強(qiáng)內(nèi)控管理之基筑規(guī)范發(fā)展之路

平朔公司在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，深入推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，突出管理重點(diǎn)、管理弱點(diǎn)、管理盲點(diǎn)，完善各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，通過開展內(nèi)部控制測試及評(píng)價(jià)工作，揭示企業(yè)管理缺陷、風(fēng)險(xiǎn)防控不足，為進(jìn)一步完善內(nèi)控制度、提升企業(yè)執(zhí)行力提供保障。

一、公司概況

平朔公司作為中煤集團(tuán)煤炭生產(chǎn)的核心企業(yè)是集團(tuán)發(fā)展的第一引擎，肩負(fù)著集團(tuán)公司建設(shè)具有國際競爭力的大型能源集團(tuán)和保持行業(yè)排頭兵地位的重要使命。目前，平朔公司已擁有兩座年生產(chǎn)能力2000萬噸的特大型露天礦，三座生產(chǎn)能力千萬噸級(jí)的現(xiàn)代化井工礦，年洗選能力8000萬噸的五座配套洗煤廠，總運(yùn)輸能力8600萬噸的三條鐵路專用線，正在建設(shè)的東露天礦將新增產(chǎn)能2000萬噸以上。截止2011年底，平朔公司擁有在冊(cè)職工11626人，職能管理部室24個(gè)，二級(jí)單位34個(gè)，資產(chǎn)總額510億元，2011年原煤生產(chǎn)達(dá)到1.08億噸，銷售商品煤8281萬噸，實(shí)現(xiàn)利潤85億元。

“十二五”期間，按照平朔公司的“5448”工作要求和“11456”發(fā)展目標(biāo)，公司規(guī)劃建設(shè)煤炭、電力、冶金、化工、建材、生態(tài)產(chǎn)業(yè)、工業(yè)旅游等七大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，力爭在“十二五”末，成為我國最大的露井聯(lián)采億噸級(jí)礦區(qū)、最大的煤矸石發(fā)電基地和具有典型 1

示范意義的高標(biāo)準(zhǔn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)，實(shí)現(xiàn)“雙千億”平朔的戰(zhàn)略目標(biāo)。

近年，平朔公司正處于快速發(fā)展和強(qiáng)化治理的重要時(shí)期，圍繞建設(shè)“雙千億”的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司規(guī)模不斷壯大，產(chǎn)業(yè)鏈條越來越長，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來越廣，發(fā)展過程中伴隨著重大機(jī)遇，同時(shí)面臨著巨大挑戰(zhàn)和各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。

在這種形勢(shì)下，要順利實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)，必須妥善、恰當(dāng)?shù)奶幚砗冒l(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，平朔公司充分認(rèn)識(shí)到市場環(huán)境變化對(duì)經(jīng)營管理的重大影響，積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，通過推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入到企業(yè)日常經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)有效防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過開展對(duì)重點(diǎn)流程、關(guān)鍵領(lǐng)域的內(nèi)控測試，揭示公司內(nèi)部控制的缺陷，為進(jìn)一步完善內(nèi)部管理、提升企業(yè)執(zhí)行力提供有效支撐。

二、主要做法與成果

（一）建立完善內(nèi)控組織體系，明確工作職責(zé)

平朔公司按照中煤股份公司《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》的有關(guān)要求，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控體系建設(shè)的現(xiàn)狀，成立了內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組和工作組，制定了《平朔公司內(nèi)部控制的規(guī)范實(shí)施工作方案》，明確了內(nèi)部控制管理部門、崗位設(shè)置及工作職責(zé)，確定了各職能部室的內(nèi)控管理責(zé)任，規(guī)范評(píng)價(jià)考核的工作內(nèi)容，建立了內(nèi)控管理更新機(jī)制，形成了決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、運(yùn)作規(guī)范的相互協(xié)調(diào)和相互制衡機(jī)制，為平朔公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)奠定了組織基礎(chǔ)。 2

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系框架

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，在較為完善的流程和制度的基礎(chǔ)上，通過對(duì)流程、制度的合規(guī)性診斷，收集整理影響公司經(jīng)營的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷、人員訪談、現(xiàn)場調(diào)研等方法，開展了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估工作，初步形成了4大類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、42類二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、397條風(fēng)險(xiǎn)事件，并將這些風(fēng)險(xiǎn)事件嵌入到現(xiàn)有的重要業(yè)務(wù)流程中，編制了《中煤平朔煤業(yè)有限責(zé)任公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控手冊(cè)》、《中煤平朔煤業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》，固化了風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的工作要求，搭建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系框架，為后期內(nèi)控自評(píng)價(jià)和生產(chǎn)單位風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。

按照風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃，2011年下半年，平朔公司選取六個(gè)基層生產(chǎn)單位為試點(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估工作，共梳理出風(fēng)險(xiǎn)事件527條，制定了風(fēng)險(xiǎn)控制措施，編制了生產(chǎn)單位《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，實(shí)現(xiàn)了平朔公司管理層面與生產(chǎn)層面風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系建設(shè)的有機(jī)整合。

（三）定期開展內(nèi)控自評(píng)價(jià)測試工作

平朔公司在保證全方位、全覆蓋測試基礎(chǔ)上，按照穿行測試與關(guān)鍵控制點(diǎn)測試相結(jié)合的原則，圍繞物資采購循環(huán)、存貨管理循環(huán)、工程管理循環(huán)、招標(biāo)管理循環(huán)等重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立了每半年開展一次內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)測試的長效機(jī)制，編制半年度、年度《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》，為公司規(guī)范內(nèi)部管理提供參考。

截止2011年末，累計(jì)測試10個(gè)重要業(yè)務(wù)循環(huán)，發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)層面問題96項(xiàng)，執(zhí)行層面問題56類，提出150條意見或建議，并組織積極整改，同時(shí)定期修訂手冊(cè)、制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中相關(guān)內(nèi)容，優(yōu)化了公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系。

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（四）按照業(yè)務(wù)流程的主責(zé)部門開展內(nèi)控自評(píng)價(jià)測試，促進(jìn)內(nèi)控體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)

2011年，平朔公司先后兩次組織各職能部室（單位）選取85個(gè)重要業(yè)務(wù)流程，累計(jì)抽取樣本218個(gè)，按照下發(fā)的流程測試底稿及自評(píng)價(jià)報(bào)告工作模板，開展穿行測試及內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作。在此過程中，監(jiān)察審計(jì)部把參與測試的30個(gè)職能部室（單位）分成6組，每組指定內(nèi)控小組人員進(jìn)行穿行測試工作督導(dǎo)，強(qiáng)化了對(duì)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效性和執(zhí)行力，各部門編制了內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作報(bào)告，通過查漏補(bǔ)缺，進(jìn)一步完善了公司制度，優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)了公司內(nèi)控體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（五）關(guān)注公司重大風(fēng)險(xiǎn)，明確公司管理工作重點(diǎn)

按照國資委、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化情況和公司的戰(zhàn)略發(fā)展及業(yè)務(wù)調(diào)整，平朔公司每年開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作，通過對(duì)公司面臨的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵成因進(jìn)行深入分析，提出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，為公司高層投資決策提供依據(jù)，為各職能部門加強(qiáng)管理明確了方向。

2017年通過全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估，初步建立了包含397條風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事件庫，涵蓋了企業(yè)內(nèi)外部的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。2011年

初啟動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)事件庫的更新與維護(hù)工作，將原有風(fēng)險(xiǎn)事件庫增加至556條，同年底再次啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更新工作，在內(nèi)外部環(huán)境變化和風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升的基礎(chǔ)原有風(fēng)險(xiǎn)事件庫556條減少至434條。

（六）構(gòu)建廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系

按照國家和集團(tuán)公司的要求，平朔公司開展了廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)體系建設(shè)，以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的懲防體系為思路，本著“全面鋪開、重點(diǎn)突出”的工作要求，以崗位廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，對(duì)公司及二級(jí)單位崗位廉潔從業(yè)職責(zé)進(jìn)行梳理，確立了24個(gè)職能部室的194個(gè)崗位和36個(gè)二級(jí)單位的944個(gè)崗位作為重點(diǎn)崗位，提煉出涉及物資采購、工程管理、人力資源等7個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域139條風(fēng)險(xiǎn)事件，明確從業(yè)行為的腐-敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。針對(duì)性的制定和完善制度、流程和控制措施，編制完成了《平朔公司崗位廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)》，構(gòu)建了廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系框架，為公司反腐倡廉工作提供了制度支撐和操作規(guī)范。

三、認(rèn)識(shí)與體會(huì)

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視是前提

平朔公司認(rèn)真貫徹落實(shí)國資委及集團(tuán)公司的要求，成立了由總經(jīng)理、黨委書記為組長、其他班子成員為副組長、各職能部門主管領(lǐng)導(dǎo)為成員的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，明確了公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的計(jì)劃和任務(wù)，定期聽取公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作的進(jìn)展情況，并審閱相關(guān)文件。同時(shí)公司各二級(jí)單位都成立了由“一把手”負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控小組，保障了此項(xiàng)工作的順利

實(shí)施。

（二）規(guī)范化的管理制度、業(yè)務(wù)流程是依據(jù)

平朔公司在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程體系、管理制度匯編等方面開展了一系列卓有成效的工作，涵蓋各職能部門、基層單位各項(xiàng)工作職責(zé)管理制度17類192項(xiàng)，梳理了業(yè)務(wù)流程15類197條，并定期對(duì)制度和流程進(jìn)行修訂與完善，形成了比較完整的管理體系，使公司的各項(xiàng)工作都有章可循、有據(jù)可依，同時(shí)也為開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作提供了指導(dǎo)規(guī)范。

（三）全員參與是基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控是一項(xiàng)全員、全過程、全方位的工作，這一點(diǎn)已在平朔公司上下形成了共識(shí)。從流程梳理、填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷、風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí)與評(píng)估、搭建風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系，到風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定與修改、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的貫徹落實(shí)等，無論是公司高層領(lǐng)導(dǎo)，還是普通員工都積極參與，為工作有序開展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）良好的文化氛圍是條件

為保證風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行的有效實(shí)施，平朔公司大范圍的開展了培訓(xùn)宣傳工作，并努力營造良好的文化氛圍。通過培訓(xùn)使公司相關(guān)部門及人員學(xué)習(xí)了豐富的理論知識(shí)，掌握了相關(guān)應(yīng)用工具，提高了員工的能力與意識(shí)。截止2011年底，平朔公司共舉辦風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控建設(shè)專題講座及業(yè)務(wù)培訓(xùn)5期，參加集團(tuán)公司視頻培訓(xùn)2次，選送內(nèi)控管理骨干人員赴外學(xué)習(xí)2次，累計(jì)培訓(xùn)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理人員486人次，同時(shí)通過公司內(nèi)部電視

臺(tái)、報(bào)紙、局域網(wǎng)、公司網(wǎng)站、各種會(huì)議等宣傳媒介和載體進(jìn)行全方位的宣傳報(bào)道，提高了公司各階層對(duì)此項(xiàng)工作的深刻認(rèn)識(shí)，為深入推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控創(chuàng)造了良好的工作氛圍。

（五）隊(duì)伍建設(shè)是保障

平朔公司以培養(yǎng)、建立合格的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的隊(duì)伍為目標(biāo)，在公司各職能部門及二級(jí)單位設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、兼職管-理-員146人，吸收安全、規(guī)劃、采購、工程、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人事等各方面的管理人才，隊(duì)伍人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的保障，同時(shí)也是工作開展的橋梁。

（六）成果的運(yùn)用是關(guān)鍵

近年來，平朔公司堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)投資決策、工程管理、安全生產(chǎn)、投融資等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提前制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施及管控方案，降低和防范重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的管理問題，追根溯源，對(duì)動(dòng)因做認(rèn)真剖析，完善制度、強(qiáng)化執(zhí)行，使公司各職能部門及二級(jí)單位均按照管控要求辦事，紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門也由事后監(jiān)督向事前防范、事中監(jiān)督過渡，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的有效推進(jìn)，進(jìn)而促進(jìn)公司管理的規(guī)范化、決策的科學(xué)化。

二〇一二年二月二十八日

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