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公司資金管理制度范本

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的公司資金管理制度范本，歡迎大家分享。

公司資金管理制度范本

公司資金管理制度范本1

　　1、目的和適用范圍

　　規(guī)范集團內(nèi)物業(yè)管理公司的資金管理行為，為提高集團物業(yè)資金管理水平服務

　　本規(guī)范適用于集團內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）

　　2、規(guī)范制訂依據(jù)

　　本規(guī)范是根據(jù)國家相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，在《集團資金管理制度》基礎(chǔ)上，根據(jù)物業(yè)管理特點作出相關(guān)調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團資金管理制度》執(zhí)行。

　　3、職責

　　集團資金管理中心負責督促、檢查各一線公司對所屬物業(yè)公司遵守國家及集團資金方面相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負責督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關(guān)資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應的《資金管理制度》并遵照執(zhí)行。

　　4、內(nèi)容

　　4.1貨幣資金管理

　　貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　4.1.1崗位分工和授權(quán)批準

　　4.1.1.1各公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　其中：出納員負責現(xiàn)金的日常管理，并對收款員和值班收費人員的工作負責，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。

　　各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　各公司財務部應對資金業(yè)務經(jīng)辦人員進行相關(guān)制度和崗位職責的培訓，保證所有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的財務制度和個人的職責。

　　4.1.1.2各公司應當配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

　　辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。出納人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并不斷接受會計人員后續(xù)教育。

　　4.1.1.3各公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越授權(quán)審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員應拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

　　4.1.1.4各公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

　　4.1.1.5支付申請

　　各公司有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　支付審批

　　審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　支付復核

　　復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　辦理支付

　　出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當上報上級地產(chǎn)公司或集團總部審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　4.1.1.7嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

　　4.1.2現(xiàn)金管理

　　本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價證券等。各公司對現(xiàn)金的使用應遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。

　　4.1.2.1各公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條、例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4.1.2.2各公司根據(jù)當?shù)劂y行的要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當天存入銀行賬戶。

　　4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　嚴禁“白條、”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　4.1.2.4以現(xiàn)金方式獲取的'收入，應于當天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結(jié)束后收進的現(xiàn)金，應當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。

　　各公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　4.1.2.5不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金。

　　4.1.2.6對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責任造成的短缺，當事人要負賠償責任。

　　4.1.2.7出納保險柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務的，應單獨使用專門的保險柜。

　　4.1.2.8各公司提取、運送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時安排車輛，有關(guān)部門應予以最大程度的協(xié)助。

　　4.1.2.9各公司財務保險柜由出納保管，嚴禁共用財務保險柜。出納必須嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。

　　4.1.2.10出納在辦理收付時，應堅持“當面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應當即入賬。

　　4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務部門在業(yè)務活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交出納處，不得自行用于任何開支。

　　4.1.2.12收費員、出納員應具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰Γ坏┦杖〖兮n后果自負；公司應為收款員配備必要的驗鈔設備。

　　4.1.2.13管理處必須建立統(tǒng)一的收費臺帳并做好登記工作。

　　4.1.2.14各管理處必須對現(xiàn)金實行集中統(tǒng)一管理。收費員每日營業(yè)終了，將款項交管理處出納，：非工作時間收款于第一個工作日上班前兩小時交出納處。不能及時交給出納或存入銀行的現(xiàn)金，收費員應存入管理處指定的保險柜，嚴禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險柜的安全和正常使用。

　　4.1.2.15出納員必須建立和做好現(xiàn)金日記帳的登記工作。出納須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。若出現(xiàn)差異應及時查明原因并報財務部負責人進行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應及時報公司財務負責人進行處理。

　　4.1.2.16財務負責人（或授權(quán)人）應每月最后一天（或第一天）、并在當月任意確定一天，監(jiān)督出納進行庫存現(xiàn)金的盤點，形成盤點記錄，相關(guān)人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務負責人。

　　4.1.2.17銀行非辦公時間收款等原因需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司賬戶，不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?/p>

　　4.1.3銀行存款管理

　　4.1.3.1各公司應當嚴禁按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

　　4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務需要開具個人存折）財務管理部必須出具專項報告，說明開戶理由、賬戶用途，報財務部經(jīng)理、公司第一負責人、地產(chǎn)公司財務負責人、總部資金管理中心，全部得到批準后方可開戶，并嚴格按照當初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴禁以任何名義開立賬戶。

　　4.1.3.3財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對清楚，做到收付單據(jù)齊全。

　　4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫助任何單位或個人進行洗錢行為。

　　4.1.3.5財務管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預留印鑒轉(zhuǎn)交別人使用，除《物業(yè)管理條、例》及地方政府規(guī)定的物業(yè)代收代付費用、房屋租售等業(yè)務，不得對任何單位或個人發(fā)生代收代付、先收后付行為。

　　4.1.3.6出納在每月終了后5個工作日內(nèi)，應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報財務負責人（或其授權(quán)人）審核。

　　4.1.4財務印鑒及票據(jù)管理

　　4.1.4.1財務印鑒須由兩人分別保管。

　　財務專用章需由財務負責人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財務專用章。

　　4.1.4.2當財務印鑒保管人員外出時，征得財務負責人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財務印鑒交于其他財務人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務登記在《印鑒交接代保管清單》上。

公司資金管理制度范本2

　　1總則

　　1.1目的

　　為加強xx熱電有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資金的管理，規(guī)范資金運作，根據(jù)xx集團貨幣資金管理規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本制度。

　　1.2適用范圍

　　適用于xx熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于貨幣資金的各項管理。

　　1.3引用標準

　　1）國家頒布的有關(guān)財務制度

　　2）《中華人民共和國會計法》

　　3）xx集團貨幣資金管理規(guī)定

　　2職責與權(quán)限

　　2.1管理要求

　　合理調(diào)配資金，保證公司運作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門財政業(yè)務上的聯(lián)系與溝通。執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。依據(jù)國家相關(guān)稅收法規(guī)，準確、及時地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來業(yè)務結(jié)算。負責公司各項費用的報支工作。

　　2.2管理原則

　　1）堅持全面預算管理的原則；

　　2）堅持制度化、程序化規(guī)范運作的原則；

　　3）堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則；

　　4）堅持安全、高效、統(tǒng)一的原則。

　　3管理內(nèi)容與方法

　　對公司擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收支進行管理。

　　3.1崗位設置

　　公司設置出納一名，出納是庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務的人員實行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1原則上公司不允許現(xiàn)金（即庫存現(xiàn)金）開支，所有支付均通過銀行轉(zhuǎn)賬完成；必須現(xiàn)金開支的須經(jīng)總會計師同意后方可支付。

　　3.2.2庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當日下午四點以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應當及時繳存銀行。

　　3.2.3現(xiàn)金收入，原則上應于當日送存銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行。

　　3.2.4現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，辦妥收款手續(xù)后，應在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”；開具收據(jù)流程為：出納收款簽名開收據(jù)→記賬人員簽字→財務主管簽字審核加蓋財務專用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會計，第三聯(lián)交繳款人→財務主管退還收據(jù)本給出納。

　　3.2.5現(xiàn)金收入必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止假幣收入。

　　3.2.6不準從現(xiàn)金收入坐支現(xiàn)金，禁止白條、抵庫、挪用現(xiàn)金。

　　3.2.7每天工作結(jié)束后，出納要對現(xiàn)金進行盤點，登記《現(xiàn)金收支及日盤點記錄表》，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)賬面余額與庫存數(shù)不符，及時查明原因，做出處理。

　　3.2.8庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)，保險柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個人物品。

　　3.2.9出納于每月末最后一天進行現(xiàn)金盤點，由財務部主任進行監(jiān)盤，并留存相關(guān)盤點記錄備查。財務部主任至少兩個月對庫存現(xiàn)金抽盤一次，同時留存相關(guān)盤點記錄備查。

　　3.2.10任何部門一律不準私設小金庫，現(xiàn)金收入必須交回財務部，任何部門和個人不準截留，自行處理。

　　3.3銀行賬戶管理

　　3.3.1公司為辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付等業(yè)務可在相應金融機構(gòu)開設基本賬戶、一般存款賬戶、零時驗資戶和專用存款賬戶。

　　3.3.2公司開立銀行賬戶時，必須向上級單位提出書面開立銀行賬戶申請，經(jīng)上級單位財務部門批準后方可辦理開戶手續(xù)，并登記銀行賬戶信息管理表。

　　3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶。

　　3.3.4對于6個月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應進行銷戶清理。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財務負責人審核、總會計師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。

　　3.4銀行存款管理

　　3.4.1各部門經(jīng)濟往來的所有款項收付，原則上均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3.4.2出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進行復核驗收，審核無誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續(xù)。

　　3.4.3出納辦理收款后，應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復核會計審核銀行付款票據(jù)無誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后，應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。

　　3.4.4每月五日前，主管會計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

　　3.4.5財務部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會計師報送賬戶余額及使用情況。

　　3.5銀行票據(jù)管理

　　3.5.1出納負責銀行票據(jù)的管理，并負責建立支票、匯票等銀行票據(jù)收、支、領(lǐng)登記簿。

　　3.5.2業(yè)務經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時，必須按要求在“支票登記簿”上進行登記、簽字，并同時在支票存根上簽字。

　　3.5.3采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進行登記，并由收票人攜帶授權(quán)委托書、介紹信、身份證及收據(jù)領(lǐng)取票據(jù)。

　　3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務的，業(yè)務經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號等事項在“費用報銷單”備注欄中填寫清楚。

　　3.5.5出納在簽發(fā)支票時，要按規(guī)定將各項目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額（大小寫）、用途等項目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。

　　3.5.6支票作廢時，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務經(jīng)辦人確認，經(jīng)出納核實后，財務部主任簽字后，再簽發(fā)支票。

　　3.5.7加強銀行承兌匯票的.統(tǒng)一管理，嚴禁商業(yè)匯票結(jié)算，違反規(guī)定一律以違紀處理。

　　3.6網(wǎng)上銀行管理

　　3.6.1開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務，應當與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。

　　3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應按職責權(quán)限，分別由出納、復核會計、財務負責人單獨妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對電腦系統(tǒng)進行清理。

　　3.6.3網(wǎng)銀電子支付應遵循嚴格的電子審批流程，即：會計制單→復核會計審核→財務負責人審批→出納填寫提交→主管會計復核→財務負責人審批→結(jié)束。

　　3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應每4個月必須更改一次密碼；網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應對密碼進行重新設定。

　　3.7銀行預留印鑒管理

　　3.7.1銀行預留印鑒實行財務專用章由財務部主任保管，法人名章由主管會計分開管理。

　　3.7.2使用銀行預留印鑒必須辦理用印登記審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《財務部用印登記薄》交由會計人員審核，最后由財務主管審批簽字后，方可蓋章。

　　3.7.3印鑒保管人工作調(diào)動或零時請假，應辦理印鑒交接手續(xù)，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。

　　3.8主要風險與關(guān)鍵控制

　　3.8.1主要風險

　　隨意開立賬戶，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風險，超權(quán)限對外擔保、對外借出款。

　　3.8.2關(guān)鍵控制

　　1）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

　　2）不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。

　　3）財務印鑒章應由會計和財務主管分開管理。

　　4）財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。

　　5）未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務專用章和印鑒名章。

　　6）與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，各單位應明確專人負責對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設登記賬薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　7）余額調(diào)節(jié)表必須由會計人員進行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會計人員親自索取，嚴禁出納進行上述業(yè)務操作。

　　8）網(wǎng)銀電子密匙個人操作密碼應不定期進行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。

　　9）財務管理軟件個人操作密碼應不定期進行更換，以防財務數(shù)據(jù)外漏。

　　4附則

　　4.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　4.2本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。

　　附件：

　　1、現(xiàn)金盤點記錄表

　　2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　3、現(xiàn)金收支及日盤點記錄表

　　4、有價證券盤點表

公司資金管理制度范本3

　　一、總體原則

　　1.堅持“以收定支”的原則。嚴格預算管理的同時，對村級各項收入、支出全部納入賬內(nèi)核算；對村級支出實行以收定支；做到無預算的不開支，有預算的不超支。

　　2.堅持“厲行節(jié)約”的原則。村級非生產(chǎn)性開支實行“定性、限額、分類”管理，堅持從緊節(jié)約，區(qū)別對待，合理使用。

　　3.堅持“公開透明”的原則。堅持民主理財、科學理財、陽光理財，嚴格執(zhí)行村級財務聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開制度，接受群眾監(jiān)督。

　　二、主要內(nèi)容

　�。ㄒ唬�、規(guī)范收入管理

　　凡村集體承包上交收入、土地征用補償收入，土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉(zhuǎn)移支付收入、上級專項撥款、“一事一議”籌資資金、往來資金以及接受的社會各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項必須由鎮(zhèn)經(jīng)管站開出票據(jù)收取，集體資金收繳量大的村可由鎮(zhèn)經(jīng)管站開票后交村助理會計代收。村收取集體資金時統(tǒng)一使用《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織結(jié)算憑證》和“一事一議”專用票據(jù)，否則農(nóng)戶有權(quán)拒交。

　　村級資金實行收、支兩條、線管理，村助理會計收取的現(xiàn)金三日內(nèi)必須及時、全額解交村銀行賬戶，不得坐收坐支、白條、抵庫、私設小金庫和公款私用，每村備用金為2000元。

　�。ǘ⒁�(guī)范支出管理

　　村級支出實行以收定支，支大于收、財力無法承受的村不得報支招待費、會議費、差旅費等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟組織的各項支出，應取得合法的外來原始憑證，確實無法取得的可使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《支款憑證》，但每張憑證額度不得超過1000元，且必須取得收款人的原始手續(xù)作為附件。原始憑證要合法、有效，并注明用途，手續(xù)齊全，即：經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項目建設等必須進入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標。報支隔季發(fā)票需書面說明事由，報鎮(zhèn)分管負責人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過500元的付款業(yè)務，應通過轉(zhuǎn)賬形式支付，發(fā)放農(nóng)民的所有款項一律打卡。具體支出標準為：

　　1、村干部報酬及獎金嚴格按照鎮(zhèn)考核文件精神執(zhí)行，由鎮(zhèn)組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。

　　2、村干部保險費按區(qū)鎮(zhèn)文件精神執(zhí)行，嚴禁利用職權(quán)，擅自提高標準或多頭投保，由個人負擔的部分集體不得報支。

　　3、村級辦公、會務費辦公費包括辦公用品、水電費、打字復印費、電腦耗材、專欄制作、橫幅標語等支出。根據(jù)各村人口規(guī)模確定，每人每年10元，實行限額使用、按實報銷。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費支出的，須經(jīng)“五議三公開”的民主決策程序，并報鎮(zhèn)政府批準。

　　村級會議一般不支付相關(guān)補貼，確需支付的，如黨員大會、村民代表會議、村民會議、黨員冬訓等重大活動，禁止到飯店就餐，時間超過半天且村財力允許的，每人每次列支不超過15元的費用，憑參加活動人員的簽字名單履行報批手續(xù)。

　　4、四屬戶補助費五保戶（包括集中供養(yǎng)的和分散供養(yǎng)的）、烈屬、軍屬等補助按區(qū)、鎮(zhèn)標準執(zhí)行。村民因遭災或生重病，救助金額200元以內(nèi)的，由村“兩委會”和村務監(jiān)督委員會集體研究確定；救助金額200元以上、500元以內(nèi)的報鎮(zhèn)分管民政工作的'負責人審核同意后給予救助；特殊情況報鎮(zhèn)主要負責人審核把關(guān)后給予救助；一次性救助額原則上不得超過1000元，且不得鎮(zhèn)、村重復救助。

　　5、差旅及交通補助費

　�。�1）除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務等特殊情況外，村干部不得擅自租用車輛，嚴禁私事用車公款報支。

　�。�2）因外出參觀學習等需集體用車的，事前報鎮(zhèn)xx批準后方可另行開支。

　　（3）任何人都不得在村集體資金中報支車輛修理費、加油費等。

　�。�4）村干部到泰州市外出差必須報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導同意，并于出差歸來后一周內(nèi)到鎮(zhèn)xx履行費用報批手續(xù)；未經(jīng)同意的，出差費用由其個人承擔。

　　6、報刊費嚴格執(zhí)行省定標準，總額控制在2000元以內(nèi)；報刊種類以黨報黨刊為主，自費及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書記自負。

　　7、用工支出嚴格控制用工費用，用工實行定額管理：定額為各村總?cè)丝跀?shù)。確因村務發(fā)生的用工，如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設等用工，必須使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《村集體用工結(jié)算單》，工價掌握在每個工日30—40元，用工結(jié)束后，及時公布用工情況，按時結(jié)報，打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書記自負30%，村其他干部自負70%。

　　8、捐助、贊助、賀禮支出不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位捐款，確需捐贈的須經(jīng)村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)分管負責人審核同意。

　　9、學習培訓費村干部參加學歷學習必須經(jīng)鎮(zhèn)批準，學習結(jié)束后憑畢業(yè)證書到鎮(zhèn)組織人事科審核，經(jīng)批準后憑手續(xù)報支70%的學習費用（不含書本費、交通費、住宿費等）。上級部門組織的培訓，其培訓費用按相關(guān)部門的通知執(zhí)行。

　　10、村級招待費村級公務招待費零支出。確因公用設施建設維修、招商引資、項目建設和發(fā)展村級經(jīng)濟等必需開支的招待費用，按區(qū)xx《關(guān)于規(guī)范村級招待費開支管理的實施意見》（姜紀發(fā)〔20xx〕29號）文件規(guī)定執(zhí)行。

　　商務招待費（用于招商引資、涵養(yǎng)稅源和上爭資金等必須開支的招待費用），按下列標準執(zhí)行：

　　招引項目固定資產(chǎn)投入在20xx萬（農(nóng)業(yè)項目200萬）以上，且通過區(qū)考核辦驗收通過的，按固定資產(chǎn)投入的1%計提商務招待費；

　　涵養(yǎng)稅源按鎮(zhèn)財政獎勵總額的40%計提商務招待費；

　　上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務招待費。

　　組級一律不得列支招待費。

　　計提限額內(nèi)的商務招待費按程序列支，超限額部分一律從村黨組織書記的工資中扣除，嚴禁通過虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費，一經(jīng)查實，按“誰經(jīng)手，誰承擔”的原則全額清退，并追究村黨組織書記和相關(guān)人員的責任。

　　11、計劃生育費育齡婦女參加婦檢，村可以視財力給予一定的補助，每次每人補助標準原則上不超過10元。特殊戶發(fā)生的計生費用，原則上由對象戶承擔，情況特殊的經(jīng)村“兩委會”和監(jiān)委會研究確定后報鎮(zhèn)分管計劃生育的負責人審批后由村承擔。

　　村干部帶隊外出尋找計劃生育違規(guī)人員，其費用原則上由對象戶承擔，對暫時不能解決的，可由村用備用金先行墊付，待對象戶回來后歸戶結(jié)算，無法落實的經(jīng)村“兩委會”和村務監(jiān)督委員會研究，并報鎮(zhèn)分管計劃生育的負責人批準后由村承擔。

　　12、征兵工作費基數(shù)每村1000元，每進市站體檢1人增加200元，每輸出一個兵員再增加100元。超支部分村黨組織書記負擔30%，村主任負擔25%，村民兵營長負擔20%，村其他干部負擔25%。

　　13、工程建設款項支出凡屬村集體投資建設工程項目，必須嚴格按照“五議三公開”決策程序，報鎮(zhèn)批準后，進入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標。

　　撥付建設工程用款時，必須同時具備工程施工合同、工程預（決）算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)出具的審計報告，并按程序?qū)徟Y(jié)算。嚴格控制工程量變更，確需變更的，須報項目批準部門審批。對不按合同規(guī)定付款，導致工程款項超支的，誰審批，誰負責。

　　14、其他由村務監(jiān)督委員會審核并報經(jīng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)的負責人同意后報支。

　�。ㄈ�、規(guī)范債權(quán)債務管理

　　村組集體資金原則上不得出借，確需發(fā)生出借的，要嚴格按照“五議三公開”的程序，由村兩委會提出申請，召開村民會議或村民代表會議討論確定，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，報鎮(zhèn)政府審批后方可出借，收取不低于同期銀行貸款基準利率的資金占用費，并簽訂書面協(xié)議，由具有一定經(jīng)濟實力的單位或個人擔保，確保在規(guī)定的期限內(nèi)收回借款本金和資金占用費。

　　1、村集體經(jīng)濟組織應及時清收應收款項，做好資金回籠工作，對有償還能力的債權(quán)予以清收，任何人不得擅自決定款項的減免。如出現(xiàn)債務人死亡或破產(chǎn)等情況，確實無法收回的，要經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審查，村民會議或村民代表會議討論通過后方可核銷。

　　2、各業(yè)承包合同必須按合同約定的金額和時限兌現(xiàn)到位，特殊情況造成尾欠的，由承包人作出書面限期還款承諾，履行審批手續(xù)后方可入賬。

　　3、村集體經(jīng)濟組織應積極化解往年形成的債務，堅決制止發(fā)生新的債務。原則上不得舉債興辦公益事業(yè)。確需舉債的，在落實還款來源的基礎(chǔ)上，按下列程序進行：

　�。�1）、提出方案。由村兩委會集體提出舉債方案。

　�。�2）、民主決策。向村民會議或村民代表會議報告，聽取意見，并采取投票的方式表決。

　　（3）、公開公示。將經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定的方案，于7日內(nèi)在村務公開欄內(nèi)公示，公示時間不少于3天。

　�。�4）、申報審批。將經(jīng)討論通過的方案、會議記錄、申報審批表，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核、鎮(zhèn)政府審批。

　　（5）、實施跟蹤。鎮(zhèn)經(jīng)管站負責跟蹤監(jiān)督舉債資金是否專款專用。

　　4、對未按規(guī)定程序擅自舉債的，實行“誰批準、誰負責、誰借錢、誰償還”。

　　（四）、規(guī)范報批程序

　　1、編制預算方案每年3月底前各村根據(jù)本村實際進行預算，提出當年各項收支的計劃，經(jīng)“五議三公開”的民主決策程序，上報鎮(zhèn)xx審批并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后實施。無預算的不予支出。

　　2、公務消費實行公務卡結(jié)算凡公務卡強制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的公務消費，一律實行公務卡結(jié)算，不得以現(xiàn)金結(jié)算。

　　3、實行先理財后審批再記賬制度村級開支事項發(fā)生時，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人和證明人、審核人（村主任）共同簽字，交村監(jiān)委會集體審核，審核同意后由村監(jiān)委會簽字蓋章，再經(jīng)村黨組織書記審批后由財會人員審核付款記帳。

　　4、對非生產(chǎn)性費用實行專戶核算各村要建立非生產(chǎn)性開支臺賬，逐筆逐項記載，并注明事由，對非生產(chǎn)性費用實行專戶核算。

　　5、實行定期公開村級開支必須按村干部報酬、日常辦公、會務、交通差旅、招待費、用工、學習考察、報刊等項目進行分類，以“日記賬”形式逐項明細按月或按季在村務公開欄中公開，接受群眾監(jiān)督。

　　三、監(jiān)管措施

　　1、明確監(jiān)管職責村黨組織書記是抓好村集體經(jīng)濟收支管理工作的第一責任人，負責在規(guī)定的標準范圍內(nèi)組織實施。對弄虛作假報支的一律嚴肅追究紀律責任，對因領(lǐng)導重視不夠、控制不嚴、管理措施不夠到位、造成嚴重不良影響的，要追究有關(guān)人員的責任。

　　2、落實監(jiān)管要求一是專戶核算。各村要建立支出明細賬進行專戶核算。當年開支指標已用完的，財會人員不得付款記賬，當年有節(jié)余的可結(jié)轉(zhuǎn)下年滾動使用。二是公開財務。村級各項經(jīng)濟收支必須按財務公開的要求，按季向村民公開，每年年初向村民代表大會報告上年度集體經(jīng)濟收支情況，接受群眾監(jiān)督。三是定期檢查。每季鎮(zhèn)組織一次各村經(jīng)濟收支執(zhí)行情況的檢查，主要查看各村收入是否按時記賬，查看支出是否掌握在規(guī)定的標準范圍內(nèi)，查看各村是否實行“先理財、后審批、再記賬”的賬務處理流程。四是強化專項考核。鎮(zhèn)將收支管理執(zhí)行情況列為農(nóng)經(jīng)工作的重點考核內(nèi)容，未按收支管理預算方案執(zhí)行的村、支大于收的村，將及時通報批評。

　　3、加強監(jiān)督指導鎮(zhèn)紀監(jiān)部門具體負責實施監(jiān)督，對機關(guān)工作人員在村報支費用的，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起；農(nóng)經(jīng)部門具體負責業(yè)務實施；審計、財政部門每年進行一次專項審計；鎮(zhèn)駐村勤廉督導員負責對實施過程進行全程監(jiān)督，及時糾正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。

　　本細則自20xx年1月1日起執(zhí)行，由鎮(zhèn)xx和經(jīng)管站負責解釋。