關于企業(yè)財務管理規(guī)章制度范文
目前,企業(yè)為了在激烈的競爭中獲勝,做好財務管理是重要的一環(huán),企業(yè)財務部門應根據(jù)發(fā)展形勢的需要,主動進行改進和創(chuàng)新,完善相應的管理理念及機制,加強企業(yè)財務管理。下面愛匯小編整理的關于企業(yè)財務管理規(guī)章制度，供你參考。
關于企業(yè)財務管理規(guī)章制度范文一
1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。
B 、隸屬關系
財務會計人員調(diào)動工作或因故離職, 必須與接替人員辦理交接手續(xù), 沒有辦好交接手續(xù)的, 一律不得離職, 亦不得中斷財務工作。
庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。
3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證, 并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
5、公司員工因公出差暫借的備用金, 必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù), 不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金, 將公款移作他用, 特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。
二、應付帳款管理
7、盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。
存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
(三)設備使用方面的原始記錄，應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。
(3)業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
(3)領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。
4、督促預算編制的進度;
預算管理委員會將已經(jīng)最高決策機構審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。
回款(預收、應收)——每月26起至次月25日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。
(2)預算符合率達到或高于80%為良好。
按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金，由主管領導(副總)進行分配。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。
原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。
每月底由行政管理部門向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務會計審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。
7、 業(yè) 務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。
各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。
業(yè) 務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù) 量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。
所有費用均計入部門成本。
未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
1、 為 適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資 管理制定擬定。
其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的`業(yè)務完成額直接掛鉤;非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián);根據(jù)不同利潤中 心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。
人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
3、財務章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人(財務負責人)簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負部分責任。
2. 正 文部分，注意：產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計量單位、計量 方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負責應具體明確;交(提)貨期限、地點及驗收方法應明確;價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導 價、市場調(diào)節(jié)價;違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。
第二條 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應當簽訂經(jīng)濟合同。
第十四條 經(jīng)濟合同必須具備標的(指貨物、勞務、工程項目等)，數(shù)量和質(zhì)量，價款或者酬金，履行的期限、地點、和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。
經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款。
第二十七條 業(yè)務部門和財務部門應根據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設一臺帳，分別按業(yè)務進展情況和收付款情況一事一記。
第四十條 業(yè)務部門、財務部門應當根據(jù)所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報。
4. 公司需對外單位或個人支付“回傭”時，應實行非現(xiàn)金結算，并及時入賬。
確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標準、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負責人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。
第二十二章 對子公司的財務控制措施
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制, 要 按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。
遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。
各 預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下 半年預算完成預測及工作措施。
關于企業(yè)財務管理規(guī)章制度范文二
第一章總則 1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《企業(yè)會計準則》 、 《企業(yè)財務通則》 、 《企業(yè)會計制度》 ，特制定本財務管理制度。
1.2 本管理制度適用于 XXXX 公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須 認真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機構 、會計人員的管理 2.1 公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體 負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算 單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對帳 工作，指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2 財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、 各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4 財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。
倉庫保管 員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5 財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核 結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理 3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2 現(xiàn)金管理 3.2.1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款， 個人借款、 對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準 制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。
總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工 作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。
日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。
出現(xiàn)長、短款且又 無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。
出發(fā)歸來后 的三天之內(nèi)及時到財務部門結算， 做到一次一清， 不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算， 對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量) ，當日收取的現(xiàn)金要 及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè) 資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3 銀行存款管理 3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。
3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不 準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建 立支票領用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。
攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根 和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。
凡前帳未清者， 不準再領用支票。
3.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編 制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4 應收帳款及預付帳款的管理 3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體 名稱設置登記明細分類帳， 不準籠統(tǒng)的以地名代替。
應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款 的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等) ，不得單方入帳。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季 末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。
對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收 款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失， 由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。
3.4.4 企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離 時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5 支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦 人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6 本企業(yè)采用壞帳準備金制度， 每年年末按應收帳款余額的 5‰計提壞帳準備金， 年 終調(diào)整。
3.5 存貨的管理 3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)， 主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。
原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選 費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2 原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應部門的購物申請單， 經(jīng)有關領導批準后方可到財務 部門借款。
嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā) 票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì) 量與實際是否相符， 同時對照檢驗 (化驗) 部門出具檢驗報告， 經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫， 填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好 入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務 處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8 材料出庫管理 3.5.8.1 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單， 由統(tǒng)計員填制， 填制內(nèi)容要 全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)， 領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部 長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用 料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門編制材料出庫匯總 表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。
3.5.9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單， 倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號) ;一聯(lián)倉庫記帳，一 聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同 時在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車 輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明 細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。
月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制 半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確 性。
3.5.13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不 論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各 項債權債務，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14 各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種 工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由 生產(chǎn)部長簽批， 設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰使用
誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制 度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、 質(zhì)檢部門、 銷售部門或運輸部門、 倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償) 。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明， 否 則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對 盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。
對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查 明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整帳務，以保證帳實相符;對于盤虧、毀損物資能查 明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17 代銷商品的.管理。
財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以 確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
3.5.18 包裝物的管理。
企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。
3.5.19 委托加工材料的管理本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、 裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1 企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部 門開具外出加工材料通知單。
通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一 聯(lián)。
財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2 業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶 回財務部門。
3.5.19.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理 委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按 實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì) 量、交期等責任。
3.5.20 其他存貨物、資管理。
氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦
理。
3.5.21 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大 門以外，需帶出或外單位借用時，按 3.5.19.1 辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、 電話及歸還日期) ，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期 不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理 4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設 備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具，工具等;不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定 資產(chǎn)。
4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設備科應當建立 固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3 固定資產(chǎn)的計價 4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價 格為固定資產(chǎn)記帳價格， 對于外購需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運輸費、 安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和 合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合 同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。
對于現(xiàn)已使用 而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳。
4.4 折舊方法。
我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計 提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表等為 5 年。
4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。
4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，
具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理 5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、 應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊 原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部 門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理 6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結合分步法進行成本核算。
6.3 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號， 下發(fā)生產(chǎn)批號。
車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號為基本單 位匯總原料、 動力和人工的消耗。
企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗 聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的 比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。
要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格 按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費用、預提費用等) 。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用， 都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理 7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。
對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的 銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉 庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產(chǎn)品， 一律實行領導簽批制， 領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案) 。
7.2 已銷產(chǎn)品的降價， 必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后， 方可到財務部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。
每 月 10 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4 利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 7.5 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配： 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結帳時間為每月 30 日下午6： 00為結 帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2XXX 和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制 度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。
企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企 業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、 運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回 財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。
開票、制單、保管、登記實行專人負責制。
財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁 向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6 本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理 9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計 檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年;總帳 15 年、明細帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5 年;月、季度財務報告 3 年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則 10.1 對現(xiàn)金出納會計違反 3.2.1 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。
10.2 對違反 3.3.1、3.3.2 款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。
10.3 公司往來賬會計違反 3.4.2 款，對責任人每次罰款 20 元。
10.4 對倉儲管理員違反 3.5.5 款，每次處罰責任人 10 元。
10. 5 對違反 3.5.8.1、 3.5.8.2 款,對有關責任人每次罰款 20 元,并限期在 2 天之內(nèi)完成 (統(tǒng) 計員和倉儲人員) 。
10.6 反 3.5.10 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。
10.7 對倉儲管理人員違反 3.5.11 之規(guī)定,處罰直接責任人每次 20 元. 10.8 對車間統(tǒng)計員違反 3.5.12 之規(guī)定,處罰直接責任人每次 20 元. 10.9 對會計報稅人員違反 7.3 之規(guī)定,每次罰款 20 元,并自行承擔滯納金。
10.10 對違反 8.1 款之規(guī)定處罰直接責任人每日 10 元.
10.11 對開票人員違反 8.5 款之規(guī)定,每次處罰責任人 20 元。
第十一章附則 11.1 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行， 不完善之處另行文補充規(guī)定， 凡與本制 度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2 本管理制度由公司財務部負責解釋。
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關于企業(yè)財務管理規(guī)章制度范文三
1 日常財務業(yè)務管理 1. 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務、中介、咨詢等各種經(jīng)濟收入(含代管代收資金) ， 無論是直接還是間接的， 都一律歸綜合部財務人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不 得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2. 綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提 供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟活動健康有序地進行。
3. 嚴格做到收支兩條線。
一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務人員 處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2 日常財務決算管理 1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統(tǒng)地反映企 業(yè)的財務經(jīng)營情況，由財務主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務狀況。
2.定期開展經(jīng)濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務負責編報各類會計報表，于每月 10 日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額(視情況每日庫存現(xiàn)金 5000 元以下) ，超 過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3 會計人員管理 1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。
且必須是簽 訂了《勞動合同》的正式員工。
2. 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè) 利益，對經(jīng)濟活動進行嚴格核算、監(jiān)督。
3. 會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻，有主人翁精 神，對財務信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4. 會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能 力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。
5. 加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會 計人員的素質(zhì)， 會計人員做到相對穩(wěn)定。
會計人員因故離職時， 要辦好交接手續(xù)， 不得中斷會計工作。
離任或離職會計人員需進行考核和審計。
2. 會計憑證和賬薄管理2.1 原始憑證管理 1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。
原 始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求: (1)從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
(2)從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
(3)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章。
(4)對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
(5)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
(6)支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
(7)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫
紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應該使用網(wǎng)絡電子發(fā)票、 稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定 辦理。
4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。
如果批準文件需要單 獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開 或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2 記賬憑證管理 1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。
一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制 兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附 有原始憑證。
如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主 要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的， 應當將其 他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須
具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、 接受憑證單位名稱、 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、 數(shù)量、 單價、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目;發(fā)現(xiàn)以前年度 《記賬憑證》 有錯誤的， 損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更 正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空 行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。
實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證 不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務人員需設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信 明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3. 貨幣資金管理3.1 現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每 日不能超出 5000 元，超出部分應及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監(jiān)督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù) 付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超 過規(guī)定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做 到日清月結，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如有長短 款，應查明原因及時處理。
3.2 銀行存款管理 1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務收入的現(xiàn)金要及時存入銀行， 生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從 銀行存款中支取。
3.嚴格執(zhí)行結算業(yè)務中超過限額(500 元以上)實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結算的規(guī) 定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務，及時 結出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 逐日逐筆與銀行核對賬目， 防止錯賬亂賬， 造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強對銀行賬戶、 網(wǎng)銀 U 盾、 密碼及其他賬戶的保密工作， 一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應及 時予以注銷。
4. 財務預算管理1.公司財務預算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進行全面預算， 資金計劃作 為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務需要編制每月用款計劃，于每月 23 日前將次月用款 計劃報至綜合部負責人。
由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認 上報投資公司審批。
財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據(jù)， 嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總 經(jīng)理批準執(zhí)行。
對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門 負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長 批準后執(zhí)行。
4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》 、 《費用報銷單》辦理付款 時如按合同已超付或當月沒有用款計劃， 財務部有權拒付， 一旦造成超付或誤付， 財務人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。
即按照本次付款額度取得 等額發(fā)票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。
不同行業(yè)可以索 取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。
凡收取了假票、廢票或不應有的 白條報賬，財務人員要承擔相應責任。
5. 費用支出及報銷管理5.1 費用項目 費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī) 費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部 是費用控制的責任部門。
(1)工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月 6 日(遇節(jié)假日提前或順 延)由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。
發(fā)放工資時應將月份的考核或獎勵一 并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領款時要有本人簽字認領。
本月工資如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準。
(2)員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表， 經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。
領款時要由員工本人簽字認領。
福利明細如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準。
(3)業(yè)務招待費：各部門如有業(yè)務招待需求，提前通過 OA 提交《業(yè)務招 待申請》 請示總經(jīng)理， 經(jīng)批準后方可招待。
報銷時須憑用餐發(fā)票及 OA 簽批的 《業(yè) 務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
(4)辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。
辦 公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。
(5)差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。
各部門因 工作需要外出，需在 OA 上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。
期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規(guī)定執(zhí)行。
(6)通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支 出由綜合部統(tǒng)一管理。
(7)交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負責人管理審核， 每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。
(8)廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的.主要責任部門，廣告費 用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。
市場 運營組根據(jù)年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并 根據(jù)進度按月編報用款計劃。
(9) 固定資產(chǎn)： 各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)， 先由本部門領導確認， 綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關固定資產(chǎn)，否則財務不予報銷。
(10)培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2 借款管理規(guī)定 1. 公司內(nèi)部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予 借款。
2. 凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》 ，簡要說明借款理由、借款期限及還款 時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務辦理。
3. 出差借款：出差人員憑 OA 審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借 款，出差返回后 3 個工作日內(nèi)憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4. 公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不 在， 由借款部門負責人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理 同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續(xù)。
5. 員工借款不得超過 2000 元， 經(jīng)理借款原則上不得超過 5000 元， 試用期 員工、實習生、非正式員工不得借款。
6. 借款原則上不允許跨月借支。
借款未還者原則上不得再次借款。
7. 借款使用遵循“專款專用“原則。
借款人應于款項借出后 10 個工作日內(nèi) 辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延 5 個工作日辦理，逾期未辦理沖賬 或還款手續(xù)的從當月工資中予以扣回。
5.3 費用報銷規(guī)定 1. 報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制 (報銷人、 費用類別、 金額、 單據(jù)數(shù)量) 并初審; 部門負責人二級審核， 負責內(nèi)容的真實性; 綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性， 最后報總經(jīng)理審批。
2. 總經(jīng)理的費用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補 用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。
3. 費用報銷實行計劃管理， 當月資金開支計劃內(nèi)的費用報銷由總經(jīng)理審批， 超出計劃不予報銷。
4. 填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目 填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改) ，簡述費用內(nèi)容或事 由。
5.4 費用報銷標準 5.4.1 差旅費報銷標準 級別 總經(jīng)理 交通費飛機(經(jīng)濟艙) 火車(軟臥、軟座)住宿費上線一線城市：500 元/天 省會城市：400 元/天/人餐飲費上線150 元/天/人
動車(一等座)地級市：300 元/天/人 縣級市：220 元/天/人經(jīng)理火車(硬座、硬臥) 動車(二等座)一線城市：360 元/天 省會城市：300 元/天/人 地級市：260 元/天/人 縣級市：180 元/天/人100 元/天/人員工火車(硬座、硬臥) 動車(二等座)一線城市：320 元/天 省會城市：280 元/天/人 地級市：220 元/天/人 縣級市：180 元/天/人60 元/天/人差旅費報銷標準的補充說明： 1. 連續(xù)乘車 6 小時以上的，可購臥鋪票。
往返機場的專線客車費用、民航 機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費 (限每人每次一份) ， 憑據(jù)報銷。
2.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，按實 際發(fā)生額報銷;實際發(fā)生額超出住宿標準金額，超出部分由員工自行承擔。
3.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準， 12：00 以后出發(fā)(或 12：00 以前到達)以半天計，12：00 以前出發(fā)(或 12：00 以 后到達)以一天計。
4.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采
用額度內(nèi)據(jù)實報銷。
5.出差宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可據(jù)實報銷招待費。
6.出差時由對方接待單位提供餐飲、 住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
5.4.2 通訊費報銷標準 1. 公司固定電話通訊費由公司承擔。
2. 除總經(jīng)理、部門經(jīng)理外，其他需要辦理個人通訊費補貼的員工均需要部 門經(jīng)理以文件形式提出申請，總經(jīng)理審批后報綜合部備案。
3. 個人通訊費補貼標準： 級別 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 對外業(yè)務聯(lián)系需求的員工 5.4.3 交通費報銷標準 1. 交通費補貼標準： 總經(jīng)理：油卡據(jù)實辦理，實報實銷 部門經(jīng)理：500 元/月 員工：100-300 元/月 2. 對于高頻次外出辦事人員，公司可依據(jù)工作性質(zhì)給予交通費補貼，由部 門經(jīng)理以文件形式提出申請，總經(jīng)理審批后報綜合部備案。
3. 員工因辦理公司緊急事項打車或因貨品運輸產(chǎn)生的交通費用經(jīng)部門負責 報銷標準實報實銷 實際發(fā)生額的 80%實報實銷 實際發(fā)生額的 80%實報實銷 500 100-300標準限額(元)
人批準后可據(jù)實報銷，但需在出行前提前報備，報銷時寫明外出行程及事由。
6. 合同管理1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺 賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求， 把控回款進度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務類合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付 款進度。
合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的 90%。
7. 納稅管理1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜 合立體地進行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在 合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
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