任部門、單位在費(fèi)用使用限額內(nèi)安排使用。
三、公司人員出差、辦理業(yè)務(wù)、購(gòu)買需用品等需在公司借款時(shí)，應(yīng)填制借款憑證，標(biāo)明借款理由.借款金額、出差地點(diǎn)等事項(xiàng)，經(jīng)部門經(jīng)理及規(guī)定的必要審批、審核人簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款。
四、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理及規(guī)定的必要審批、審核人應(yīng)依次在發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單等憑證-簽字，財(cái)務(wù)部門報(bào)銷人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款，以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，不得占用公司資金。
五、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)且無審批或?qū)徍瞬荒軋?bào)銷、白條不能報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)報(bào)銷憑證按照部門、業(yè)務(wù)性質(zhì)核算和考核相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用。各部門應(yīng)建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，有效控制費(fèi)用支出。公司各單位應(yīng)嚴(yán)格對(duì)各責(zé)任部門、人員執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算情況進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。
第五十三條財(cái)務(wù)收支審批
一、 公司財(cái)務(wù)收支是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等；財(cái)務(wù)支出包括主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出、投資支出、捐贈(zèng)支出及各項(xiàng)損失等。
二、財(cái)務(wù)收支審批的基本原則：
1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度；
2、實(shí)行預(yù)算管理、合同管理，實(shí)事求是、合理合法；
3、合理分工、有效授權(quán)、高效負(fù)責(zé)；
4、事前請(qǐng)示、事后審批和審核的原則。
三、財(cái)務(wù)收入的審批、審核應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格管理、合同管理和收入管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將公司各項(xiàng)應(yīng)得利益收款入賬。
四、財(cái)務(wù)支出審批、審核的組織體系及權(quán)責(zé)：
1、公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；
2、董事長(zhǎng)履行公司法定代表人職責(zé)，有權(quán)對(duì)總經(jīng)理的審批進(jìn)行復(fù)審；
3、總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織董事會(huì)授權(quán)內(nèi)的財(cái)務(wù)支出的審批，超過授權(quán)范圍部分必須簽署意見
報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)�？偨�(jīng)理有權(quán)對(duì)其他高管人員的審批進(jìn)行復(fù)審；
4、其他高管人員負(fù)責(zé)總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)的財(cái)務(wù)支出的審批：
5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)支出的審核工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的審核進(jìn)行復(fù)審。審核中發(fā)現(xiàn)問題，審核人應(yīng)退回重審或提請(qǐng)審批人的上級(jí)復(fù)審；
6、審批人、審核人對(duì)其審批、審核的結(jié)果負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)收支審批、審核權(quán)限的委托：
1、為保證公司的高效運(yùn)作，當(dāng)審批權(quán)人、審核權(quán)人暫時(shí)無法行使其職權(quán)時(shí)，應(yīng)及時(shí)委托代理人行使其相應(yīng)的審批權(quán)限。委托對(duì)受托人審批或?qū)徍说慕Y(jié)果負(fù)責(zé)；
2、董事長(zhǎng)的審批權(quán)限可以委托副董事長(zhǎng)、其他董事（獨(dú)立董事除外）：
3、總經(jīng)理的審批權(quán)限可以委托副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核權(quán)限可以委托財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理：
5、公司所屬單位總經(jīng)理的審批權(quán)限可以委托本單位副總經(jīng)理：
6、審批權(quán)人、審核權(quán)人不作授權(quán)且不履行審批、審核職責(zé)達(dá)三日以上的（不含三日），其上級(jí)應(yīng)及時(shí)指定他人行使相應(yīng)權(quán)限。
7、審批、審核權(quán)限的委托應(yīng)簽署書面委托書，送財(cái)務(wù)部門存檔。委托書載明以下內(nèi)容：被委托人姓名、職務(wù)，委托的起止時(shí)間，委托的權(quán)限范圍，委托人簽名等。
六、財(cái)務(wù)收支審批、審核的方式：
1、審批、審核應(yīng)采用書面形式。審批人、審核人應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證上明確表明同意或否定的態(tài)度并簽名。
2、采用逐項(xiàng)審批、審核逐項(xiàng)簽名的方式。當(dāng)某一事項(xiàng)原始憑證張數(shù)較多且單張金額較小時(shí)，可以采用逐項(xiàng)審批、審核匯總簽名的方式，經(jīng)辦人應(yīng)在匯總簽報(bào)單上詳細(xì)注明收支款項(xiàng)的用途、憑證張數(shù)、發(fā)生期間、金額、經(jīng)辦部門、人員等內(nèi)容。
3.經(jīng)辦人員應(yīng)在原始憑證上簽名，并在簽名前標(biāo)注“經(jīng)辦人”。該業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人明確表明態(tài)度后，依審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。經(jīng)有效審批、審核后，到財(cái)務(wù)部門辦理。
4、財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)不符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《公司法》、
《公司章程》等規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕受理，或依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以修正、上報(bào)。 第十二章會(huì)計(jì)檔案的管理
第五十四條公司及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《檔案法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。
第五十五條公司及所屬單位的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬�。ò▊洳橘~）、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及規(guī)定等會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)電算化檔案資料。
第五十六條公司及所屬單位會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期整理、檢查、歸集會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)整理入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。
第五十七條公司及所屬單位的會(huì)計(jì)檔案整理、歸集
一、原始憑證應(yīng)附于記賬憑證之后，依其記賬憑證的編號(hào)，順序裝訂成冊(cè)，另加封面詳記起訖年月日、記賬憑證種類及號(hào)數(shù)。
二、對(duì)于數(shù)量過多或應(yīng)單獨(dú)裝訂保管的重要原始憑證等性質(zhì)特殊不能或不應(yīng)附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處及其檔案編號(hào)等，以便于查對(duì)。
三、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等會(huì)計(jì)資料應(yīng)分年編號(hào)存檔。
四、公司及所屬單位會(huì)計(jì)電算化檔案的管理
1、會(huì)計(jì)軟件與財(cái)務(wù)管理軟件安裝后其備份軟件要貼好標(biāo)簽并妥善保管。
2、存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)保管要安全規(guī)范，防磁防潮，所有磁性介質(zhì)要寫明標(biāo)識(shí)。
分類編號(hào)、建市目錄，重要的會(huì)計(jì)資料要雙備份并分處存放。磁性介質(zhì)的保管期限應(yīng)根據(jù)所存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容決定，若同一磁性介質(zhì)上存有保管期限不同的會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)按保管期限最長(zhǎng)的期限要求執(zhí)行。
3、存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)存放地點(diǎn)除應(yīng)具備存放紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的安全條件外，還應(yīng)具備防磁條件。所有會(huì)計(jì)檔案磁性介質(zhì)要定期復(fù)制，以防消磁，定期復(fù)制時(shí)間可以酌情決定，但每年不少于一次。第五十八條會(huì)計(jì)檔案的查閱：凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者，均需出具查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。非本公司財(cái)務(wù)人員查閱會(huì)計(jì)檔案的，借閱報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還、銷號(hào)，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。
第五十九條會(huì)訓(xùn)檔案的保存、銷毀：會(huì)計(jì)檔案的保存、銷毀依《檔案法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。
第十六章附則
第六十條本制度未盡事宜適用公司其他相關(guān)管理制度或另行制定相關(guān)制度。
第六十一條本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。
第六十二條本制度由董事會(huì)或授權(quán)人負(fù)責(zé)解釋。
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